Povinný Príspevok do Dôchodcovského Sporenia: Podmienky a Novinky

Dôchodkový systém na Slovensku je tvorený viacerými piliermi, pričom druhý pilier, známy aj ako starobné dôchodkové sporenie (SDS) alebo kapitalizačný pilier, zohráva kľúčovú úlohu v zabezpečení príjmu v starobe. Tento článok sa zameriava na povinný príspevok do druhého piliera, podmienky vstupu a aktuálne zmeny, ktoré ovplyvňujú sporiteľov.

Čo je Starobné Dôchodkové Sporenie (SDS)?

Starobné dôchodkové sporenie (SDS) je sporenie na osobný účet sporiteľa. Jeho účelom je spolu so starobným poistením zabezpečiť príjem v starobe, alebo príjem pozostalým v prípade smrti sporiteľa. SDS sa nazýva aj 2. pilier alebo kapitalizačný pilier dôchodkového systému. Starobné dôchodkové sporenie sa riadi zákonom o starobnom dôchodkovom sporení. Na rozdiel od priebežného 1. piliera, je 2. pilier zásluhový, to znamená, že čím viac sporiteľ zarába, tým viac peňazí sporí.

Účastníkmi systému SDS sú sporiteľ, dôchodková správcovská spoločnosť (DSS) a depozitár. Sporiteľ zverí svoje peniaze z časti povinných dôchodkových odvodov dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktorá peniaze spravuje vo forme aktív v dôchodkovom fonde. Majetok DSS musí byť oddelený od majetku dôchodkového fondu. DSS a depozitár si za svoju činnosť inkasujú vopred dohodnuté poplatky.

Podmienky Vstupu do Druhého Piliera

Vstup do druhého piliera je upravený zákonom a závisí od veku a dátumu vzniku prvého dôchodkového poistenia. Existujú dva základné typy vstupu:

• Automatický vstup: Platí pre fyzické osoby, ktorým vznikne prvé dôchodkové poistenie po 30. apríli.
• Dobrovoľný vstup: Je možný pre fyzické osoby, ktorým vzniklo prvé dôchodkové poistenie pred 1. májom.

Ako prebieha vstup do 2. piliera:

1. Predpoklad: vek do 40 rokov a platenie povinných odvodov - zamestnanec, brigádnik, dohodár, SZČO.
2. Uzavretie zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení
3. Registrácia zmluvy v Sociálnej poisťovni - zariadi dôchodková správcovská spoločnosť.
4. Akceptácia zmluvy v Sociálnej poisťovni.
5. Platenie príspevkov z povinných odvodov - posiela Sociálna poisťovňa do dôchodkovej správcovskej spoločnosti.

Kto môže byť sporiteľom 2. piliera:

• Zamestnanec
• Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá je povinne dôchodkovo poistená
• Osoba na materskej / rodičovskej dovolenke
• Dobrovoľne poistená osoba

Kto nemôže byť sporiteľom 2. piliera:

• Policajti, vojaci a príslušníci SIS
• Hasiči a záchranári, vrátane horských záchranárov
• Colníci, príslušníci NBÚ a Zboru väzenskej a justičnej stráže

Výška Príspevkov do Druhého Piliera

Výška povinného príspevku do druhého piliera sa v priebehu rokov menila. Do 31. augusta 2012 boli príspevky vo výške jednej polovice z povinných odvodov na starobný dôchodok, čiže 9 % z vymeriavacieho základu (hrubá mzda zamestnanca alebo mesačný hrubý zisk živnostníka), od 1.9.2012 sa tento príspevok znižuje na 4 % z vymeriavacieho základu.

Prečítajte si tiež: Ako prebieha exekúcia dôchodcu?

Sadzba príspevkov starobného dôchodkového sporenia z vymeriavacieho základu:

Platitelia príspevkov SDS:

• Zamestnávateľ za svojho zamestnanca - účastníka 2. piliera
• SZČO ak je účastník 2. piliera
• Dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba
• štát
• Sociálna poisťovňa

Spôsob určenia povinných príspevkov SDS:

• Zamestnanec - vypočíta sa z vymeriavacieho základu, t. j. hrubej mzdy zamestnanca v %
• SZČO - vypočíta sa v % z vymeriavacieho základu ako všetky povinné odvody. Vymeriavací základ SZČO je 1/12 základu dane pred odrátaním povinných odvodov.

