Nezdaniteľná časť základu dane na manželku s preukazom ZŤP

Daňové priznanie je každoročná realita, ktorej sa živnostníci a freelanceri nemôžu vyhnúť. Ak patríte k tým, ktorí nemajú účtovníka a formuláre Finančnej správy vás skôr odrádzajú ako motivujú, existuje jednoduchšia cesta - využiť bezplatný nástroj priznanie.digital. Pomocou tohto nástroja si daňové priznanie vyplníte aj bez odborných znalostí.

Ako podať daňové priznanie bez účtovníka?

Našli sme bezplatný nástroj od Slovensko.digital, ktorý to urobí za vás na pár klikov. Dokonca potom môžete podpísať formulár bez čítačky občianskeho preukazu. Ak ste SZČO s paušálnymi výdavkami a bez bonusov, doslova vám stačí spočítať si príjmy a odvody a portál priznanie.digital urobí všetko za vás. Web vám však pomôže ak máte skutočné výdavky, alebo ste zamestnanec alebo dôchodca.

Postup pri podávaní daňového priznania

Tu je stručný prehľad postupu:

1. Pripravte si podklady: Na začiatok si nachystajte všetky potrebné údaje - výšku príjmov za rok 2024, informácie o výdavkoch (paušálne alebo skutočné), zaplatené odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne a prípadné príjmy zo zahraničia. Ak ste mali popri podnikaní aj príjem zo zamestnania, majte poruke aj ročné zúčtovanie od zamestnávateľa.
2. Otvorte stránku priznanie.digital: Nie je potrebná registrácia ani prihlasovanie. Stačí kliknúť na tlačidlo „Začať“ a nástroj vás prevedie celým procesom vyplnenia priznania typu B krok za krokom. Všetko je po slovensky a vysvetlené jednoducho.
3. Vyplňte údaje do interaktívneho formulára: Formulár vás bude postupne pýtať na vaše príjmy, výdavky, odvody a ďalšie dôležité položky. Systém zároveň priebežne kontroluje, či sú údaje úplné a či ste na niečo nezabudli. Vďaka tomu sa vyhnete chybám, ktoré by mohli viesť k pokute alebo nutnosti opravného priznania.
4. Skontrolujte výpočet dane: Po vyplnení všetkých údajov vám nástroj automaticky vypočíta výslednú daň a upozorní vás, ak máte nárok na nezdaniteľnú časť základu dane alebo daňový bonus. Všetko prehľadne uvidíte ešte pred finálnym spracovaním.
5. Stiahnite si súbor: Výsledkom je vyplnený oficiálny formulár daňového priznania typu B. Ten si môžete vytlačiť a odniesť na daňový úrad alebo podpísať a podať elektronicky cez portál Finančnej správy (ak máte aktivovanú elektronickú schránku). Ak podávate priznanie elektronicky, prihlásite sa na portál Finančnej správy a formulár nahráte zo súboru. Presný postup nájdete na stránke navody.digital, alebo vám ho web ponúkne po vytvorení priznania.
6. Podpíšte priznanie: Ak podávate priznanie elektronicky, musíte ho podpísať občianskym preukazom s overeným podpisom. K tomu potrebujete občiansky preukaz s čipom a na počítači potrebujete mať nainštalovaný softvér k nemu. Pred prvým použitím preukazu si musíte podľa návodu na Slovensko.sk nahrať certifikáty a elektronický podpis. Ak ich už máte, môžete dokument podpísať čítačkou alebo pomocou aplikácie Autogram v mobile. Keď máte formulár nahraný a skontrolovaný, zvoľte možnosť podpísať a systém vás vyzve na podpis. Tento krok je technicky najzložitejší, ale keď vidíte formulár medzi odovzdanými dokumentmi, úspešne ste podali daňové priznanie.

Nezabudnite, že priznanie musíte podať do konca marca 2025. Ak si ho chcete odložiť, môžete to tiež urobiť cez portál. Ak podávate priznanie prvýkrát, jeho odloženie vám ušetrí až 700 eur, takže nad touto možnosťou určite popremýšľajte.

Podajte priznanie v termíne

Nezabudnite - štandardný termín na podanie priznania za rok 2024 je 31. marec 2025. Ak si chcete podať odklad, treba to tiež stihnúť do tohto dátumu. Stránka priznanie.digital okrem samotného nástroja ponúka aj praktické návody a odpovede na časté otázky.

Prečítajte si tiež: Nezdaniteľná časť a PN

Nezdaniteľná časť základu dane

Daňovníci majú nárok na uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane a na odpočítanie hodnoty darov od základu dane, a to za splnenia podmienok ustanovených zákonom č. 595/2003 Z. z. o daniach z príjmov. Ak daňovník splní zákonom o daniach z príjmov ustanovené podmienky, nárok na odpočet nezdaniteľných súm má len jedenkrát ročne vo výške jednej dvanástiny za každý kalendárny mesiac, resp.

Základná nezdaniteľná suma na daňovníka

Na základnú nezdaniteľnú sumu má nárok každý daňovník - fyzická osoba. Táto suma sa nekráti v pomernej, alikvotnej výške, ide o tzv. daneprosté minimum. Nemôže sa však uplatniť z príjmov zdanených paušálnou daňou a z príjmov zdaňovaných osobitnou sadzbou dane. Ak zamestnanci neodpracovali celý kalendárny rok, napr. boli nezamestnaní, alebo boli na materskej dovolenke, alebo odišli v priebehu kalendárneho roka do dôchodku, patrí im základná nezdaniteľná suma v plnej výške ročne. Táto suma patrí daňovým rezidentom i nerezidentom, podnikateľom či zamestnancom.

