Daňový Bonus na Zaplatené Úroky: Podmienky a Uplatnenie

Daňový bonus na zaplatené úroky predstavuje formu daňovej úľavy, ktorá má za cieľ podporiť mladé rodiny a jednotlivcov pri nadobúdaní vlastného bývania. Tento bonus nahradil štátny príspevok na bývanie pre mladých a jeho cieľom je znížiť daňovú povinnosť daňovníka, ktorý je dlžníkom zo zmluvy o úvere na bývanie. Podmienky pre uplatnenie daňového bonusu sa líšia v závislosti od dátumu uzatvorenia zmluvy o úvere na bývanie.

Základné Informácie o Daňovom Bonuse na Zaplatené Úroky

Daňový bonus na zaplatené úroky je možné uplatniť len pri účelovej hypotéke, ktorá spĺňa definíciu úveru na bývanie podľa § 1 ods. 6 a 7 zákona č. 90/2016 Z. z. To znamená, že úver musí byť použitý na nadobudnutie, výstavbu, prestavbu alebo rekonštrukciu nehnuteľnosti určenej na bývanie, prípadne na vysporiadanie majetkových pomerov. Dôležité je, že úverom na bývanie nie je spotrebný úver, tzv. americká hypotéka, ani refinancovanie predchádzajúcej hypotéky.

Ako Zistiť, Či Ide o Úver na Bývanie?

Zamestnanec je povinný k žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania priložiť potvrdenie od banky, v ktorom je uvedené, že ide o úver podľa zákona č. 90/2016 Z. z. Toto potvrdenie je kľúčové pre uplatnenie daňového bonusu.

Uplatnenie Bonusu pri Viacerých Zmluvách

Ak má daňovník viacero zmlúv o úvere na bývanie, pri ktorých sú splnené podmienky, môže si vybrať len jednu z týchto zmlúv, na ktorú si uplatní daňový bonus. Podmienkou je, aby pri danej zmluve ešte neuplynula doba piatich rokov, počas ktorých má daňovník nárok na daňový bonus.

Podmienky pre Zmluvy Uzatvorené do 31. 12. 2023

Pre zmluvy o úvere na bývanie uzatvorené do 31. 12. 2023 platia nasledovné podmienky:

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

• Vek: Ku dňu podania žiadosti o úver musel mať daňovník minimálne 18 a maximálne 35 rokov.
• Účel úveru: Úver musel byť použitý na nadobudnutie, výstavbu, prestavbu, rekonštrukciu nehnuteľnosti alebo na vysporiadanie majetkových pomerov.
• Výška úveru: Bonus sa mohol uplatniť maximálne zo sumy 50 000 EUR.
• Výška bonusu: Daňový bonus bol vo výške 50 % zo sumy zaplatených úrokov, maximálne však 400 EUR ročne.
• Spoludlžník: Ak o úver žiadali dvaja dlžníci, podmienku veku musel spĺňať aj spoludlžník.

Podmienky pre Zmluvy Uzatvorené od 1. 1. 2024

Pre zmluvy o úvere na bývanie uzatvorené od 1. 1. 2024 platia výhodnejšie podmienky:

• Vek: Rovnako ako pri starších zmluvách, ku dňu podania žiadosti o úver musel mať daňovník maximálne 35 rokov.
• Účel úveru: Úver musí byť použitý na bývanie, konkrétne na tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie (byt alebo rodinný dom) slúžiacu výlučne na vlastné trvalé bývanie daňovníka alebo na jeho vlastné trvalé bývanie spolu s blízkymi osobami.
• Výška úveru: Daňový bonus sa vypočítava z celkovej výšky poskytnutého úveru na bývanie, nie len z maximálnej sumy 50 000 EUR.
• Výška bonusu: Maximálna výška daňového bonusu sa zvyšuje na 1 200 EUR ročne.

Ako Uplatniť Daňový Bonus

Daňový bonus na zaplatené úroky si daňovník môže uplatniť v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní. K žiadosti je potrebné priložiť Potvrdenie o zaplatených úrokoch, ktoré vystaví banka. Toto potvrdenie obsahuje informácie o výške zaplatených úrokov z úveru na bývanie v príslušnom zdaňovacom období.

Postup pre Zamestnancov

Ak je daňovník zamestnanec a žiada o vykonanie ročného zúčtovania dane, musí požiadať svojho zamestnávateľa najneskôr do 15. februára. K žiadosti priloží Potvrdenie o zaplatených úrokoch. Zamestnávateľ následne zohľadní daňový bonus pri výpočte dane.

Postup pre Podnikateľov a Zamestnancov s Daňovým Priznaním

Ak je daňovník podnikateľ alebo zamestnanec, ktorý si podáva daňové priznanie sám, má na to čas do 31. marca, prípadne do 30. júna, ak požiada o odklad podania daňového priznania. Daňový bonus uplatní priamo v daňovom priznaní.