Novinky a Zmeny v Druhom Piliere

Druhý pilier prešiel v posledných rokoch viacerými zmenami, ktoré ovplyvňujú sporenie a výplatu dôchodkov.

Novinky od 1.1.2024

• Zníženie sadzby povinného príspevku: Sadzba povinného príspevku do 2. piliera sa znižuje z 5,5 % na 4 % z vymeriavacieho základu.
• Zníženie odplaty za správu: Odplata za správu dôchodkového fondu sa znižuje na 0,425 % z priemernej čistej ročnej hodnoty majetku fondu, čím sa znižujú administratívne náklady na sporenie.
• Referenčná suma pre jednorazový výber: Referenčná suma pre možnosť jednorazového výberu nasporených prostriedkov pri odchode do dôchodku je 651,70 €, čo predstavuje priemerný mesačný dôchodok z 1. piliera pre rok 2024.
• Rast majetku a zhodnotenie: V roku 2024 sa celkový objem majetku v 2. pilieri zvýšil z približne 14 miliárd € na viac ako 17,17 miliardy €. Sporitelia si v roku 2024 pripísali zhodnotenie vo výške 2,33 mld. €, pričom indexové (negarantované) fondy dosiahli zhodnotenie až viac ako 20 %, garantované fondy dosiahli 1-3 %.
• Objem príspevkov: Objem príspevkov v roku 2024 presiahol 1,11 miliardy €.

Novinky od 1.7.2023

• Uplatnenie predvolenej investičnej stratégie: Zavedenie predvolenej investičnej stratégie, ktorá rozdeľuje majetok medzi indexový dôchodkový fond (IDF) a dlhopisový garantovaný dôchodkový fond (DDF) v závislosti od veku sporiteľa.
• Automatický presun do IDF: Sporitelia narodení po roku 1968, ktorí nereagovali na automatické presunutie do DDF v roku 2013, budú mať automaticky presunuté nasporené prostriedky a aj nové príspevky do IDF. Sporitelia s rokom narodenia 1968 a starší, ktorí nereagovali na automatické presunutie do DDF v roku 2013, budú mať automaticky presmerované nové príspevky do IDF, ale nebudú mať automaticky presunutú hodnotu investície do IDF, o čo však môžu požiadať.

Novinky od 1.5.2023

• Zvýšenie maximálneho veku pre vstup: Zvýšenie maximálneho veku sporiteľa pri vstupe do 2. piliera sa zvyšuje z 35 na 40 rokov.
• Povinný vstup pre nových účastníkov: Povinný vstup pre nových účastníkov dôchodkového poistenia, ktorí začali pracovať od 1.5.2023. Ak občan neuzavrie zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení do 6 mesiacov od prvej účasti na dôchodkovom poistení, Sociálna poisťovňa mu určí dôchodkovú správcovskú spoločnosť, s ktorou musí uzavrieť zmluvu.
• Možnosť vystúpenia a opätovného vstupu: Ak vstúpi nový sporiteľ povinne do 2. piliera, môže do 2 rokov kedykoľvek vystúpiť. Neskôr sa môže rozhodnúť, že opätovne vstúpi do 2. piliera, najneskôr však do 40 rokov veku.
• Sporiť do dvoch fondov: Sporiteľ sa môže rozhodnúť, že bude sporiť do 2 rôznych dôchodkových fondov, pričom ani jeden z nich nemusí byť dlhopisový garantovaný dôchodkový fond.

Novinky od 1.1.2023

• Zrušenie poplatkov: Zrušenie odplaty za vedenie osobného dôchodkového účtu, ktorý bol stanovený do 31.12.2022 vo výške max 1% ročne; zrušenie odplaty za zhodnotenie majetku v dôchodkovom fonde.
• Zmena sadzby príspevkov: Príspevky vo výške 5,5% z roku 2022 teda zostávajú platné až do konca roku 2024 oproti doteraz zákonom plánovaným 6 %.
• Garancia v dlhopisovom fonde: Garancia v dlhopisovom dôchodkovom fonde (DDF) sa mení - sporiteľ musí mať priznanú na svojom osobnom dôchodkovom účte minimálne hodnotu zaplatených príspevkov v DDF, doteraz ručila DDS za hodnotu celého fondu.

