Môžem si otvoriť živnosť počas PN? Podmienky a aspekty, ktoré by ste mali vedieť

Rozmýšľate nad založením živnosti počas PN? Otvorenie živnosti počas práceneschopnosti (PN) je komplexná téma, ktorá si vyžaduje dôkladné zváženie viacerých faktorov. V tomto článku sa pozrieme na podmienky a aspekty, ktoré je potrebné zvážiť, ak uvažujete o založení živnosti počas PN.

Živnosť popri zamestnaní: Základné informácie

Na úvod je potrebné rozlišovať, či pracujete v štátnej sfére alebo ste zamestnancom v súkromnej sfére. Ak ste zamestnancom v súkromnej sfére, vo všeobecnosti vám žiaden právny predpis nezakazuje začať svoju podnikateľskú činnosť. Treba si však dať pozor na to, v čom máte záujem začať podnikať.

Konkurenčná činnosť

Ak by vaše podnikanie malo konkurenčný charakter vo vzťahu k vášmu zamestnávateľovi, v zmysle § 83 ods. 1 Zákonníka práce si musíte najprv vyžiadať súhlas od zamestnávateľa na výkon podnikateľskej činnosti. Zákonodarca daný paragraf široko koncipoval za účelom ochrany zamestnávateľa, preto je vhodné pre zachovanie dobrých vzťahov a zabezpečenie právnej istoty si vyžiadať súhlas od zamestnávateľa, samozrejme písomnou formou. Ak sa zamestnávateľ nevyjadrí do 15 dní od vašej žiadosti, platí fikcia udelenia súhlasu. Treba mať na pamäti, že zamestnávateľ môže svoj súhlas, ktorý udelil, resp. fiktívny súhlas, odvolať z vážnych dôvodov a tým pádom budete mať povinnosť svoju podnikateľskú činnosť ukončiť.

Daňovo-odvodové zaťaženie pri živnosti popri zamestnaní

Daňovo-odvodové zaťaženie bude závisieť od toho, ako sa vám bude dariť vo vašej podnikateľskej činnosti. Oproti bežnému živnostníkovi však máte výhodu v podobe odvodov do zdravotnej poisťovne. Na druhú stranu pri odvodoch do Sociálnej poisťovne sa na vás uplatňujú rovnaké pravidlá, ako pre bežného živnostníka.

Zdravotné odvody

Veľkou výhodou oproti bežným živnostníkom je platenie zdravotných odvodov. V prípade, ak ste zamestnancom, ktorý si založí živnosť v roku 2025, na začiatku nemáte povinnosť platiť mesačne preddavky na zdravotné odvody, nakoľko ich už platíte ako zamestnanec. Nasledujúci rok podáte daňové priznanie zo svojej podnikateľskej činnosti a z tohto vám zdravotná poisťovňa vypočíta ročné zúčtovanie, výsledkom ktorého môže byť preplatok alebo nedoplatok. Preto je vhodné zvážiť, aby ste si platili aj prvý rok preddavky na zdravotné poistenie, aby vás ročné zúčtovanie nemilo neprekvapilo. Výhodou pre vás je, že si môžete zvoliť platenie preddavkov aj v nižšej sume ako je nastavená pre bežného živnostníka, ktorý má povinnosť platiť preddavky hneď od začiatku svojej podnikateľskej činnosti v minimálnej výške 107,25 € pre rok 2025. Nasledujúci rok po podaní daňového priznania vám vznikne už aj povinnosť platiť mesačne zdravotné odvody. Ich výšku vám vypočíta zdravotná poisťovňa.

Prečítajte si tiež: Dohody pre invalidných dôchodcov

Sociálne odvody

Aj keď začnete podnikať popri zamestnaní, nemáte povinnosť platiť v prvom roku podnikania sociálne odvody, rovnako ako bežný živnostník. To, či budete platiť sociálne odvody nasledujúci rok, alebo nie, bude závisieť od vašich príjmov zo živnosti za aktuálny rok. V prípade ak váš príjem z podnikania prekročí stanovenú hranicu, vznikne vám povinnosť platiť sociálne odvody od 1.7. nasledujúceho roka (resp. od 1.10 ak bola predĺžená lehota na podanie daňového priznania). Výšku samotných sociálnych odvodov určí Sociálna poisťovňa na základe vašich príjmov zo živnosti.

