Kúpeľná Starostlivosť pre Deti a Daňové Priznanie: Nárok na Zníženie Dane

Od roku 2018 priniesla slovenská legislatíva možnosť znížiť si daňový základ o preukázateľne zaplatené úhrady za kúpeľnú starostlivosť a s ňou spojené služby. Táto možnosť je zakotvená v § 11 ods. 14 Zákona o dani z príjmov (ZDP). Cieľom tejto úpravy je podpora kúpeľníctva a cestovného ruchu na Slovensku. Poďme sa bližšie pozrieť na to, kto a za akých podmienok si môže túto daňovú úľavu uplatniť.

Kto si môže uplatniť nárok na zníženie daňového základu?

Nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane súvisiacej s úhradou kúpeľných nákladov má každý občan, ktorý má povinnosť podať daňové priznanie. Ide o daňovníkov, ktorí preukázateľne zaplatili úhrady súvisiace s kúpeľnou starostlivosťou a s ňou spojenými službami v slovenských prírodných liečebných kúpeľoch a kúpeľných liečebniach, ktoré sú prevádzkované podľa § 33 zákona č. 538/2005 Z. z.

Aká je výška nezdaniteľnej časti základu dane?

Daňovník si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane maximálne do výšky 50 eur ročne. Okrem toho si môže uplatniť ďalších najviac 50 eur z preukázateľne zaplatených úhrad aj za manželku/manžela a 50 eur aj za každé svoje vyživované dieťa (vyživované v súlade s § 33 ZDP), ak sa títo spolu s ním zúčastnili kúpeľnej starostlivosti. To znamená, že trojčlenná rodina (otec, matka a 1 dieťa), ktorá absolvovala pobyt v kúpeľoch si tak môže znížiť základ dane o 150 eur. Ak sa na kúpeľný pobyt vyberie rodina s dvomi deťmi, jeden z rodičov si môže odpočítať z daňového základu 200 eur.

Dôležité je zdôrazniť, že nezdaniteľnú časť základu dane si však môže uplatniť len jeden člen rodiny. Ak teda s dieťaťom absolvovali pobyt v kúpeľoch obaja rodičia, nárok na uplatnenie úhrad dieťaťa v kúpeľoch má len jeden z rodičov.

Príklad:

Zamestnanec si v roku 2019 ako samoplatca zaplatil víkendový pobyt v Bardejovských kúpeľoch. Spolu s ním boli na pobyte jeho manželka a štyri vyživované deti. Suma za pobyt činila 400 eur. V tomto prípade si zamestnanec môže uplatniť:

Prečítajte si tiež: Zľavy na kúpeľnú starostlivosť

• 50 eur za seba
• 50 eur za manželku
• 50 eur za každé zo štyroch detí (4 x 50 = 200 eur)

Celkovo si teda môže znížiť daňový základ o 50 + 50 + 200 = 300 eur.

Aké výdavky je možné zahrnúť do kúpeľnej starostlivosti?

Uplatniť si možno úhrady súvisiace s kúpeľnou starostlivosťou a s ňou spojenými službami uhradené v slovenských prírodných liečebných kúpeľoch a kúpeľných liečebniach. Do nákladov spojených s kúpeľnou starostlivosťou je možné započítať náklady na ubytovanie, stravu či procedúry. Nie je dôležité, či šlo o viacdenný pobyt, krátkodobý víkendový pobyt alebo len „na otočku“ bez ubytovania návštevu kúpeľov a platbu za vstup, či procedúry.

Uznajú sa aj úhrady, ktoré vynaložil samotný daňovník pri pobyte hradenom poisťovňou - ak si sám doplácal nadštandardné ubytovanie, ďalšie procedúry, kúpil si nejaké občerstvenie, nápoje a pod. Dôležité je, že musí ísť o úhrady voči subjektu, ktorý má štatút prírodných liečebných kúpeľov alebo kúpeľnej liečebne.

