Od Akých Príjmov Platí SZČO Dôchodkové Poistenie?

Tento článok sa zameriava na problematiku platenia dôchodkového poistenia pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) na Slovensku, s dôrazom na zmeny, ktoré nastanú v roku 2026. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad o tom, aké príjmy sú rozhodujúce pre vznik povinnosti platiť dôchodkové poistenie, ako sa vypočítava výška poistného a aké zmeny čakajú SZČO v budúcnosti.

Dôchodkové poistenie SZČO: Základné princípy

Sociálna poisťovňa (SP) pravidelne upozorňuje odvádzateľov poistného na plnenie si ich zákonných povinností. Poistenie v najvšeobecnejšom slova zmysle možno definovať ako formu prenesenia rizika hroziaceho subjektom (podniku, súkromnému podnikateľovi alebo občanovi) v dôsledku pôsobenia určitých náhodných javov na špecializovanú inštitúciu - spravidla poisťovňu. Pri poistení vznikajú peňažné vzťahy, ktoré sprostredkúvajú tvorbu, rozdeľovanie a používanie poistných fondov.

V súčasnosti sú samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) povinné platiť nemocenské a dôchodkové poistenie, ak ich príjmy za predchádzajúci rok presiahnu zákonom stanovenú hranicu. Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie samostatne zárobkovo činnej osobe vzniká od 1. júla, resp. od 1. októbra (ak bola predĺžená lehota na podanie daňového priznania) kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu, a zaniká 30. júna, resp. 30. septembra kalendárneho roka. Samostatne zárobkovo činná osoba sa stane povinne nemocensky a dôchodkovo poistenou samostatne zárobkovo činnou osobou, ak jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu.

Určenie povinnosti platiť odvody

Vznik a zánik povinného sociálneho poistenia upravuje zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení. Posudzuje sa k 1. júlu, resp. 1. októbru daného kalendárneho roka na základe výšky príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne sa posudzuje po podaní daňového priznania.

Zmeny v sociálnom poistení pre SZČO od roku 2026

Schválené konsolidačné opatrenia spôsobia u živnostníkov významné zmeny od roku 2026. Od 1. júla 2026 sa zásadne mení systém platenia sociálnych odvodov pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Ruší sa hranica príjmu, od ktorej sa doteraz odvodová povinnosť odvíjala, a zároveň sa zavádza nový spôsob určenia vymeriavacieho základu. Povinnosť platiť sociálne odvody tak vznikne každej SZČO, ktorá aktívne podniká, bez ohľadu na výšku jej príjmu.

Prečítajte si tiež: Dôchodkový systém na Slovensku

Nový systém určovania vymeriavacieho základu

Od roku 2026 sa bude výška vymeriavacieho základu určovať podľa toho, či SZČO dosiahla základ dane vyšší alebo nižší než 50 % všeobecného vymeriavacieho základu (12-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov, pre rok 2026 teda mzda za rok 2024 vo výške 1 524 € a základ dane 9 144 €).

Ak SZČO túto hranicu presiahne, t. j. jej základ dane za rok 2025 bude vyšší než 9 144 €, vymeriavací základ sa určí podľa doterajšieho spôsobu z údajov v daňovom priznaní. Ide o jednu dvanástinu základu dane z podnikania, upravenú koeficientom 1,486, pričom výsledok nesmie byť nižší než zákonom stanovené minimum (v roku 2026 je to 914,40 €) ani vyšší než maximum (16 764 €).

Ak SZČO hranicu 50 % nepresiahne, určí sa jej osobitný vymeriavací základ v paušálnej výške 26 % všeobecného vymeriavacieho základu, teda 396,24 €. Z tejto sumy sa vypočítava minimálny odvod 131,34 € mesačne. Tento režim sa týka najmä malých a vedľajších živností, ktorých príjmy zostávajú nízke.

