Nehnuteľnosť na živnosť alebo bez živnosti: Výhody a nevýhody

Často sa stretávame s otázkou, či je lepšie prenajímať nehnuteľnosť na živnosť alebo bez nej. Tento článok sa zameriava na porovnanie týchto dvoch možností, ich výhody a nevýhody, a to s cieľom poskytnúť komplexný prehľad pre fyzické osoby, ktoré zvažujú prenájom nehnuteľnosti.

Úvod do problematiky

Slovenské zákony nepoznajú stav "medzi" príležitostnou a nepravidelnou činnosťou a "ostrým" režimom, kedy už musíte mať živnosť. Podľa Obchodného zákonníka je podnikaním sústavná činnosť vykonávaná samostatne podnikateľom vo vlastnom mene a na vlastnú zodpovednosť za účelom dosiahnutia zisku. V zmysle uvedeného teda vôbec nie je podstatné, že daná osoba zarába len občas, zarába málo, dokonca ani nezarába.

Podnikanie so živnosťou: Výhody

Paušálne výdavky

Jednou z hlavných výhod živnosti je možnosť uplatnenia paušálnych výdavkov. To znamená, že 60 % z príjmov jednoducho nezdaníte. Zo sumy zodpovedajúcej 60 % podnikateľských príjmov si štát nebude pýtať daň a dokonca v určitom zmysle ani odvody. Túto výhodu nemá ani podnikateľ podnikajúci formou vlastnej eseročky ani zamestnanec v trvalom pomere. Pri uplatňovaní reálnych výdavkov sa vedie jednoduché účtovníctvo, alebo sa nemusí viesť vôbec pri uplatňovaní paušálnych výdavkov. Vedenie jednoduchého účtovníctva sa dá zvládnuť aj svojpomocne.

Daňové výhody

Ak ste "čistý" živnostník - tj. bez súbehu so zamestnaním - po uplatnení nezdaniteľnej časti na seba, prípadnej na zákonnú manželku/manžela starajúceho sa o dieťa či daňového bonusu na deti nezaplatíte žiadnu daň z ročného podnikateľského príjmu do určitej výšky.

Odvody do zdravotnej poisťovne

"Čistý" začínajúci živnostník je od svojho prvého dňa podnikania povinný platiť odvody iba do zdravotnej poisťovne. A to mesačné preddavky v minimálnej výške. Nič viac. Najbližšie bude niečo platiť až po skončení príslušného kalendárneho roka a podaní prvého daňového priznania k dani z príjmov - napr. daň z príjmov (ktorá ako som písal vôbec nemusí “vyjsť”) či prípadný doplatok odvodov do zdravotnej poisťovne. Mesačné platby sú totiž len preddavkami, odhadovaná suma platená vopred, aby zdravotná poisťovňa inkasovala čosi aj priebežne.

Prečítajte si tiež: Správa cudzieho majetku a povinnosti

Odvody do Sociálnej poisťovne

Ak podnikateľ začne podnikať skutočne v modelovom dni 1.1., odvody do Sociálne poisťovne neplatí počas celého roka. Najskôr až po jeho skončení a konkrétne až od júla (prvá platba do 8. augusta) a ak je šikovný, až od októbra (prvá platba do 8. novembra). Ak sú tieto príjmy nižšie, odvody neplatí. Samozrejme od mesiaca, kedy ich už platí, musí zaplatiť aspoň zákonné minimum.

Ďalšie výhody

• Okrem "paušálu" nezdaníte ani ďalších 5 600+ EUR (nezdaniteľná časť na daňovníka).
• Daň z príjmov platíte vo výhodnejšej sadzbe (15 % pre živnostníkov s príjmami do 60 000 EUR ročne).
• Jednoduchšie účtovníctvo (stačí zopár tabuliek, ak nie ste platiteľom DPH a nemáte zamestnancov).

