Odvody do VšZP pre dohodárov a dôchodcov: Komplexný prehľad

Tento článok poskytuje podrobný prehľad o odvodoch do Všeobecnej zdravotnej poisťovne (VšZP) pre osoby pracujúce na dohodu a pre dôchodcov. Cieľom je objasniť povinnosti zamestnávateľov a zamestnancov v kontexte zdravotného poistenia, so zameraním na špecifické situácie a zmeny v legislatíve.

Povinnosti zamestnávateľa voči VšZP

Zamestnávateľ má voči VšZP niekoľko kľúčových povinností, ktoré je nevyhnutné dodržiavať:

• Registrácia: Ak zamestnávate aspoň jedného poistenca VšZP, musíte sa do 8 pracovných dní od vzniku pracovného pomeru registrovať ako platiteľ poistného.
• Elektronická komunikácia: Od 1. januára 2021 je povinná elektronická komunikácia s VšZP. Mesačné výkazy, hromadné oznámenia a iné zmeny platiteľa poistného sa realizujú prostredníctvom ePobočky.
• Hlásenie zmien: Zmeny platiteľa u poistencov je potrebné hlásiť výlučne elektronicky.
• Oznamovacia povinnosť: Oznamovacia povinnosť platí aj za osoby na PN, OČR, materskej dovolenke (kódy 1O, 1U), ak tieto údaje nie sú poskytované v zmysle § 24 ods. 2 zákona o zdravotnom poistení.
• Mesačný výkaz: Mesačný výkaz (dávka 514) sa zasiela každý mesiac, ak máte aspoň jedného zamestnanca poisteného vo VšZP.
• Uhrádzanie preddavkov: Uveďte obdobie, za ktoré chcete preddavok uhradiť vo formáte RRRRMM (R je označenie roku a M je označenie mesiaca).

Odvody z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru

Od 1. januára 2013 platia odvody na zdravotné poistenie aj z dohôd o pracovnej činnosti a z dohôd o vykonaní práce. Preddavky sa vykazujú vo výkaze preddavkov obdobným spôsobom, ako za zamestnanca v pracovnom pomere. Kódom 2D sa nahlasuje zamestnanec pracujúci na dohodu na dni, ktoré reálne odpracuje (za ktoré má príjem). Ak zamestnávateľ nedokáže určiť presný dátum výkonu práce, vykáže poistné zdravotnej poisťovni.

Špecifické situácie:

• Zamestnanec a dohoda u toho istého zamestnávateľa: Zamestnávateľ prihlási poistenca ako zamestnanca a vykáže za neho preddavky na poistné iba raz (§ 29b ods. 5 zákona č. 580/2004 Z. z.).
• Ukončenie dohody, trvanie zamestnania: Ak sa práca na dohodu ukončí, ale zamestnanie trvá, poistenec je naďalej prihlásený ako zamestnanec.
• Ukončenie zamestnania, trvanie dohody: Ak sa zamestnanie ukončí, ale práca na dohodu naďalej trvá, poistenca prihlásite ako zamestnanca z titulu dohody kódom 2D.
• Nástup do pracovného pomeru počas trvania dohody: V čase trvania práce na dohodu prijmete zamestnanca aj do pracovného pomeru.
• Zamestnanec a dohoda u iného zamestnávateľa: Ak je poistenec zamestnancom u jedného zamestnávateľa a zároveň pracuje na dohodu u iného, resp. viacerých zamestnávateľov, kde nie je zároveň zamestnancom, zamestnávateľ ukončí poistenca kódom 2D dňom, kedy sa poistenec začal považovať za poistenca štátu z titulu poberania starobného dôchodku.

Odvody pre dôchodcov pracujúcich na dohodu

Dôchodcovia môžu byť zamestnaní na trvalý pracovný pomer alebo pracovať na dohodu. Odvody pre dôchodcov sa líšia v závislosti od ich statusu a typu príjmu.

