Nezdaniteľná Časť Základu Dane na Manželku/Manžela a Rodičovský Príspevok: Podmienky a Uplatnenie

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela a rodičovskom príspevku, dôležitých nástrojoch štátnej podpory rodín na Slovensku. Cieľom je objasniť podmienky, výšku a spôsob uplatnenia týchto dvoch foriem pomoci, s dôrazom na aktuálne zmeny pre rok 2025 a 2026.

Rodičovský Príspevok: Základná Podpora pre Rodičov

Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka, ktorá sa poskytuje oprávnenej osobe na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa. Počas poberania rodičovského príspevku je možné dosahovať príjmy, napríklad z podnikania.

Kto má Nárok na Rodičovský Príspevok?

Oprávnenou osobou, ktorá môže žiadať a poberať rodičovský príspevok, je rodič dieťaťa žijúci s ním v domácnosti. Rodičovský príspevok sa poskytuje na dieťa do troch rokov veku, alebo do šiestich rokov veku, ak má dieťa dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav, alebo ak je dieťa zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov, najdlhšie tri roky od právoplatnosti prvého rozhodnutia o zverení dieťaťa do starostlivosti tej istej oprávnenej osobe. Musí ísť o riadnu starostlivosť o dieťa.

Ak sa o dieťa starajú obaja rodičia, alebo ak súd schváli dohodu rodičov o striedavej osobnej starostlivosti, výška rodičovského príspevku sa určí podľa pomeru, ktorým je určená striedavá osobná starostlivosť, alebo podľa dohody. V prípade, že sú v domácnosti napríklad dve deti, rodič nedostane dvojnásobný rodičovský príspevok.

Ako Požiadať o Rodičovský Príspevok?

Žiadosť o rodičovský príspevok sa podáva na príslušnom Úrade práce, sociálnych vecí a rodiny (ÚPSVaR). Vo formulári žiadosti sa uvádzajú údaje o žiadateľovi, dieťati, spôsobe výplaty (IBAN alebo hotovosť) a ďalšie vyhlásenia, napríklad o tom, že dieťa nebolo prijaté do inej štátnej materskej školy. K žiadosti sa prikladajú potrebné prílohy, ako napríklad rodný list dieťaťa a doklad o trvalom pobyte. O priznaní nároku na rodičovský príspevok sa nevydáva písomné rozhodnutie, ale ÚPSVaR o ňom žiadateľa informuje.

Prečítajte si tiež: Ako uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku/manžela?

Podmienky Nároku na Rodičovský Príspevok

Oprávnená osoba musí zabezpečovať riadnu starostlivosť o dieťa, a to buď osobne, alebo inou plnoletou fyzickou osobou. Nárok na rodičovský príspevok nevzniká, ak je dieťa umiestnené v zariadení s celoročným pobytom na základe rozhodnutia súdu, alebo ak sa dieťaťu poskytuje starostlivosť v zariadení sociálnoprávnej ochrany detí a sociálnej kurately.

Špecifickou situáciou je umiestnenie dieťaťa v štátnej materskej škole. Ak dieťa navštevuje štátnu materskú školu, nárok na rodičovský príspevok sa posudzuje individuálne. Rodičovský príspevok sa spravidla nevypláca, ak dieťa navštevuje materskú školu viac ako 4 hodiny denne. Ak však dieťa nie je prijaté do spádovej štátnej materskej školy, môže rodič poberať predĺžený rodičovský príspevok aj po dovŕšení 3 rokov veku dieťaťa. Toto sa poskytuje vždy na školský rok, tzn. od 1. septembra do 31. augusta. Povinné je pre dieťa, ktoré dosiahlo 5 rokov veku do 31. augusta, ktorý predchádza začiatku školského roka, v ktorom má začať plniť povinnú školskú dochádzku v základnej škole, tzn. posledný ročník materskej školy.

Zánik Nároku na Rodičovský Príspevok

Nárok na rodičovský príspevok zaniká:

• Od prvého dňa kalendárneho mesiaca, ktorý nasleduje po mesiaci, v ktorom dieťa dovŕšilo zákonom stanovený vek (3 alebo 6 rokov).
• Smrťou oprávnenej osoby alebo dieťaťa.
• Prijatím dieťaťa do štátnej materskej školy, ak sa rodičovský príspevok vyplácal na toto dieťa.
• Na základe žiadosti o odňatie rodičovského príspevku (napr. z dôvodu uplatnenia nároku na materské, uplatnenia nároku na rodičovský príspevok druhou oprávnenou osobou, a pod.).

Nárok na predĺžený rodičovský príspevok od 3 rokov veku dieťaťa, ktoré nebolo prijaté do spádovej štátnej materskej školy, zaniká:

• Od mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom dieťa dosiahlo 6 rokov veku.
• Od 1. septembra školského roka, kedy sa na dieťa vzťahuje posledný ročník materskej školy.
• Ak bolo dieťa prijaté do štátnej materskej školy.

