Zmluva o dôchodkovom sporení: Komplexný prehľad

Dôchodkové sporenie predstavuje jednu z kľúčových súčastí zabezpečenia príjmu v starobe. Na Slovensku je doplnkové dôchodkové sporenie upravené zákonom č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 109/2018 Z. z. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na zmluvu o dôchodkovom sporení.

Výpis z osobného účtu a výkaz predpokladaných dôchodkových dávok

Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky v spolupráci s Národnou bankou Slovenska ustanovuje vzory výpisov z osobného účtu a výkazov v doplnkovom dôchodkovom sporení. Tieto vzory sú definované v opatreniach, ktoré zabezpečujú informovanosť účastníkov a poberateľov dávok.

Vzor výpisu účastníka

Vzor výpisu z osobného účtu a výkazu predpokladaných dôchodkových dávok účastníka doplnkového dôchodkového sporenia je uvedený v prílohe č. 1 k opatreniu č. 206/2025 Z. z. Tento výpis obsahuje dôležité informácie o stave osobného účtu účastníka a prognózy jeho budúcich dôchodkových dávok.

Vzor výpisu poberateľa dávky

Pre poberateľov dávok je určený špeciálny vzor výpisu, ktorý je uvedený v prílohe č. 2 k opatreniu č. 206/2025 Z. z. Tento výpis poskytuje informácie o vyplatených dávkach a stave osobného účtu poberateľa.

Informácia o dávkach

Informácia o dávkach z doplnkového dôchodkového sporenia je uvedená v prílohe č. 3 k opatreniu č. 206/2025 Z. z. Táto informácia obsahuje podrobnosti o výpočte a vyplácaní dôchodkových dávok.

Prečítajte si tiež: Návod na odblokovanie eID

Obsah výpisu účastníka

Výpis účastníka obsahuje množstvo dôležitých informácií, ktoré sú usporiadané v určitom poradí a môžu byť prezentované formou textu, tabuľky alebo grafických prvkov.

Základné údaje

Výpis obsahuje deň, ku ktorému sa údaje vzťahujú, ako aj sumu zodpovedajúcu aktuálnej hodnote osobného účtu účastníka k tomuto dňu.

Predpokladaný dôchodkový vek

Uvádza sa vek podľa § 2 ods. 1 alebo ods. 2 zákona. Skutočný dôchodkový vek účastníka môže byť znížený v závislosti od počtu vychovaných detí, ak ide o muža, ženu, ktorá ku dňu podľa § 66a ods. 3 písm. d) zákona nedovŕšila 50. rok veku, alebo ženu, ktorá ku dňu podľa § 66a ods. 3 písm. d) zákona dovŕšila 50. rok veku a doplnková dôchodková spoločnosť nedisponuje jej predpokladaným dôchodkovým vekom podľa § 2 ods. 1 písm. i. Predpokladaný dôchodkový vek je znížený o počet detí evidovaných v registri fyzických osôb, avšak nezohľadňuje splnenie podmienky výchovy dieťaťa podľa zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov, ak ide o ženu, ktorá ku dňu podľa § 66a ods. 3 písm. d) zákona dovŕšila 50. rok veku.

Prognózy dôchodkových dávok

Výpis obsahuje prognózy mesačnej sumy predpokladaného doplnkového starobného dôchodku. Uvádza sa 1/120 sumy určenej podľa vzorca na výpočet prognózovanej hodnoty osobného účtu účastníka k veku podľa § 2 ods. 1 alebo ods. 2 pre pesimistický scenár, základný scenár a optimistický scenár vypočítanej podľa prílohy č. 4. Alternatívne sa uvádza 1/60 sumy určenej podľa vzorca na výpočet prognózovanej hodnoty osobného účtu účastníka k veku podľa § 2 ods. 1 alebo ods. 2 pre pesimistický scenár, základný scenár a optimistický scenár vypočítanej podľa prílohy č. 4 upravenej o infláciu a zaokrúhlená na celé eurá nadol spolu s informáciou o období vyplácania dôchodkovej dávky v dĺžke päť rokov, ak suma vypočítaná podľa 1i. je nižšia ako suma podľa § 46e ods. 9 zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 183/2014 Z. z. a účastníkovi chýba najviac päť rokov do dovŕšenia veku podľa § 2 ods. 1 alebo ods. 2.