Novinky v roku 2025

• Rozšírenie investičných nástrojov: Od 17. apríla 2025 sa rozsah finančných nástrojov, do ktorých môžu dôchodkové správcovské spoločnosti (DSS) investovať, rozširuje o cenné papiere alternatívnych investičných fondov (AIF). Tieto fondy financujú infraštruktúrne projekty s verejným úžitkom - ako výstavba ciest, škôl, nemocníc, energetické a klimatické projekty či nájomné bývanie.
• Posunutie novej výplatnej fázy: Nová výplatná fáza, ktorá mala priniesť zmeny v spôsobe vyplácania dôchodkov (napr. programový výber + doživotný dôchodok), bola presunutá na 1. januára 2029.
• Zachovanie príspevku: V priebehu roka 2025 je silný politický tlak na otvorenie 2. piliera, zatiaľ však 2. pilier odoláva, aj príspevok vo výške 4 % z vymeriavacieho základu zostáva zachovaný.

Typy Dôchodkových Fondov

Podľa druhu a štruktúry investičných nástrojov existujú rôzne typy dôchodkových fondov:

• Akciový dôchodkový fond: Môže obsahovať najviac 80 % akcií, dlhopisy a peňažné investície najviac 80 % čistej hodnoty majetku.
• Zmiešaný dôchodkový fond: Môže obsahovať najviac 50 % akcií a najmenej 50 % dlhopisov a peňažných investícií.
• Dlhopisový garantovaný dôchodkový fond: Je garantovaný, hodnota dôchodkových jednotiek nesmie na polročnej báze klesnúť. Môžu ho tvoriť len dlhopisy a peňažné investície.
• Indexový dôchodkový fond: Kopíruje akciové indexy a má nízky poplatok, lebo nie je aktívne riadený.

Prestup Medzi Dôchodkovými Fondami a DSS

Každý sporiteľ môže prestúpiť do inej dôchodkovej správcovskej spoločnosti (DSS). Sporiteľ uzavrie zmluvu o SDS s novou DSS; Nová DSS zariadi registráciu zmluvy v Sociálnej poisťovni; Príspevky budú presmerované do novej DSS; Hodnota dôchodkového účtu bude predisponovaná z doterajšej DSS do novej DSS - automatický proces.

Sporiteľ môže sporiť do 1 dôchodkového fondu alebo do 2 dôchodkových fondov, v tom prípade však jeden z nich musí byť garantovaný. Sporiteľ môže prestúpiť do iného dôchodkového fondu a DSS musí do 3 pracovných dní jeho dôchodkové jednotky presunúť z výstupného do vstupného fondu.

Dedenie v Druhom Piliere

Kto môže dediť?

• V zmluve určená(é) oprávnená(é) osoba(y)
• Zákonný dedič podľa občianskeho zákonníka

Kedy vzniká nárok na dedenie?

• Vo fáze sporenia kedykoľvek
• Vo fáze výplaty doživotného dôchodku do 7 rokov od začiatku výplaty

Kedy nevzniká nárok na dedenie?

• Počas výplaty dočasného dôchodku
• Počas výplaty doživotného dôchodku po uplynutí garančnej doby 7 rokov

Druhy Dôchodkov v SDS

• Starobný dôchodok a predčasný starobný dôchodok
• Doživotný dôchodok
• Dočasný dôchodok
• Programový výber
• Pozostalostný dôchodok (Vdovský dôchodok alebo vdovecký dôchodok)

Doplnkové Dôchodkové Sporenie (DDS)

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení v znení neskorších predpisov, na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu, ako aj príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z. Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu, teda z tzv. aktívnych príjmov.

Prečítajte si tiež: Úrad práce a povinnosti nezamestnaného

Prečítajte si tiež: Platenie zdravotného poistenia: Kto je výnimkou?

tags: #povinny #prispevok #do #dochodcovskeho #sporenia #podmienky