Výška Rodičovského Príspevku v roku 2025

Výška rodičovského príspevku je daná v dvoch úrovniach a odvíja sa od toho, či oprávnená osoba pred vznikom nároku na rodičovský príspevok poberala materské alebo obdobnú dávku v inom členskom štáte EÚ. Ak oprávnená osoba poberala materské, výška rodičovského príspevku je vyššia. Rodičovský príspevok sa zvyšuje o 25 % na každé ďalšie súčasne narodené dieťa (dvojčatá, trojčatá atď.). Ak sa oprávnenej osobe vypláca rodičovský príspevok a súčasne sa jej vypláca aj príspevok na starostlivosť o dieťa, suma rodičovského príspevku sa zníži o 50 %.

Prečítajte si tiež: Ako uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku?

Od januára 2025 sa zvyšuje rodičovský príspevok zo sumy 345,20 eura na sumu 351,80 eura mesačne a v prípade, ak sa oprávnenej osobe na dieťa, na ktoré poberá rodičovský príspevok poskytovalo aj materské, sa zvyšuje zo sumy 473,30 eura na sumu 482,30 eura mesačne.

Výplata Rodičovského Príspevku

Výplata rodičovského príspevku prebieha mesačne, a to buď na bankový účet oprávnenej osoby, alebo v hotovosti. Rodičovský príspevok sa vypláca mesačne pozadu, tzn. príspevok za daný mesiac sa vypláca v nasledujúcom mesiaci.

Príjem a Rodičovský Príspevok

Počas poberania rodičovského príspevku môže oprávnená osoba vykonávať zárobkovú činnosť, a to bez obmedzenia výšky príjmu. To znamená, že rodič môže mať akýkoľvek druh pracovného pomeru, pracovnoprávneho vzťahu alebo podnikať. Dôležité je však zabezpečiť riadnu starostlivosť o dieťa. Fyzická osoba - podnikateľ je povinná Sociálnej poisťovni podať čestné vyhlásenie o nevykonávaní podnikateľskej činnosti.

Nezdaniteľná Časť Základu Dane na Daňovníka a Manželku/Manžela: Zníženie Daňovej Povinnosti

Okrem rodičovského príspevku existuje aj možnosť znížiť si daňovú povinnosť prostredníctvom nezdaniteľných častí základu dane na daňovníka a na manželku/manžela. Tieto položky predstavujú daňové zvýhodnenie, pretože umožňujú znížiť základ dane, z ktorého sa vypočítava daň z príjmov.

Nezdaniteľná Časť Základu Dane na Daňovníka

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je suma, o ktorú si môže daňovník znížiť svoj základ dane. Jej výška je odvodená od sumy životného minima. Od roku 2020 sa ročná suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka počíta ako 21-násobok sumy platného mesačného životného minima. Pre výpočet nezdaniteľnej časti v roku 2026 sa používa životné minimum platné od 1. júla 2025, ktoré je 284,13 € mesačne, a preto bude nezdaniteľná časť základu dane v roku 2026 vo výške 5 966,73 € ročne.

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodok a manželka

Podmienky na Uplatnenie Nezdaniteľnej Časti Základu Dane na Daňovníka

Plná výška nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka sa uplatňuje pri základe dane (po odpočítaní sociálnych a zdravotných odvodov), ktorý je rovný alebo nižší ako 91,8-násobok životného minima, teda 26 083,13 €.

Pri osobách s vyšším príjmom sa nezdaniteľná časť základu dane postupne kráti podľa nasledovného vzorca:

Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 26 083,13 €, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako 14 661,11 € - (základ dane ÷ 3), kde suma 14 661,11 € zodpovedá 51,6-násobku životného minima.

Ak daňovník dosiahne základ dane 43 983,32 € a viac (t. j. 154,8-násobok životného minima), nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa rovná nule.

Nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka si nemôže uplatniť daňovník, ktorý na začiatku zdaňovacieho obdobia 2026 poberá:

• starobný dôchodok,
• predčasný starobný dôchodok,
• starobné dôchodkové sporenie,
• vyrovnávací príplatok,
• dôchodok zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu ako v SR,
• výsluhový dôchodok alebo podobný dôchodok zo zahraničia

a súčasne je suma týchto dôchodkov vyššia ako aktuálna nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka, ktorá pre rok 2026 predstavuje sumu 5 966,73 €.

Nezdaniteľná Časť Základu Dane na Manžela/Manželku

Daňovník si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku, ak manžel/manželka žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti a spĺňa aspoň jednu z nasledujúcich podmienok:

• Stará sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti do dovŕšenia 3, resp. 6 rokov života. Za vyživované dieťa sa považuje nezaopatrené dieťa (podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa) do dovŕšenia 3, resp. 6 rokov života podľa § 3 ods. 2 zákona č. 571/2009 Z. z. o rodičovskom príspevku.
• V príslušnom zdaňovacom období poberala peňažný príspevok na opatrovanie podľa zákona č.447/2008 Z. z.
• Bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie.
• Považuje sa za občana so zdravotným postihnutím, prípadne za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Do vlastného príjmu manželky sa započítava akýkoľvek príjem znížený o zaplatené poistné a príspevky na zdravotné a sociálne poistenie, ktoré bol/bola povinný/-á z tohto príjmu zaplatiť (napríklad materské, nemocenské dávky, všetky druhy dôchodkov, výhry, podpora nezamestnanosti, aj príjmy oslobodené od dane z príjmov). Do príjmov manžela/-ky sa nezapočítava zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky (napríklad rodičovský príspevok).