Daň z príjmov

Pre vás ako živnostníka, ktorý podniká popri zamestnaní, neplatia osobitné pravidla pre daň z príjmov. Ak začínate podnikať v roku 2025, prvé daňové priznanie podávate v klasickom termíne do konca marca v roku 2026. Je nevyhnutné myslieť na to, že pri živnosti nemôžete požiadať svojho zamestnávateľa, aby vám vykonal ročné zúčtovanie, preto musíte podať daňové priznanie vy, a to na inom formulári (pôjde o Daňové priznanie FO typ B). Následne po podaní daňového priznania bude vašou povinnosťou jednorázovo odviesť daň. Pre správne určenie daňovej povinnosti budete musieť poznať svoj základ dane z príjmov. V závislosti od výšky zdaniteľných príjmov a základu dane, ktorá vám vyšla, budete platiť daň. Ak patríte do 1. daňovej kategórie spomínanej vyššie (dosiahnete príjmy do 100 000 eur), vaša sadzba dane bude pre rok 2025 vo výške 15%. V prípade sadzieb 2. a 3. daňovej kategórie, kde sú sadzby vo výške 19% a 25%, je to o čosi komplikovanejšie.

Založenie živnosti online

Založiť živnosť popri zamestnaní môžete jednoducho online z pohodlia domova.

Nárok na nemocenské dávky počas PN

Živnostník má po splnení podmienok počas dočasnej PN nárok na nemocenské dávky. Nárok na nemocenské upravuje zákon č. 461/2003 Z. z. Živnostník má nárok na nemocenskú dávku počas pracovnej neschopnosti ak spĺňa podmienku nemocenského poistenia, to znamená za posledné dva roky bol minimálne 270 dní povinne alebo dobrovoľne nemocensky poistený a nemá nedoplatok na poistnom vyšší ako 5 euro. Počas doby pracovnej neschopnosti nie je povinný platiť odvody do sociálnej poisťovne a čo sa týka zdravotnej poisťovne tam je potrebné predložiť potvrdenie zo sociálnej poisťovne o poberaní nemocenských dávok a za toto obdobie nie je povinný platiť ani odvody do zdravotnej poisťovne lebo sa stáva poistencom štátu.

Podmienky nároku na nemocenské

• Dĺžka nemocenského poistenia: Ak nemocenské poistenie trvalo nepretržite najmenej od 1. rok predchádzajúci roku, v ktorom vznikol dôvod na poskytnutie dávky - t. j. január - 31.
• Výška nemocenského:
  • v 1. - 3. dni dočasnej PN a od 4. dňa dočasnej PN.
  • 1. - 3. dni dočasnej PN 25 % denného vymeriavacieho základu,
  • od 4. dňa dočasnej PN 55 % denného vymeriavacieho základu.
• Maximálna výška nemocenského: Maximálna výška nemocenského na jeden kalendárny deň je obmedzená.

Postup pri žiadosti o nemocenské

Ako živnostník požiada o nemocenské počas dočasnej PN v roku 2024:

Prečítajte si tiež: Štátny príspevok na bývanie a refinancovanie

• Elektronicky: V elektronickej forme sú lekári povinní vystavovať/ukončovať PN od 1.1.2024.
• Papierovo: V papierovej forme sa PN vystavuje/ukončuje výlučne v špecifických prípadoch.

Živnostník povinne vyplní a podpíše časť „Vyhlásenie poistenca“ na II. dielu tlačiva „Potvrdenie o dočasnej pracovnej neschopnosti“. Po ukončení PN živnostník podpíše IV. diel tlačiva „Potvrdenie o dočasnej pracovnej neschopnosti“ a opäť zašle na pobočku Sociálnej poisťovne. Informácie o dávkach sú prístupné v elektronických službách - tzv. Elektronický účet poistenca.

Výplata nemocenských dávok

Nemocenská dávka sa vypláca za kalendárne dni. Sociálna poisťovňa poukazuje nemocenskú dávku najneskôr do konca kalendárneho mesiaca, za ktorý nemocenská dávka patrí. Sociálna poisťovňa oznamuje aj akékoľvek ďalšie zmeny.

Povinnosť platiť odvody počas PN

V niektorých prípadoch má živnostník i naďalej povinnosť platiť zdravotné odvody.

Príklad výpočtu nemocenského

Ak živnostník platí povinné sociálne odvody nepretržite od 1.7.2014 a jeho ošetrujúci lekár mu vystavil elektronickú PN do 25.3.2024, rozhodujúce obdobie je od 1.1.2023 do 31.12.2023 (t. j. 365 dní). Denný vymeriavací základ (DVZ) sa vypočíta ako celkový príjem za rozhodujúce obdobie delený počtom dní v tomto období. Následne sa vypočíta výška dávky za jednotlivé obdobia PN.

Živnosť počas materskej alebo rodičovskej dovolenky

Tehotenstvo a materstvo býva najkrajším obdobím ženy. Čo sa ale deje v takomto období so živnosťou? Je žena povinná ukončiť alebo pozastaviť živnosť? Na aké dávky ako podnikateľka má nárok? Vôbec nie ste povinná - nemusíte živnosť ani zrušiť ani pozastaviť!