Príklad:

Zamestnanec bol na trojtýždňovom kúpeľnom pobyte v Bardejovských kúpeľoch, ktorý mu hradila zdravotná poisťovňa. Počas pobytu si v reštaurácii patriacej kúpeľom zakúpil občerstvenie v hodnote 30 eur, čo vie doložiť dokladmi z registračnej pokladnice. Taktiež počas roka opakovane navštívil krytý bazén v Kúpeľoch Bojnice. Platby za vstupy v celkovej výške 54 eur vie preukázať dokladmi z registračnej pokladnice. V tomto prípade si zamestnanec môže uplatniť 30 eur za občerstvenie v Bardejovských kúpeľoch. Vstupy do bazéna v Kúpeľoch Bojnice si uplatniť nemôže, pretože prekračujú maximálnu výšku odpočtu 50 eur. Ak by však mal aj ďalšie výdavky v kúpeľoch, mohol by ich spočítať a uplatniť si maximálnu sumu 50 eur.

Ako preukázať nárok na zníženie daňového základu?

Nárok na túto nezdaniteľnú časť základu dane si daňovník uplatní až po skončení zdaňovacieho obdobia a to na základe preukázateľných dokladov vystavených v kúpeľnom zariadení (doklady nemusia spĺňať kritéria účtovných dokladov). Pri podávaní daňového priznania nie je potrebné prikladať doklady preukazujúce nárok na nezdaniteľnú časť. Po podaní daňového priznania vás daňový úrad môže vyzvať k predloženiu dokladov preukazujúcich skutočné náklady spojené s kúpeľnou liečbou.

Prečítajte si tiež: Účtovanie kúpeľnej starostlivosti

V prípade, ak doklady neznejú konkrétne na daňovníka uplatňujúceho si nezdaniteľnú časť (alebo manželku, manžela alebo vyživované dieťa) musí iným spôsobom preukázať, že využil uvedené služby v kúpeľnom zariadení (napr. doklad o zaplatení úhrady súvisiacej s kúpeľnou starostlivosťou a s ňou spojenými službami - ak doklad neobsahuje presnú identifikáciu daňovníka (aspoň meno a priezvisko), resp. jeho manželky (manžela) alebo meno vyživovaného dieťaťa, daňovník musí iným spôsobom preukázať, že využil uvedené služby v kúpeľnom zariadení (napr. čestné vyhlásenie manželky (manžela), resp. doklad preukazujúci oprávnenosť nároku na manželku (manžela) a vyživované dieťa, ktorým je napr. rodný list dieťaťa).

Kde nájdete zoznam prírodných liečebných kúpeľov a kúpeľných liečební?

Dôležité je, že daňovú úľavu je možné uplatniť len za pobyty v zariadeniach, ktoré majú štatút prírodných liečebných kúpeľov alebo kúpeľných liečební. Aktuálne zoznamy prírodných liečebných kúpeľov a kúpeľných liečební nájdete na webe Ministerstva zdravotníctva SR v časti Inšpektorát kúpeľov a žriedel. Posledná aktualizácia na uvedenom webe v čase písania tohto textu bola 24. januára 2018, respektíve 26.

Pre ilustráciu uvádzame zoznam niektorých kúpeľných zariadení, v ktorých je možné si uplatniť daňovú úľavu:

• Kúpele Brusno a. s.
• Prírodné jódové kúpele Číž a. s.
• Kúpele Dudince a. s.
• KÚPELE LÚČKY a. s.
• Kúpele Nimnica a. s.
• Slovenské liečebné kúpele Piešťany a. s.
• Slovenské liečebné kúpele Rajecké Teplice a. s.
• Kúpele Sliač a. s.
• Liečebné termálne kúpele a. s.
• Kúpele Trenčianske Teplice a. s.
• Slovenské Liečebné kúpele Turčianske Teplice a. s.
• Kúpele Vyšné Ružbachy a. s.
• Kúpele Lučivná a. s.
• Kúpele Štós a. s.
• Kúpele Horný Smokovec s. r. o.
• Kúpele Nový Smokovec a . s.
• SLOVTHERMAE, Kúpele Diamant Dudince š. p.
• Špecializovaný liečebný ústav Marína š. p.
• Horezza a. s.
• Sanatórium Dr. Guhra n. o.
• Sanatórium Tatranská Kotlina n. o.
• Horezza, a. s.
• PIENINY RESORT s. r. o.
• Wellness Kováčová s. r. o.

Ako uplatniť nárok v daňovom priznaní?

