Polovičný invalidný dôchodok: Preplatky a podmienky – komplexný prehľad

Invalidný dôchodok je dôležitá dávka sociálneho zabezpečenia pre osoby so zníženou pracovnou schopnosťou. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na invalidný dôchodok, preplatky, podmienky nároku a súvisiace aspekty, ako sú nezdaniteľné časti základu dane a povinnosti daňovníkov. Cieľom je poskytnúť zrozumiteľné informácie pre široké spektrum čitateľov, od študentov po odborníkov.

Čo je invalidný dôchodok?

Invalidný dôchodok je peňažná dávka, ktorá má zabezpečiť príjem osobám, ktorých zdravotný stav im neumožňuje vykonávať zárobkovú činnosť v plnom rozsahu. Podmienky nároku na invalidný dôchodok, jeho výpočet a výplatu upravuje zákon o sociálnom poistení.

Nárok na invalidný dôchodok

Nárok na invalidný dôchodok má osoba, ktorá:

• Má zníženú schopnosť vykonávať zárobkovú činnosť z dôvodu dlhodobého nepriaznivého zdravotného stavu.
• Splnila potrebné obdobie poistenia.
• Nespĺňa podmienky nároku na starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok.

Preplatky na invalidnom dôchodku

Preplatok na invalidnom dôchodku vzniká vtedy, ak Sociálna poisťovňa vyplatí dôchodcovi vyššiu sumu, ako mu patrí. Dôvody vzniku preplatku môžu byť rôzne, napríklad:

• Zmena zdravotného stavu dôchodcu, ktorá má vplyv na výšku invalidného dôchodku.
• Nesprávne údaje poskytnuté dôchodcom Sociálnej poisťovni.
• Chyba pri výpočte alebo výplate dôchodku.

Ak Sociálna poisťovňa zistí, že dôchodcovi bol vyplatený preplatok, je povinný ho vrátiť. Sociálna poisťovňa môže preplatok vymáhať aj súdnou cestou.

Prečítajte si tiež: Polovičný invalidný dôchodok: Postup a kritériá

Podmienky vrátenia preplatku

Podmienky vrátenia preplatku upravuje zákon o sociálnom poistení. Dôchodca je povinný vrátiť preplatok v lehote určenej Sociálnou poisťovňou. Ak dôchodca vráti preplatok včas, nevzniknú mu žiadne sankcie. Ak dôchodca nevráti preplatok včas, Sociálna poisťovňa mu môže uložiť penále.

Nezdaniteľná časť základu dane a invalidný dôchodok

Poberatelia invalidných dôchodkov majú nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka v štandardnej výške. To znamená, že si môžu znížiť svoj základ dane o určitú sumu, čím sa zníži aj ich daňová povinnosť.

Dodatočné daňové priznanie a poberanie dôchodku

Ak bol daňovníkovi spätne priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo výsluhový dôchodok k 1.1. príslušného roka alebo pred týmto dňom, a za príslušný rok si uplatňoval nezdaniteľnú časť na daňovníka, musí podať dodatočné daňové priznanie. Lehota na podanie dodatočného daňového priznania je do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom mu bol dôchodok priznaný, a zároveň v tejto lehote je splatný daňový nedoplatok.

Príklad

Pán Eduard si u svojho zamestnávateľa za rok 2019 uplatnil nezdaniteľnú časť na daňovníka, pretože k 1.1.2019 nepoberal starobný dôchodok, ani predčasný starobný dôchodok, ani výsluhový dôchodok. Pánovi Eduardovi v apríli 2020 Sociálna poisťovňa priznala spätne starobný dôchodok k 1.10.2018. Podľa zákona je pán Eduard povinný podať dodatočné daňové priznanie za rok 2019 a to v lehote do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca, teda konkrétne do 31.5.2020. Súčasne v tejto lehote je povinný zaplatiť daňový nedoplatok.

Dôchodkový vek a invalidný dôchodok

Ak poberateľ invalidného dôchodku dosiahne dôchodkový vek, má právo požiadať v Sociálnej poisťovni o priznanie starobného dôchodku. Toto právo však nemusí využiť - ak tak neurobí a aj po dosiahnutí dôchodkového veku naďalej poberá invalidný dôchodok, má naďalej právo na uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka.

Prečítajte si tiež: Polovičný úväzok a dôchodok na Slovensku

Minimálny dôchodok

Minimálny dôchodok sa vypočíta a prizná rovnako poberateľovi starobného dôchodku i poberateľovi invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku. Inými slovami, Sociálna poisťovňa rovnako zvýši nízky dôchodok na tzv. minimálny dôchodok.

Zohľadnenie príjmov zo zahraničia pri určení nezdaniteľnej časti

Ak mal daňovník - daňový rezident SR - za daný rok príjem aj v zahraničí, pri určení nezdaniteľnej časti na daňovníka sa zohľadní aj základ dane podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 z príjmov dosiahnutých v zahraničí.

Príklad

Daňovník mal za rok 2019 príjem v zamestnaní na Slovensku kde dosiahol základ dane 15000 eur. Mal príjem aj v zahraničí, konkrétne v zamestnaní v Českej republike. V daňovom priznaní je jeho základ dane (zo závislej činnosti) v úhrne 24000 eur.

Uplatnenie nezdaniteľnej časti pri viacerých zamestnávateľoch

Zamestnanec si svoje právo na zníženie základu dane o nezdaniteľnú časť na daňovníka pri výpočte preddavkov uplatňuje prostredníctvom tlačiva "Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti …". Ak má niekto viacero zamestnávateľov, uplatniť si toto právo môže len u jedného zamestnávateľa. Uplatniť si nezdaniteľnú časť na daňovníka pri výpočte preddavkov na daň zo závislej činnosti môžu všetci zamestnanci, nielen zamestnanci v pracovnom pomere.

Nezdaniteľná časť a poberatelia dôchodkov

Nezdaniteľnú časť na daňovníka si nemôžu uplatniť daňovníci, ktorí sú poberateľmi starobných dôchodkov, vyrovnávacieho príspevku, predčasných starobných dôchodkov, výsluhových dôchodkov alebo porovnateľných dôchodkov zo zahraničia, ak im bol dôchodok priznaný k 1.1. príslušného roka alebo ešte skôr. Pre ľudí, ktorí sa blížia k dôchodkovému veku, respektíve uvažujú o predčasnom dôchodku, to znamená - ak je to možné - aby nežiadali o dôchodok krátko pred koncom roka, respektíve k 1.1., ale aby so žiadosťou o dôchodok počkali do 2.

Prečítajte si tiež: Informácie o príspevku na auto

Príklad

Pani Elena dosiahla dôchodkový vek 4. decembra 2019. K tomuto dňu mohla požiadať o starobný dôchodok. Pani Elena ešte pracuje a vie, že ak by o dôchodok požiadala pred 2. Preto pani Elena požiadala o starobný dôchodok až k 2. januáru 2020.

tags: #polovicny #invalidny #dochodok #preplatky #podmienky