Sociálna poisťovňa od 1. júla 2025 sprístupnila novú online kalkulačku, ktorá SZČO umožňuje zistiť, či im vznikla povinnosť platiť poistné, a zároveň vypočíta jeho výšku. Tieto oznámenia Sociálna poisťovňa bude posielať automaticky, živnostníci a ostatné SZČO nemusia o nič žiadať.

Zrušenie odvodových prázdnin v pôvodnej podobe

Od roku 2026 sa mení aj systém tzv. odvodových prázdnin. Novovzniknuté SZČO už nebudú čakať do júla nasledujúceho roka po podaní daňového priznania, ale povinnosť platiť sociálne odvody im vznikne od 1. dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom začali podnikať. Ak si teda živnosť založia v marci 2026, prvé odvody zaplatia od 1. septembra 2026.

Prečítajte si tiež: Odobratie invalidného dôchodku – čo robiť?

Vymeriavacie základy a sadzby poistného

Vymeriavací základ povinne poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby je mesačne najmenej vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa platí poistné, t. j. Vymeriavací základ samostatne zárobkovo činnej osoby v úhrne je mesačne najviac 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu, ktorý platil v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné, t. j. Minimálne a maximálne poistné sa v priebehu kalendárneho roka nemení.

Výška poistného na jednotlivé druhy poistenia povinne nemocensky a dôchodkovo poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby od 1. 1. 2025 do 31. 12. Výška poistného na jednotlivé druhy poistenia povinne nemocensky a dôchodkovo poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby po priznaní starobného alebo predčasného starobného dôchodku, poberateľa výsluhového dôchodku, ak dovŕšila dôchodkový vek od 1. 1. 2025 do 31. 12. Odvody na sociálne poistenie v novej výške za mesiac január 2025 je potrebné uhradiť do pondelka 10. februára 2025 (namiesto soboty 8. 2.

Minimálne a maximálne odvody v roku 2026

Pre bežné SZČO platí minimálny vymeriavací základ 914,40 €, z ktorého mesačný odvod predstavuje 303,11 €. Maximálny vymeriavací základ je 16 764 €, čo zodpovedá maximálnym odvodom 5 557,26 € mesačne.

Zdravotné poistenie SZČO

Zdravotné poistenie u SZČO sa naďalej platí vo forme mesačných preddavkov, ktoré sa po skončení roka zúčtujú v rámci ročného zúčtovania poistného. Zdravotná poisťovňa v ňom porovná výšku zaplatených preddavkov so skutočnou sumou poistného vypočítanou na základe príjmov uvedených v daňovom priznaní.

Výšku preddavkov určuje zdravotná poisťovňa podľa údajov z daňového priznania za predchádzajúci rok. Od 1. 1. 2026 je minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie SZČO a dobrovoľne nezamestnanej osoby stanovený ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2024, teda 50 % z 1 524 € = 762 €.

Prečítajte si tiež: Dôchodkové sporenie cez indexové fondy

Z toho vyplýva, že:

• minimálny mesačný preddavok SZČO na zdravotné poistenie v roku 2026 je 121,92 € (16 % z 762 €),
• minimálny preddavok SZČO so zdravotným postihnutím je 60,96 € (8 % z 762 €).

Preddavky na zdravotné poistenie sú splatné do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Po skončení roka zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie poistného podľa § 19 zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení.

Osobitné situácie

Od 1. januára 2011 platí, že žiadatelia o predčasný starobný dôchodok nemajú nárok na jeho výplatu, ak sú povinne dôchodkovo poistení ako zamestnanci či osoby vykonávajúce samostatne zárobkovú činnosť. Táto úprava sa od 1. januára 2013 rozšírila aj na pracujúcich na základe dohôd o vykonaní práce alebo pracovnej činnosti.

Porovnanie odvodov SZČO

Sociálne poistenie

Zdravotné poistenie

tags: #od #akých #príjmov #platí #szčo #dôchodkové