• Starobní dôchodcovia: Starobní dôchodcovia, ktorí pracujú na dohodu, majú nárok na odvodovú úľavu. Z ich hrubej mzdy sa odvedie o 4 % menej než za ostatných zamestnancov. Neplatí sa príspevok na poistenie v nezamestnanosti (1 %).
• Predčasní starobní dôchodcovia: Osoby poberajúce predčasný starobný dôchodok môžu pracovať, ale existujú obmedzenia.
• Oznámenie o príjmoch: Príjmy z dividend oznamuje poistenec na tlačive "Oznámenie o príjmoch", z ktorých sa preddavky neplatia.

Minimálne a maximálne odvody

• Minimálny preddavok: Od 1. januára 2023 sa uplatňuje inštitút tzv. minimálneho preddavku na poistné. Ak je skutočné poistné a preddavok na poistné zamestnanca a zamestnávateľa v súčte nižšie, zamestnanec má povinnosť doplatiť odvody do tejto sumy.
• Suma životného minima: Suma mesačného životného minima je k 1. januáru 2023 vo výške 234,42 eur.
  • Odvod zamestnanca predstavuje: 234,42 x 4 % = 9,3768.
  • Odvod zamestnávateľa predstavuje: 234,42 x 10 % = 23,442.
• Výnimky z minimálneho preddavku: Ak je zamestnanec zamestnaný u viacerých zamestnávateľov, alebo ak je zároveň SZČO, môže si uplatniť výnimku z uplatňovania minimálneho preddavku. O uplatnení výnimky zamestnanec informuje zamestnávateľa predložením vyhlásenia, zverejneného na webovom sídle MZ SR.
• Maximálny vymeriavací základ: Maximálny vymeriavací základ za zamestnanca alebo zamestnávateľa nie je určený.

Ročné zúčtovanie poistného (RZZP)

V ročnom zúčtovaní poistného sa zohľadňujú všetky príjmy za daný rok (vymeriavacie základy podľa § 13 zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení) a v závislosti od dosiahnutých príjmov sa môže zmeniť výška nároku na OP, resp. zamestnanec môže stratiť nárok na odpočítateľnú položku.

Prečítajte si tiež: Postup pri preplatkoch VšZP pre invalidných dôchodcov

• Minimálne poistné zamestnanca v RZ: Bude súčet poistného zamestnanca určeného podľa § 13 ods. 1 zo sumy 12-násobku životného minima pre jednu plnoletú osobu platného k prvému dňu kalendárneho roka a poistného zamestnávateľa za takéhoto zamestnanca podľa § 13 ods.
• Rozdiel medzi minimálnym a skutočným poistným: Ak je za rozhodujúce obdobie rozdiel medzi minimálnym poistným zamestnanca a celkovým skutočným poistným poistenca kladný, poistné zamestnanca určené podľa § 13 ods.

Odpočítateľná položka (OP)

Odpočítateľná položka (OP) sa uplatňuje u zamestnanca, ktorý vykonáva zárobkovú činnosť v pracovnom pomere, štátnozamestnaneckom pomere, služobnom pomere alebo obdobnom pracovnom vzťahu a jeho príjem z uvedenej zárobkovej činnosti je nižší ako 570 Eur.

• Maximálna výška OP: Maximálna výška odpočítateľnej položky je 380 €.
• Vzorec na výpočet OP: Odpočítateľná položka = [380 - ((príjem zo zárobkovej činnosti - 380)*2) / počet dní mesiaca] * počet odpracovaných dní
• Podmienky uplatnenia OP: Nárok na uplatnenie OP nie je automatický, zamestnanec musí písomne požiadať svojho zamestnávateľa o uplatnenie OP na uvedenom tlačive.

Osoby so zdravotným postihnutím

Podľa §12 ods. 3 zákona č. 580/2004 Z. z. sadzba poistného pre osoby so zdravotným postihnutím sa uplatní v kalendárnom mesiaci, v ktorom bola táto osoba považovaná za osobu so zdravotným postihnutím aspoň jeden deň.