Obmedzenie u daňovníkov bez trvalého pobytu

U daňovníkov, ktorí nemajú na území Slovenskej republiky trvalý pobyt, možno znížiť základ dane len o základnú nezdaniteľnú sumu. Nemožno im základ dane znížiť napr. o nezdaniteľné sumy na vyživované deti, manželku alebo vlastnú invaliditu.

Poberatelia starobných dôchodkov

Ak daňovníci boli celý kalendárny rok, už na začiatku zdaňovacieho obdobia, t. j. 1. januára, poberateľmi starobných dôchodkov alebo dôchodkov za výsluhu rokov z dôchodkového zabezpečenia alebo dôchodkov zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu, alebo výsluhového dôchodku alebo výsluhového príspevku vyplácaného, ak služobný pomer trval aspoň 15 rokov, a tieto „dôchodky“ sú vyššie ako základná nezdaniteľná suma, týmto daňovníkom sa základ dane neznižuje o sumu zodpovedajúcu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Ak suma týchto „dôchodkov“ však neprevyšuje sumu, zníži sa základ dane uvedených daňovníkov vo výške rozdielu medzi vyplatenou sumou týchto dôchodkov a sumou.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela)

Ide o sociálne opatrenie, ktorého cieľom je zlepšiť finančnú situáciu rodiny v špecifických situáciách. Podmienky pre uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti sú nasledovné:

Prečítajte si tiež: Ako uplatniť nezdaniteľné časti dane na vianočný príspevok?

• Daňovník (manžel) má vlastný príjem, resp. základ dane (súčet čiastkových základov dane z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 ZDP) je vyšší ako 1/2 zo základu dane.
• Manželka (manžel) spĺňa niektorú z podmienok uvedených v § 11 ods. 4 ZDP:
  • starala sa o vyživované (§ 33 ods. 2 ZDP) maloleté dieťa do troch rokov, resp. v určených prípadoch do šiestich rokov veku podľa osobitného predpisu (§ 3 ods. 2 zákona č. 571/2009 Z. z.).
  • poberala peňažný príspevok na opatrovanie podľa § 40 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
  • je evidovaná na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny ako uchádzač o zamestnanie.
  • považuje sa za občana so zdravotným postihnutím alebo za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Vlastný príjem manželky (manžela)

Do vlastných príjmov manželky sa na cieľ uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na manželku daňovníka zahŕňajú všetky jej príjmy, vrátane príjmov od dane oslobodených, okrem príjmov v § 11 ods. Do vlastného príjmu sa o. i. zahŕňajú: rodičovský príspevok, prídavok na dieťa, príspevok pri narodení dieťaťa a príspevok na viac súčasne narodených detí, kompenzačný príspevok baníkom, príspevok na pohreb, 13. dôchodok, príplatok k dôchodku a jednorazový príplatok k dôchodku - politickým väzňom, veteránom protikomunistického odboja a ďalším vymenovaným osobám za určených podmienok, príspevok športovému reprezentantovi. Všetky ostatné príjmy manželky(-la) (okrem príjmov v § 11 ods. Do vlastných príjmov manželského partnera je potrebné zahrnúť napr. aj nemocenské dávky (nemocenské, materské a pod.), dôchodky (okrem zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť), úrazové dávky, dávku v nezamestnanosti, peňažný príspevok na opatrovanie, sociálne dávky, dávky v hmotnej núdzi, podpory a príspevky z prostriedkov štátneho rozpočtu, príjem z prenájmu (v plnej výške vrátane sumy 500 € oslobodenej od dane) a pod. Za vlastný príjem manželky (manžela) sa považuje jej (jeho) celkový príjem znížený o povinne zaplatené poistné a príspevky z týchto príjmov.

Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku

Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku sa odvíja od aktuálneho životného minima.

Časté chyby pri podávaní daňového priznania

Napriek všetkým návodom a múdrym formulárom môže každý pri podaní daňového priznania urobiť množstvo chýb.

• Zabúdanie na zľavy a nezdaniteľné časti: Zatiaľ čo nezdaniteľné časti znižujú základ dane, zľavy na dani znižujú samotnú daňovú povinnosť. Poplatníci by na ne nemali zabúdať.
• Neistota pri zľave na manželku: Panuje neistota, čo všetko sa počíta do príjmov manželky.
• Chyby pri daňovom zvýhodnení na dieťa (daňový bonus): Poplatníci väčšinou nepoznajú podmienku minimálnej výšky príjmu.
• Nepriloženie príloh: S daňovým priznaním musíte dodať napríklad rôzne potvrdenia, ktoré preukazujú vaše príjmy, nároky na oslobodenie od dane alebo nároky na zľavu na dani.
• Vynechanie prázdnych (nevyplnených) strán daňového priznania.
• Absencia podpisu na priznaní.
• Nedodržanie termínov pre podanie daňového priznania.

Prečítajte si tiež: Doplnkové dôchodkové sporenie a dane

tags: #nezdaniteľná #časť #základu #dane #na #manželku