Podnikanie so živnosťou: Nevýhody

Ručenie celým majetkom

Živnostníci ručia za svoje záväzky neobmedzene celým svojim majetkom, čo je najväčšia nevýhoda podnikania touto formou. Z uvedeného vyplýva, že ručia aj osobným majetkom, ktorý nie je zahrnutý do podnikania.

Odvodové zaťaženie

Najväčšou nevýhodou je odvodové zaťaženie živnostníkov. Prvý rok síce odvody do sociálnej poisťovne neplatí, ale potom predstavujú pomerne vysokú čiastku. Stále treba mať na pamäti, že sú to len minimálne odvody, čiže aj prípadný dôchodok z nich bude minimálny. Na zabezpečenie dôchodku treba myslieť a zabezpečiť ho napríklad pomocou dlhodobého investovania do fondov.

Ďalšie nevýhody

• Živnostník nemá žiaden nárok na dovolenku. Dovolenku si síce môže viazať ale skôr to bude neplatené voľno rovnako počas nej musí platiť odvody.
• Rovnako je na tom, aj pri návšteve lekára, čas strávený pri návšteve lekára mu nik neplatí.

Prenájom nehnuteľnosti bez živnosti

Príležitostné príjmy

Ak si príležitostne privyrábate a máte príležitostný príjem, možno sa pýtate, či potrebujete živnostenský list. Pokiaľ príjem z prenájmu nehnuteľnosti je príležitostnou činnosťou, živnostenský list nie je potrebný.

Daňové povinnosti

Príležitostné činnosti síce nevyžadujú živnostenský list, ale ak presiahnu hranicu 500 eur, je potrebné odviesť daň aj vtedy, keď nie ste SZČO. Ak podáte daňové priznanie k dani z príjmov ako nepodnikateľ a tieto príjmy uvediete ako ostatné príjmy, zaplatíte z nich štátu spolu na dani z príjmov a zdravotnom poistení 34 %.

Prečítajte si tiež: Užívanie nehnuteľnosti manželkou: Prehľad

Výhody prenájmu bez živnosti

• Nižšia administratívna záťaž: bez živnostenského listu ušetríte čas aj peniaze na administratíve.
• Flexibilita: rýchly štart bez zbytočných prieťahov - ideálny na občasné zárobky alebo testovanie podnikateľských nápadov.
• Nižšie vstupné náklady: začnete bez poplatkov za založenie živnosti a bez pravidelných preddavkov na zdravotné poistenie.
• Priestor na otestovanie nápadu: vyskúšate si, či vaša činnosť má potenciál, bez nutnosti okamžitého záväzku k plnému podnikaniu.

Nevýhody prenájmu bez živnosti

• Obmedzený rozsah činností: nie všetky činnosti možno vykonávať bez živnosti.
• Limity zárobku: pri niektorých formách podnikania bez živnosti.
• Právna neistota: nesprávne posúdenie vašej činnosti môže viesť k neoprávnenému podnikaniu.
• Obmedzené možnosti rastu: bez živnostenského oprávnenia (ako príležitostnú činnosť) nemôžete oficiálne ponúkať svoje služby alebo produkty vo väčšom meradle.
• Ťažšie získanie pôžičky: ako umelec alebo iný nepodnikateľ môžete mať pri žiadosti o pôžičku či úver väčšie problémy ako bežný podnikateľ s IČO.
• Prístup k niektorým službám: Niektoré služby potrebné pre vašu profesiu môžu byť bez IČO ťažko dostupné, najmä ak ich využívate na komerčné účely.
• Preferencie externistov so živnosťou: firmy často preferujú spoluprácu s externistami, ktorí majú živnostenský list a môžu fakturovať.

Kúpa nehnuteľnosti na podnikanie vs. prenájom

Každý podnikateľ čelí výzve, či si nehnuteľnosť prenajať alebo kúpiť. Ján Bocko, biznis poradca, odporúča pri kúpe nehnuteľnosti rebríček kritérií: blízkosť klientov, vhodnosť nehnuteľnosti z pohľadu výrobného procesu a výhodná kúpna cena.