Samoplatitelia

Pokiaľ ste sa stali samoplatiteľom, máte povinnosť zdravotnej poisťovni túto zmenu oznámiť. Povinnosť nahlásiť vznik aj zánik takzvaného samoplatiteľa je do ôsmich dní odo dňa tejto zmeny. Môže sa stať, že v niektorých prípadoch bude nutné sa prihlásiť aj viackrát do mesiaca. Preddavok na poistné je splatný do ôsmeho dňa po uplynutí príslušného kalendárneho mesiaca.

Príjmy oslobodené od platenia odvodov

Existuje množstvo príjmov, ktoré sú oslobodené od platenia odvodov na verejné zdravotné poistenie. Medzi ne patria napríklad:

• Prijatá náhrada oprávnenej osoby podľa osobitných predpisov.
• Príjem získaný vydaním, darovaním alebo dedením nehnuteľnosti, bytu, nebytového priestoru alebo ich častí alebo hnuteľnej veci, práva alebo inej majetkovej hodnoty okrem príjmu z neho plynúceho a okrem darov poskytnutých v súvislosti s výkonom činnosti podľa § 5 alebo § 6.
• Úver a pôžička.
• Podiel člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na výnosoch a na majetku určenom na rozdelenie medzi členov pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou.
• Daň z pridanej hodnoty uplatnená v cene tovaru alebo služby, ak ide o platiteľa tejto dane.
• Príjem plynúci z dôvodu nadobudnutia nových akcií a podielov ako aj príjem plynúci z dôvodu ich výmeny pri zrušení daňovníka bez likvidácie, a to aj vtedy, ak súčasťou splynutia, zlúčenia alebo rozdelenia spoločnosti je aj majetok spoločnosti so sídlom v členských štátoch Európskej únie.
• Cestovná náhrada poskytovaná v súvislosti s výkonom závislej činnosti do výšky, na ktorú vznikne zamestnancovi nárok podľa osobitných predpisov, okrem vreckového poskytovaného pri zahraničnej pracovnej ceste.
• Nepeňažné plnenie vo výške hodnoty poskytovaných osobných ochranných pracovných prostriedkov podľa osobitných predpisov, osobných hygienických prostriedkov a pracovného oblečenia (napr. pracovné odevy, uniformy) vrátane ich udržiavania alebo suma, ktorou zamestnávateľ uhrádza zamestnancovi preukázané výdavky vynaložené na tieto účely; to platí aj pre takéto plnenia poskytované žiakovi strednej odbornej školy a žiakovi odborného učilišťa, s ktorým má zamestnávateľ zmluvu uzavretú podľa osobitného predpisu.
• Suma prijatá zamestnancom ako preddavok od zamestnávateľa, aby ju v jeho mene vynaložil, alebo suma, ktorou zamestnávateľ uhrádza zamestnancovi preukázané výdavky, ktoré zamestnanec za zamestnávateľa vynaložil zo svojho tak, akoby ich vynaložil priamo zamestnávateľ.
• Suma do výšky ustanovenej osobitným predpisom na úhradu niektorých výdavkov zamestnanca.
• Hodnota poskytovaných rekondičných pobytov, rehabilitačných pobytov, kondičných rehabilitácií a preventívnej zdravotnej starostlivosti v prípadoch a za podmienok ustanovených osobitným predpisom.
• Náhrada za používanie vlastného náradia, zariadenia a predmetov potrebných na výkon práce podľa osobitného predpisu, ak výška náhrady je určená na základe kalkulácie skutočných výdavkov.
• Náhrada výdavkov a plnenie poskytované v súvislosti s výkonom funkcie, na ktoré vzniká nárok podľa osobitných predpisov, okrem náhrady ušlého zdaniteľného príjmu a náhrady za stratu času.

Prečítajte si tiež: Zamestnávanie osôb so zdravotným postihnutím a odvody

Prečítajte si tiež: Aktivity Jednoty dôchodcov Slovensko v Bodorovej

tags: #odvod #do #VšZP #dohodár #dôchodca