Doplňujúce informácie k prognózam

Ak účastník dovŕšil vek podľa § 2 ods. 1 alebo ods. 2, uvádza sa veta: "Dosiahli ste vek (… e)), kedy môžete požiadať o dôchodkovú dávku." Prognózy dôchodkových dávok sú len orientačné a môžu sa líšiť od konečnej hodnoty Vašej dôchodkovej dávky. Parametre na výpočet prognóz, okrem výšky odplát, nákladov a poplatkov, ustanovuje Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky.

Prečítajte si tiež: Kritériá pre prijatie do zariadenia pre seniorov

Ďalšie údaje vo výpise

Výpis obsahuje aj deň, ktorý 12 mesiacov predchádza dňu podľa § 66a ods. 3 písm. d) zákona, a sumu zodpovedajúcu aktuálnej hodnote osobného účtu účastníka ku dňu, ktorý 12 mesiacov predchádza dňu podľa § 66a ods. 3 písm. d) zákona, zaokrúhlená matematicky na dve desatinné miesta. Ak má účastník uzatvorenú účastnícku zmluvu kratšie ako od začiatku obdobia, za ktoré sa výpis účastníka zasiela, uvádza sa nula. Vo výpise podľa § 66a ods. 1. 2. 3. 4. 5. n) Uvádza sa suma pripísaná na osobný účet účastníka ku dňu prestupu podľa § 64 zákona, konsolidácie účastníckych zmlúv podľa § 64a zákona alebo prevodu podľa § 64c zákona alebo suma odpísaná z osobného účtu účastníka ku dňu prestupu podľa § 64 zákona a suma podľa § 35 písm. c) zákona alebo prevodu podľa § 64b zákona. 1. 2. 3. 4. p) Uvádza sa suma predčasného výberu pred zdanením, suma jednorazového vyrovnania pred zdanením, suma odstupného pred zdanením, suma odplaty za odstupné alebo suma, ktorú doplnková dôchodková spoločnosť previedla z osobného účtu účastníka do výplatného doplnkového dôchodkového fondu na účel vyplácania dočasného doplnkového výsluhového dôchodku, za obdobie, za ktoré sa výpis účastníka zasiela. Suma sa uvádza so záporným znamienkom. q) Uvádza sa suma zhodnotenia za obdobie, za ktoré sa výpis účastníka zasiela, znížená o odplaty, náklady a poplatky ku dňu podľa § 66a ods. 3 písm. d) zákona. s) Uvádza sa suma odplaty za správu príspevkového doplnkového dôchodkového fondu za obdobie, za ktoré sa výpis účastníka zasiela, zaokrúhlená matematicky na dve desatinné miesta. Suma sa uvádza vo výške, ktorá pripadá na účastníka a ktorá bola z majetku príspevkového doplnkového dôchodkového fondu uhradená od prvého dňa obdobia, za ktoré sa výpis účastníka zasiela, do dňa podľa § 66a ods. 3 písm. d) zákona. t) Uvádza sa suma odplaty za zhodnotenie majetku v príspevkovom doplnkovom dôchodkovom fonde za obdobie, za ktoré sa výpis účastníka zasiela, zaokrúhlená matematicky na dve desatinné miesta. Suma sa uvádza vo výške, ktorá pripadá na účastníka, a ktorá bola z majetku príspevkového doplnkového dôchodkového fondu uhradená od prvého dňa obdobia, za ktoré sa výpis účastníka zasiela, do dňa podľa § 66a ods. 3 písm. d) zákona. u) Uvádza sa suma nákladov a poplatkov, ktoré boli vypočítané a zúčtované podľa § 35 ods. 2 zákona za obdobie, za ktoré sa výpis účastníka zasiela, zaokrúhlená matematicky na dve desatinné miesta. Suma sa uvádza vo výške, ktorá pripadá na účastníka a ktorá bola z majetku príspevkového doplnkového dôchodkového fondu uhradená od prvého dňa obdobia, za ktoré sa výpis účastníka zasiela, do dňa podľa § 66a ods. 3 písm. d) zákona. v) Ak výpis účastníka obsahuje alternatívnu prognózu dôchodkových dávok, uvádzajú sa slová „Alternatívna