Odpočítateľná položka v zdravotnom poistení a jej vplyv na starobný dôchodok: Podmienky a uplatňovanie

Odpočítateľná položka (OP) v zdravotnom poistení predstavuje možnosť pre zamestnancov s nižšími príjmami znížiť si základ dane pre výpočet preddavkov na zdravotné poistenie. Táto úprava má priamy dopad na výšku platených preddavkov a potenciálne aj na ročné zúčtovanie poistného. Hoci sa priamo nespája so starobným dôchodkom, je dôležité pochopiť jej fungovanie a podmienky uplatňovania.

Kto si môže uplatniť odpočítateľnú položku?

Zamestnanec v pracovnom pomere:

• Áno, zamestnanec v pracovnom pomere si môže uplatniť odpočítateľnú položku, ak jeho príjem z tohto pracovného pomeru je nižší ako 570 Eur.
• Dôležité je, že nárok na uplatnenie OP nie je automatický. Zamestnanec musí písomne požiadať svojho zamestnávateľa o uplatnenie OP prostredníctvom špeciálneho tlačiva. Bez podpísaného oznámenia nie je možné uplatniť OP na mesačnej báze.

Poberateľ starobného dôchodku:

• Áno, na rozdiel od nezdaniteľnej časti na daňovníka, si môže odpočítateľnú položku uplatniť aj dôchodca, ktorý poberá starobný dôchodok a zároveň je zamestnaný.

Zamestnanec a spoločník s.r.o.:

• Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý je zároveň spoločníkom v s.r.o., si môže uplatniť odpočítateľnú položku u zamestnávateľa. Na výpočet preddavkov u zamestnávateľa nemá vplyv, či zamestnanec vykonáva živnosť alebo nie.

Podmienky a obmedzenia uplatňovania odpočítateľnej položky

• Príjem: Základnou podmienkou je príjem zamestnanca nižší ako 570 Eur.
• Písomné oznámenie zamestnávateľovi: Zamestnanec je povinný písomne oznámiť zamestnávateľovi uplatnenie nároku na odpočítateľnú položku do 8 dní odo dňa vzniku pracovného pomeru alebo zmeny podmienok.
• Zmeny v priebehu roka: Ak zamestnanec očakáva ďalšie príjmy, ktoré vstupujú do celkového vymeriavacieho základu (napr. príjmy zdaňované podľa § 7, § 8 zákona o dani z príjmov alebo vyplatené dividendy), je potrebné si uvedomiť, že v ročnom zúčtovaní poistného sa výška nároku na OP môže znížiť, alebo dokonca zaniknúť.

Výpočet odpočítateľnej položky

Výpočet odpočítateľnej položky sa riadi zákonom č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení.

• Základný princíp: Odpočítateľná položka sa uplatňuje u zamestnanca, ktorého príjem je nižší ako 570 Eur.
• Krátenie OP: Ak zamestnanec nebol zamestnaný počas celého mesiaca, OP sa alikvotne kráti podľa počtu kalendárnych dní, kedy bol zamestnancom.
• Ročné zúčtovanie poistného: V rámci ročného zúčtovania poistného sa posudzujú všetky príjmy za daný rok a v závislosti od dosiahnutých príjmov sa môže zmeniť výška nároku na OP, prípadne zamestnanec môže stratiť nárok na odpočítateľnú položku.
• Doplňujúci výpočet: Ak príjem zamestnanca prevyšuje minimálnu mzdu a nebol zamestnancom celý rok, použije sa aj doplňujúci výpočet, v ktorom sa odpočítateľná položka znižuje o dvojnásobok časti vymeriavacieho základu presahujúci odpočítateľnú položku. Ako výsledná odpočítateľná položka sa použije tá, ktorá bude nižšia.

Konkrétny príklad:

Predpokladajme, že zamestnanec má v máji 2015 príjem nižší ako 570 Eur a nemá žiadne iné príjmy. V tomto prípade si môže uplatniť OP.

Vplyv na starobný dôchodok

Odpočítateľná položka v zdravotnom poistení nemá priamy vplyv na výšku starobného dôchodku. Starobný dôchodok sa vypočítava z vymeriavacích základov, z ktorých boli platené odvody na sociálne poistenie počas aktívneho pracovného života. Odpočítateľná položka ovplyvňuje len výšku preddavkov na zdravotné poistenie.

Zmeny v uplatňovaní odpočítateľnej položky

• Ukončenie uplatňovania OP na vymeriavací základ zamestnávateľa: S účinnosťou od 1. januára 2018 sa ukončilo uplatňovanie odpočítateľnej položky na vymeriavací základ zamestnávateľa. Preddavok na poistné za zamestnávateľa sa od 01.01.2018 vypočítava z celkovej výšky príjmu.
• Spresnenie výpočtu: Novelizované znenie § 13a zákona č. 580/2004 Z. z. prinieslo spresnenie výpočtu v špecifických prípadoch, keď príjem zamestnanca prevyšuje minimálnu mzdu a nebol zamestnancom celý rok.

Praktické aspekty a povinnosti zamestnanca

• Oznámenie o uplatnení/zmene/zrušení nároku: Zamestnanec, ktorý má nárok na uplatnenie odpočítateľnej položky, je povinný písomne oznámiť zamestnávateľovi do 8 dní odo dňa vzniku pracovného pomeru, štátnozamestnaneckého pomeru, služobného pomeru alebo obdobného pracovného vzťahu uplatnenie nároku na odpočítateľnú položku. Rovnako má povinnosť oznámiť do 8 dní aj zmenu alebo zrušenie uplatňovania OP.
• Kód "2P": Na základe metodického usmernenia Úradu pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou došlo k doplneniu nového kódu „2P“.
• Alikvotné krátenie: Ak zamestnanec nebol zamestnancom počas celého mesiaca, OP sa alikvotne kráti podľa počtu kalendárnych dní mesiaca, kedy bol zamestnancom.

Situácie, kedy si zamestnanec môže uplatniť OP

• Súbeh zamestnaní: Ak zamestnanec nemá súčasne iné zamestnanie alebo nie je SZČO, môže si uplatniť OP. Napríklad, ak zamestnanec mal dve zamestnania, ale nie súčasne, v mesiaci, kedy pracoval len v jednom zamestnaní, si môže uplatniť OP.

Prečítajte si tiež: Ako uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku/manžela?

Prečítajte si tiež: Ako uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodok a manželka

tags: #odpočítateľná #položka #zdravotné #poistenie #a #starobný