Dôležité Aspekty a Upozornenia

• Doba uplatňovania: Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vzniká počas 5 bezprostredne po sebe nasledujúcich rokov, počnúc mesiacom, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie.
• Refinancovanie a navýšenie hypotéky: Ak daňovník refinancuje alebo navýši svoju hypotéku, stráca nárok na daňový bonus na zaplatené úroky, pretože poruší podmienku účelu úveru.
• Predčasné splatenie hypotéky: Pri predčasnom splatení hypotéky daňovník stráca nárok na daňovú úľavu v kalendárnom roku, keď ju splatil, ak ju vyplatil skôr ako uplynulo 5 rokov.
• Overenie podmienok: Pred žiadosťou o hypotéku je dôležité overiť si, či daňovník spĺňa všetky podmienky pre získanie daňového bonusu. Okrem legislatívnych kritérií je potrebné splniť aj interné podmienky banky, ktoré sa týkajú bonity a schopnosti splácať hypotéku.
• Príspevok na zvýšenú splátku úveru: Od 1. 1. zaviedlo Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny špeciálny príspevok ako pomoc pri splácaní úveru na bývanie. Poskytovanie príspevku na zvýšenú splátku úveru na bývanie pokračuje aj v kalendárnom roku 2025, ak spĺňate podmienky pre jeho získanie podľa zákona č. 526/2023 Z. z.

Praktické Príklady

Príklad 1: Zamestnanec uzatvoril zmluvu o úvere na bývanie v roku 2023. V tomto prípade sa daňový bonus uplatní podľa podmienok platných do konca roka 2023.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre podporu v nezamestnanosti a invalidný dôchodok

Príklad 2: Daňovník podal žiadosť o hypotéku dňa 20.3.2024 a v januári 2024 mal 35 rokov. V tomto prípade bola ku dňu podania žiadosti splnená podmienka veku, nakoľko daňovník mal najviac 35 rokov (35,99 rokov).

Príklad 3: Zamestnanec uzatvoril v roku 2024 zmluvu o úvere na bývanie vo výške 150 000 eur. Na rozdiel od daňového bonusu na deti, pri určení nároku na daňový bonus na zaplatené úroky nie je dôležitá výška príjmu daňovníka za uzatváraný rok. Dôležité je, že daňový bonus na zaplatené úroky sa môže uplatniť len na základe jednej zmluvy o úvere na bývanie a na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie.

Príklad 4: Zamestnanec požiadal zamestnávateľa o vykonanie RZD. Doložil potvrdenie o zaplatených úrokoch z hypotekárneho úveru vo výške 832 eur. Zmluva bola uzatvorená 18.12.2023 a úver sa začal úročiť 02.02.2024. Úver sa neúročil počas celého roka, preto je potrebné zohľadniť maximum 400 eur podľa počtu mesiacov úročenia. V tomto prípade vzniká nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vo výške 366,63 eura.

Príklad 5: Zamestnanec požiadal zamestnávateľa o vykonanie RZD. Doložil potvrdenie o zaplatených úrokoch z hypotekárneho úveru vo výške 2 300 eur. Úver sa začal úročiť od 25.03.2024. Maximálna suma daňového bonusu na 10 mesiacov úročenia bola prekročená (1 150 eur ˃ 1 000 eur). Zamestnancovi sa v RZD za rok 2024 uplatní nárok na daňový bonus na zaplatené úroky.

Potvrdenie o Zaplatených Úrokoch

Pre uplatnenie daňového bonusu je nevyhnutné Potvrdenie o zaplatených úrokoch, ktoré vystavuje banka. Niektoré banky toto potvrdenie zasielajú automaticky, iné vyžadujú žiadosť klienta. Ak banka potvrdenie nezasiela automaticky, je potrebné oň požiadať.

Prečítajte si tiež: Výpočet dávky v nezamestnanosti

Ako Získať Potvrdenie z ČSOB?

Ak má daňovník hypotéku zriadenú v ČSOB a spĺňa podmienku veku a účelu úveru, potvrdenie nájde v internetbankingu Moja ČSOB alebo v mobilnej aplikácii ČSOB SmartBanking. Ak nemá internetbanking alebo mobilnú aplikáciu, bude informovaný formou SMS správy, aby si potvrdenie prevzal v pobočke.

Novinky od Roku 2024

Od roku 2024 platia výhodnejšie podmienky pre uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky. Maximálna výška daňového bonusu pre ľudí do 35 rokov sa rozšírila na celú výšku úveru a zároveň sa zvyšuje aj maximálna výška bonusu na sumu 1 200 eur.

Príjem pre Úvery Podpísané od 1.1.2024

Ku dňu podpisu zmluvy o úvere ste splnili podmienku príjmu - čiže váš priemerný mesačný príjem v kalendárnom roku, ktorý predchádza roku kedy ste podpísali s bankou zmluvu o úvere, nepresiahol 1,6-násobok priemernej mzdy pre úvery podpísané od 1. 1. Ak ste úverovú zmluvu podpisovali v roku 2025, váš maximálny mesačný príjem počítate podľa roku 2024. Priemerná hrubá mzda podľa Štatistického úradu SR bola v tom roku 1 524 eur. Pre účely nároku na daňový bonus to znamená max. príjem 2 438,40 eur (v tomto prípade platí už 1,6-násobok). V prípade dvoch žiadateľov spoločný príjem nemohol presahovať 4 876,80 eur.

tags: #nárok #pri #uplatnení #daňového #bonusu #na