prognóza Vašich dôchodkových dávok“ a informácie o predpokladoch použitých na výpočet alternatívnych prognóz dôchodkových dávok podľa § 4 a ich vplyv na výšku mesačnej sumy predpokladaného doplnkového starobného dôchodku. w) Uvádza sa meno a priezvisko oprávnenej osoby, ak za oprávnenú osobu je určená fyzická osoba, a názov a identifikačné číslo právnickej osoby, ak za oprávnenú osobu je určená právnická osoba. Môže sa uviesť aj podiel oprávnenej osoby na sume. z) Ak účastník dovŕšil vek podľa § 2 ods. ac) Uvádza sa vek podľa § 2 ods. ad) Veta sa neuvádza, ak účastník dovŕšil vek podľa § 2 ods. 1. i 1/120 sumy určenej podľa vzorca na výpočet prognózovanej hodnoty osobného účtu účastníka k veku podľa § 2 ods. 6 pre pesimistický scenár, základný scenár a optimistický scenár vypočítanej podľa prílohy č. ii 1/60 sumy určenej podľa vzorca na výpočet prognózovanej hodnoty osobného účtu účastníka k veku podľa § 2 ods. 6 pre pesimistický scenár, základný scenár a optimistický scenár vypočítanej podľa prílohy č. 4 upravenej o infláciu a zaokrúhlená na celé eurá nadol spolu s informáciou o období vyplácania dôchodkovej dávky v dĺžke päť rokov, ak sa suma predpokladanej dôchodkovej dávky k veku podľa § 2 ods. 1 alebo ods. 2. af) Veta sa uvádza, ak účastník dovŕšil vek podľa § 2 ods. ag) Informácie v časti „Prognóza dôchodkových dávok z dôvodu výkonu rizikovej práce“ sa uvádzajú, ak zamestnávateľ zaplatil za účastníka najmenej jeden príspevok podľa § 12 ods. 2 zákona a v elektronickom rozpise ho označil spôsobom, ktorý vyjadruje skutočnosť, že ide o zamestnanca podľa § 2 ods. 2 písm. ah) Ak účastník dovŕšil vek podľa § 2 ods. 7 alebo ods. 8 a nezískal obdobie, za ktoré zamestnávateľ zaplatil príspevky podľa § 12 ods. 2 zákona a v elektronickom rozpise ich označil spôsobom, ktorý vyjadruje skutočnosť, že ide o zamestnanca podľa § 2 ods. 2 písm. 1. 2. obdobie podľa § 17 ods. aj) Uvádza sa obdobie, za ktoré zamestnávateľ zaplatil príspevky podľa § 12 ods. 2 zákona a v elektronickom rozpise ich označil spôsobom, ktorý vyjadruje skutočnosť, že ide o zamestnanca podľa § 2 ods. 2 písm. b) zákona. ak) Uvádza sa vek potrebný na splnenie podmienok vyplácania doplnkového výsluhového dôchodku účastníka podľa § 2 ods. 7 alebo ods. 8. al) Veta sa neuvádza, ak účastník dovŕšil vek podľa § 2 ods. 7 alebo ods. 1. i 1/120 sumy určenej podľa vzorca na výpočet prognózovanej hodnoty osobného účtu účastníka k veku podľa § 2 ods. 7 alebo ods. 8 pre pesimistický scenár, základný scenár a optimistický scenár vypočítanej podľa prílohy č. ii 1/60 sumy určenej podľa vzorca na výpočet prognózovanej hodnoty osobného účtu účastníka k veku podľa § 2 ods. 7 alebo ods. 8 pre pesimistický scenár, základný scenár a optimistický scenár vypočítanej podľa prílohy č. 4 upravenej o infláciu a zaokrúhlená na celé eurá nadol spolu s informáciou o období vyplácania dôchodkovej dávky v dĺžke päť rokov, ak sa suma predpokladanej dôchodkovej dávky k veku podľa § 2 ods. 1 alebo ods. 2. an) Veta sa uvádza, ak účastník dovŕšil vek podľa § 2 ods. 7 alebo ods. 8 a získal obdobie, za ktoré zamestnávateľ zaplatil príspevky podľa § 12 ods. 2 zákona a v elektronickom rozpise ich označil spôsobom, ktorý vyjadruje skutočnosť, že ide o zamestnanca podľa § 2 ods. 2 písm.