Pokiaľ ste absolvovali pobyt v kúpeľoch, pričom náklady na ubytovanie, procedúry a stravu hradila zdravotná poisťovňa (typ A), môžete si do nákladov uviesť napr. v príslušnom oddieli (VI. oddiel - typ A; IX. oddiel - typ B) vyplniť skutočné náklady spojené s kúpeľnou starostlivosťou (max. 50 eur) - v prípade, že uplatňujete nezdaniteľnú časť základu dane (aj) na manželku a deti, doplniť tieto údaje aj do III. oddielu daňového priznania.

Daňový bonus na dieťa

Na podanie daňového priznania zostávajú necelé dva týždne. Na čo by si mali dať pozor rodičia, ktorí si chcú od štátu vypýtať daňový bonus na dieťa? Aké najčastejšie chyby robia podľa skúseností účtovníčky? Kde vo formulári treba bonus zaškrtnúť a aké tlačivá potrebuje rodič daňovému úradu doložiť?

Prečítajte si tiež: Možnosti rekreácie a kúpeľnej liečby

V daňových priznaniach za rok 2024 si môžu daňový bonus na dieťa posledný raz uplatniť rodičia detí starších ako 18 rokov. Pri mladších deťoch majú rodičia ešte v daňových priznaniach podávaných do konca marca tohto roka nárok na 140 eur mesačne.

"V praxi sa najčastejšie stretávame s tým, že daňový bonus si rodič dieťaťa uplatní iba na časť roka aj napriek tomu, že má nárok na celý rok. Rodičia si mylne myslia, že si môžu uplatniť bonus iba v tých mesiacoch, počas ktorých pracovali, čo však nie je pravda," opisuje častú chybu pri daňových priznaniach Eva Mihalíková, účtovníčka zo spoločnosti NeoTax.

Výška bonusu je síce závislá od výšky príjmu rodiča, ale vôbec nezávisí od počtu mesiacov, počas ktorých tento príjem rodič dosiahol, dodáva.

Ako a kde žiadať bonus

Účtovníčka sa často stretáva aj s nevyznačením žiadosti o vrátanie daňového bonusu v priznaní. "Veľa rodičov si daňové priznanie necháva na poslednú chvíľu a potom v rýchlosti zabudnú označiť žiadosť o vrátenie daňového bonusu daňovým úradom," konštatuje Mihalíková.

Formulár daňového priznania na portáli finančnej správy je podľa nej nastavený tak, že ak má človek preplatok daňového bonusu a zabudne označiť žiadosť o vyplatenie, formulár na to neupozorní.

Ak podávate daňové priznanie typu A, v XI. oddiele treba zaškrtnúť prvé "okienko", v ktorom sa žiada o vyplatenie daňového bonusu alebo rozdielu daňového bonusu. V daňovom priznaní typu B je táto žiadosť v XIV. oddiele.

Maximálna suma daňového bonusu na dieťa za rok 2024 je pri dieťati do 18 rokov 1680 eur. Pri dieťati od 18 do 25 rokov môže dostať rodič za rok najviac 600 eur. Ak už boli v minulosti doručené na daňový úrad rodné listy detí, nie je potrebné ich prikladať k daňovému priznaniu. Rovnako nie je potrebné dokladovať ani potvrdenie o návšteve školy, ak dieťa študuje na slovenskej škole.

Príjem druhého rodiča

Ak má rodič poberajúci daňový bonus na dieťa nízky príjem a nedosahuje čiastkový základ (hrubú mzdu zníženú o zaplatené odvody), pri ktorom si môže uplatniť maximálny bonus, môže si ho navýšiť o príjem partnera či partnerky.

"Partner pritom nemusí byť rodičom dieťaťa. Musí s ním však žiť v spoločnej domácnosti a musí sa tiež finančne podieľať na chode domácnosti," upozornila Mihalíková.

Ak bol druhý rodič celý rok na materskej alebo rodičovskom príspevku, nemá zdaniteľný príjem a teda nie je možné využiť tento spôsob navýšenia daňového bonusu. Navýšenie je možné len v prípade, že partner alebo partnerka mali príjem zo zamestnania, živnosti alebo iný príjem podliehajúci zdaneniu.