Výhody prenájmu

• Flexibilita, možnosť dohody podmienok nájmu na mieru a ukončenie prenájmu či presunutie sa na iné miesto.
• Absencia vysokej vstupnej investície do nákupu nehnuteľností, čo hlavne začínajúci podnikatelia nevedia zaplatiť.
• Vhodné pre sektor služieb, obchodu či ľahkého priemyslu.

Výhody kúpy

• Relatívne stabilná hodnota a akási garancia hodnoty aj v čase.
• Absolútnu slobodu môže podnikateľ prežívať tak pri kúpe nehnuteľnosti, ako aj pri platení nájmu za priestory.

Nevýhody kúpy

• Pravidelná starostlivosť, údržba a opravy, ktorých výška sa časom začne úmerne zvyšovať podľa veku nehnuteľnosti.
• Nižšia flexibilita podnikateľa.

Sídlo firmy v byte alebo dome: Riziká a alternatívy

Legislatíva nevylučuje zriadiť sídlo firmy v byte prípadne v rodinnom dome, ale má to svoje nevýhody a tiež riziká. Ak máte sídlo podnikania vo vašom byte alebo rodinnom dome, všetky kontroly v prvom rade smerujú k vám domov. Neohláseným kontrolám sa viete ľahko vyhnúť napríklad zriadením virtuálneho sídla.

Riziká sídla v byte alebo dome

• Exekútor príde do sídla spoločnosti, t.j. do vášho bytu alebo domu.
• Vaši zákazníci môžu kedykoľvek prísť k vám domov.
• Je potrebné nehnuteľnosť riadne označiť ako sídlo firmy v súlade so zákonom.
• Potrebný písomný súhlas vlastníka bytu alebo rodinného domu.
• Pre potencionálnych zákazníkov a obchodných partnerov je omnoho dôveryhodnejšie nájsť firmu so sídlom v centre mesta alebo business centre, ako zjavne obytnú štvrť.

Virtuálne sídlo ako alternatíva

Všetkým vyššie uvedeným rizikám sa viete vyhnúť zriadením virtuálneho sídla. Ide o bežnú službu, ktorú v podnikaní využíva čoraz viac podnikateľov. Virtuálne sídlo predstavuje len registračnú adresu, ktorá sa zapíše ako sídlo vašej s.r.o. Žiadna návšteva vás tak na adrese sídla firmy neprekvapí neohlásene. Navyše získate tým aj repretenzatívnu adresu, a tak budete v očiach zákazníkov pôsobiť aj dôveryhodnejšie. Označenie nehnuteľnosti a notifikácie o vašej pošte za vás vybaví poskytovateľ sídla.

Živnosť vs. S.R.O.

Najčastejšími formami podnikania v podmienkach Slovenskej republiky je podnikanie prostredníctvom spoločnosti s ručením obmedzeným a podnikanie fyzickej osoby - podnikateľa ako živnostníka. Každý z týchto spôsobov podnikania so sebou prináša viaceré výhody, ako aj nevýhody.

Výhody S.R.O.

• Obmedzené ručenie.
• Možnosť viacerých spoločníkov.
• Optimalizácia pracovných úväzkov.

Nevýhody S.R.O.

• Komplikované a zdĺhavé zakladanie.
• Povinnosť viesť podvojné účtovníctvo.
• Väčšie daňové zaťaženie.

Výhody živnosti

• Jednoduché a rýchle založenie.
• Vedenie jednoduchého účtovníctva.
• Paušálne výdavky.
• Prerušenie živnosti.

Nevýhody živnosti

• Odvodové zaťaženie.
• Neobmedzené ručenie celým majetkom.
• Žiaden nárok na dovolenku.

Prečítajte si tiež: Sprievodca pre vlastníkov

tags: #nehnutelnost #na #zivnost #alebo #bez #zivnosti