Výpočet Nezdaniteľnej Časti Základu Dane na Manžela/Manželku v roku 2026

Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manžela/manželku závisí od výšky základu dane daňovníka a od výšky vlastného príjmu manžela/manželky.

Ak daňovník dosiahne základ dane nižší alebo rovný ako 43 983,32 € (154,8-násobok platného životného minima), pri výpočte nezdaniteľnej časti na manžela/manželku postupujeme nasledovne:

• Ak manžel/manželka nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane je vo výške 19,2-násobku sumy životného minima, čo predstavuje 5 455,30 €.
• Ak manžel/manželka má vlastný príjem, ktorý nepresahuje sumu 5 455,30 € (19,2-násobku životného minima), nezdaniteľná časť je rozdiel medzi sumou 5 455,30 € a vlastným príjmom manžela/manželky.
• Ak vlastný príjem manžela/manželky presiahne sumu 5 455,30 €, nezdaniteľná časť základu dane je nula.

Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 43 983,32 € (154,8-násobok platného životného minima), nezdaniteľná časť na manžela/manželku sa vypočíta nasledovne:

• Ak manžel/manželka nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel 70,8-násobku životného minima, t. j. 20 116,40 €, a jednej tretiny základu dane daňovníka. Ak je výsledok nižší ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku sa rovná nule.
• Ak manžel/manželka má vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel 70,8-násobku životného minima, t. j. 20 116,40 €, a jednej tretiny základu dane zníženej o vlastný príjem manžela/manželky. Ak je výsledok nižší ako nula, nezdaniteľná časť základu dane sa rovná nule.

Nezdaniteľná Časť Základu Dane vo Forme Príspevkov na Doplnkové Dôchodkové Sporenie

Daňovník si môže znížiť základ dane aj o príspevky, ktoré zaplatil na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier). Maximálna suma, o ktorú si môže znížiť základ dane, je zákonom stanovená. Pre uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti je potrebné splniť určité podmienky, napríklad, že príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu.

Daňový Bonus na Dieťa

Daňový bonus na dieťa je ďalšia forma štátnej podpory rodín. Ide o sumu, ktorú si môže daňovník odpočítať od vypočítanej dane z príjmov.

Praktické Príklady

Pre lepšie pochopenie uvádzame niekoľko praktických príkladov uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela:

1. Príklad 1: Manželia sú celý rok 2025 manželmi a celý rok 2025 sa manželka starala o vyživované dieťa, ktoré malo na začiatku roka 2025 jeden rok, 15. októbra 2025 malo druhé narodeniny - počas celého roka 2025 tak dieťa ešte nedosiahlo vek 3 roky.
2. Príklad 2: Manželia sú celý rok 2025 manželmi, dieťa sa im narodilo 3. júna 2025. Manželka na začiatku roka 2025 pracovala, 15. apríla 2025 odišla na materskú dovolenku a poberala materské, od decembra 2025 poberala rodičovský príspevok. Pri pôrode dostala tzv. pôrodné a od júna 2025 poberala prídavok na dieťa. Do vlastného príjmu manželky sa započíta príjem v zamestnaní vrátane príspevku zo sociálneho fondu. Nezapočíta sa rodičovský príspevok, pôrodné ani prídavok na dieťa - to sú štátne sociálne dávky. Nezdaniteľná časť na manželku sa prizná za mesiace júl - december 2025, pretože dieťa sa im narodilo 3.6.2025.
3. Príklad 3: Rovnako ako v druhom príklade, manželstvo však uzatvorili až po narodení dieťaťa, a to 4. júla 2025.
4. Príklad 4: Manželia boli celý rok 2025 manželmi, manželka bola doma na rodičovskej dovolenke a starala sa o dieťa. Dieťa dovŕšilo vek 3 roky 15. októbra 2025. Po skončení rodičovskej dovolenky sa od 16. októbra 2025 manželka vrátila do zamestnania.
5. Príklad 5: Ako štvrtý príklad, boli manželia celý rok 2025 manželmi, manželka bola doma na rodičovskej dovolenke a starala sa o dieťa. Dieťa dovŕšilo vek 3 roky 15. októbra 2025. Po skončení rodičovskej dovolenky sa však manželka nevrátila do pôvodného zamestnania, ku dňu 15. októbra 2025 po dohode so zamestnávateľom ukončila pracovný pomer a ako nezamestnaná sa zaevidovala od 16. októbra 2025 na úrade práce.

tags: #odpocitatelna #polozka #rodicovsky #prispevok #podmienky