Ľudia žijúci na Slovensku, ktorí sú zároveň slovenskými občanmi a slovenskými daňovými rezidentami, majú nárok na daňový bonus pre deti, aj keď pracujú v zahraničí, napr. v Rakúsku. Ak daňové priznanie podáva manželka daňovníka a daňový bonus si uplatňuje ona, môže si podľa Mihála za účelom dosiahnutia čo najvyššieho daňového bonusu započítať manželov čiastkový základ dane, ktorý mu vychádza z príjmov zdanených v Rakúsku či inde.

Príklad na výpočet výšky daňového bonusu

Pán Milan pracuje ako zamestnanec v Rakúsku, za rok 2023 jeho príjem znížený o odvody dosiahol sumu 35-tisíc eur. Daň z príjmu platil v Rakúsku, na Slovensku žiadne zdaniteľné príjmy nemal. Pretože jej príjem nepostačil na vyplatenie plnej sumy (12 mesiacov x 3 deti x 140 eur = 5 040 eur, pani Milada si podáva daňové priznanie, typ A. V daňovom priznaní si zapíše do riadkov 32 a 32a údaje svojho manžela a jeho čiastkový základ dane, sumu 35-tisíc eur.

V súčte ich čiastkový základ dane dosiahne teda sumu 45 tisíc eur. Z tejto sumy predstavuje 34 percent sumu 15 300 eur. To znamená, že Finančná správa pani Milade doplatí sumu daňového bonusu do plnej výšky 5 040 eur.

Ďalšie možnosti zníženia daňového základu

Okrem nezdaniteľnej časti na kúpeľnú starostlivosť si možno v tomto roku odpočítať z daňového základu aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, nezdaniteľnú sumu na manžela (manželku) a odrátať si možno aj príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie. Nezdaniteľná časť na daňovníka ako aj na manželku dosahuje maximálnu výšku 3 830,02 eura.

Zvýšenie sociálnych dávok

V roku 2024 sa viaceré sociálne dávky, vrátane ošetrovného, zvýšili. Ľudia prijímajúci nemocenské, materské alebo príspevky počas tehotenstva teraz dostávajú viac peňazí od Sociálnej poisťovne.

Každý rok sa zvyšuje základ, ktorý slúži ako kritérium pre určenie výšky platieb za poistenie v prípade choroby. Zároveň sa aj určuje, aké vysoké môžu byť nemocenské dávky.

Od 1. januára môže niekto, kto potrebuje nemocenské dávky, za dva týždne dostať najviac 660,30 eura. Pri dlhšom ošetrovaní, ak trvá celý mesiac, suma môže dosiahnuť až 1 462 eur, pokiaľ má mesiac 31 dní.

V roku 2024 je najvyššia možná denná suma ošetrovného 47,16 eura, čo umožňuje dosiahnuť za dva týždne maximálne 660,30 eura. Pri dlhodobom ošetrovaní a za predpokladu splnenia určitých podmienok môže byť mesačná suma až 1 414,80 eur za 30-dňový mesiac alebo 1 462 eur, ak mesiac trvá 31 dní.

Poistenec, ktorý sa stará o osobu celý deň alebo poskytuje nepretržitú starostlivosť dieťaťu do 11 rokov alebo dieťaťu do 18 rokov so zdravotnými problémami, dostáva ošetrovné. Výška ošetrovného predstavuje 55 % z denného základu, na základe ktorého sa vypočíta. Sociálna poisťovňa tieto peniaze vypláca.

Nezabúdaj na lekárske potvrdenie

Ak potrebuješ dávku ošetrovného, môžeš sa starať o chorého príbuzného, ako sú rodičia, deti, starí rodičia, vnúčatá, prastarí rodičia alebo pravnúčatá. To platí aj pre starostlivosť o choré dieťa, ktoré nie je tvojím priamym príbuzným. Platí to ale aj pre osvojené dieťa alebo dieťa zverené do tvojej starostlivosti úradným rozhodnutím, vrátane detí tvojho partnera. Pre nárok na ošetrovné potrebuješ lekárske potvrdenie. V ňom lekár musí uviesť, že zdravotný stav osoby vyžaduje tvoju starostlivosť alebo starostlivosť niekoho iného doma.

Pri krátkodobej starostlivosti môžeš dostávať ošetrovné aj za osobnú a celodennú starostlivosť o dieťa do 11 alebo 18 rokov, ak má dieťa dlhotrvajúce zdravotné problémy.

tags: #kúpeľ #starostlivosť #pre #deti #daňové #priznanie