Výpočet prognóz dôchodkových dávok

Vzorce na výpočet prognóz dôchodkových dávok sú uvedené v prílohe č. 3 k opatreniu č. 206/2025 Z. z. Pri výpočte prognóz dôchodkových dávok možno zohľadniť rast príspevkov, ak súčet priemernej sumy mesačných príspevkov účastníka a priemernej sumy mesačných príspevkov zamestnávateľa vzrástol v posledných 12 po sebe nasledujúcich mesiacoch sledovaného obdobia v porovnaní s prvými 12 po sebe nasledujúcimi mesiacmi sledovaného obdobia najmenej o 5 % a súčet priemernej sumy týchto príspevkov vzrástol v sledovanom období medziročne najmenej dvakrát. Sledovaným obdobím je 60 po sebe nasledujúcich mesiacov predchádzajúcich kalendárnemu roku, v ktorom sa výpis účastníka zasiela. Rast príspevkov podľa prvej vety sa vypočíta podľa vzorca č. 5 uvedeného v prílohe č. 3. Ak výpis účastníka obsahuje alternatívnu prognózu dôchodkových dávok, zostaví sa podľa § 3 ods. 2 až 5.

Zasielanie výpisu účastníka

Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná zaslať výpis účastníka najneskôr do konca augusta kalendárneho roka, ktorý predchádza kalendárnemu roku, v ktorom dovŕši vek podľa § 2 ods. 1 písm. a) druhého bodu alebo ods. 2 písm. a) s výpisom účastníka v lehote podľa § 66a ods. 5 zákona. Výpis sa zasiela v elektronickej podobe alebo listinnej podobe; na postup pri jej zasielaní sa primerane použije § 66a ods. 6 zákona.

Prechodné ustanovenia

Do 31. decembra 2027 sa na určenie predpokladaného dôchodkového veku účastníka použije § 2 ods. 1 a 2 zákona v znení účinnom do 31. decembra 2027. Do 31. decembra 2027 sa na účely zasielania informácie o dávkach účastníkovi použije § 5 ods. 1 a 2 zákona v znení účinnom do 31. decembra 2027.

Výpis z osobného účtu a výkaz dôchodkových dávok poberateľa dávky

Výpis poberateľa dávky obsahuje informácie o vyplatených dôchodkových dávkach a stave osobného účtu poberateľa.

Prečítajte si tiež: Pracovné príležitosti pre absolventov

Obsah výpisu poberateľa dávky

Informácie vo výpise sa uvádzajú v poradí, v akom sú uvedené vo vzore výpisu. Údaje vo výpise poberateľa dávky podľa § 66a ods. 4 zákona sa uvádzajú takto:

Základné údaje

Výpis obsahuje deň, ku ktorému sa údaje vzťahujú.

Sumy na účte

Uvádza sa suma zodpovedajúca aktuálnej hodnote osobného účtu poberateľa dávky ku dňu, ktorý 12 mesiacov predchádza dňu podľa § 66a ods. 4 písm. d) zákona, zaokrúhlená matematicky na dve desatinné miesta.

Vyplatené dávky

Uvádza sa súčet vyplatených dôchodkových dávok po zdanení za obdobie, za ktoré sa výpis poberateľa dávky zasiela. Suma podľa prvej vety sa uvádza so záporným znamienkom.

Dane

Uvádza sa celková suma dane z príjmu podľa § 43 ods. 3 písm. e) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov, ktorá bola zrazená z vyplatených dôchodkových dávok za obdobie, za ktoré sa výpis poberateľa dávky zasiela.

tags: #zmluva #o #dôchodkovom #sporení #vzor