Prečítajte si tiež: Práca popri plnom invalidnom dôchodku

Zdravotné a sociálne poistenie počas materskej/rodičovskej dovolenky

Zdravotné poistenie ako samostatne zárobkovo činnej osoby vám vzniklo odo dňa vzniku živnosti a pokiaľ ste evidovaná len z titulu SZČO, tak platíte preddavok na poistné minimálne z minimálneho vymeriavacieho základu. Sociálne poistenie SZČO však nevzniklo hneď odo dňa vzniku živnosti, ale vzniká, až keď váš dosiahnutý príjem z podnikateľskej činnosti prekročí zákonom stanovenú hranicu príjmov.

Tehotenské dávky

Základná podmienka vzniku nároku na tehotenské je rovnaká ako pre vznik na dávku materské. Tehotenské vzniká od začiatku 27. týždňa pred očakávaným dňom pôrodu určeným lekárom.

Podpora pre SZČO počas choroby a v nezamestnanosti

Ak ste si nemocenské poistenie hradili, pri chorobe alebo liečbe úrazu môžete požiadať o podporu. Platí to aj pre ošetrovné, tehotenské alebo materské. Pre získanie dávky v nezamestnanosti je potrebné živnosť prerušiť alebo ukončiť vo vzťahu ku všetkým predmetom podnikania. Na získanie podpory v nezamestnanosti musíte byť pred zaradením do evidencie uchádzačov o zamestnanie na úrade práce poistený v nezamestnanosti najmenej 730 dní (dva roky) v posledných štyroch rokoch.

Dávky pre živnostníkov

Na aké dávky máte nárok pri živnosti:

1. materské,
2. nemocenská,
3. ošetrovné.

Na aké dávky nárok nie je:

1. dávky v nezamestnanosti a
2. úrazová dávka.

Kreatívne stratégie pre maximalizáciu dávok

Ak živnostníčka plánuje mať dieťa a ak využije všetky možnosti zákona vo vzťahu podnikateľa a štátu ("dal - dostal"), môže získať benefit až vyše 5 100 eur. Dôležité je vedieť, aké nuansy má budúca matka využiť v trvaní a vo výške poistenia.

Príklady situácií

• Štandardná situácia: Živnostník má jedno dieťa do 3 rokov a napríklad druhé už je na ceste. Ak chce využiť maximum zo zákonných možností, nemusí dbať tak dôsledne na počet týždňov platenia odvodov, ako sme to videli v prípade živnostníčky.
• Kreatívna situácia: Rodina má dve deti. VÝSLEDOK: prínos z nemocenskej môže byť pre živnostníka pri dvoch deťoch takmer 4 000 eur, pri každom ďalšom dieťati sa situácia opakuje.

Živnosť a PN z pohľadu zamestnávateľa

Z pohľadu Zákonníka práce je pracovná neschopnosť jednou z dôležitých osobných prekážok na strane zamestnanca. Podľa zákona č. 462/2003 Z. z. o náhrade príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti zamestnanca a o zmene a doplnení niektorých zákonov patrí zamestnancovi počas PN náhrada príjmu vo výške 25 % denného vymeriavacieho základu zamestnanca od prvého do tretieho dňa PN.

Živnosť popri zamestnaní: Daňové priznanie a odvody

Živnostník si daň zníži vďaka výhodným paušálnym výdavkom, nejakú dobu nemusí platiť odvody do Sociálnej poisťovne, väčšinou nemusí viesť účtovníctvo a vyprodukuje menej agendy ako štandardný zamestnanec. Po uzavretí roka mu zdravotná poisťovňa ešte raz prepočíta jeho príjmy, vypočíta celkové ročné odvody a prípadne vyrubí aj rozdiel medzi už zaplatenými preddavkami a touto celkovou sumou. Celkové ročné odvody však nemôžu klesnúť pod zákonné minimum - a tým je pre rok 2024 suma 1173,60 EUR. Povinnosť platiť sociálne odvody závisí od výšky príjmov - ak jeho podnikateľské aktívne príjmy za rok 2023 presiahli hranicu 7 824 EUR, začína platiť odvody od júla/októbra 2024, inak nie. Môže si základ dane znížiť o nezdaniteľné časti na seba, manželku (manžela) či dôchodkové sporenie. Musí podávať daňové priznanie k dani z príjmov typ B, v ktorom sumarizujú všetky svoje príjmy - t. j. aj príjem z podnikania a rovnako aj príjem zo zamestnania.

tags: #mozem #si #otvorit #zivnost #pocas #PN