Pôžičky od francúzskych bánk: Podmienky a aspekty financovania

V súčasnom podnikateľskom prostredí, kde sa podniky stretávajú s výzvami v podobe neplnenia záväzkov zo strany dlžníkov, sa často dostávajú do situácie finančnej tiesne. V takýchto prípadoch sa pôžička od banky, vrátane francúzskej banky, môže javiť ako jedno z riešení. Tento článok sa zameriava na podmienky a aspekty spojené s pôžičkami od francúzskych bánk, pričom zohľadňuje slovenské právne prostredie a daňové implikácie.

Pôžička ako riešenie finančnej tiesne

Podniky sa obracajú na pôžičky, keď nemajú dostatok finančných prostriedkov na úhradu daňových povinností, výplatu miezd alebo nákup materiálu. Ak podnikateľský subjekt nechce ukončiť svoju činnosť, rieši nedostatok finančných prostriedkov napríklad úverom od banky alebo prijatím pôžičky od iných osôb. Na druhej strane, podnikateľské subjekty s voľnými finančnými prostriedkami môžu tieto požičať, aby si zabezpečili ich zhodnotenie formou úroku.

Právny rámec pôžičiek a úverov

Poskytnutím úveru vzniká záväzkový vzťah medzi veriteľom a dlžníkom. Podmienky tohto vzťahu, ktorý vzniká úverovou zmluvou, sú upravené v § 497 až § 507 Obchodného zákonníka (Obch. Z.). Zmluva o úvere je upravená v § 261 ods. 3 písm. d) Obch. Z.

Dlžník má právo uplatniť nárok na poskytnutie peňažných prostriedkov (čerpať úver) v lehote určenej v úverovej zmluve. Ak táto lehota nie je určená, môže dlžník nárok uplatniť, dokiaľ poskytnutie úveru niektorá strana nevypovie. Povinnosť poskytnúť úver vyplýva z § 501 ods. 1 Obch. Z., pričom sa vyžaduje, aby dlžník o poskytnutie peňažných prostriedkov požiadal v súlade s podmienkami dohodnutými v úverovej zmluve.

Podobne ako pri úvere, aj pri poskytnutí pôžičky vzniká záväzkový vzťah medzi veriteľom a dlžníkom. Podmienky tohto vzťahu sú upravené v § 657 a § 658 Občianskeho zákonníka (Obč. Z.). Veriteľ prenecháva dlžníkovi veci určené podľa druhu (najmä peniaze) a dlžník sa zaväzuje vrátiť po uplynutí dohodnutej doby veci rovnakého druhu. Pri peňažnej pôžičke Občiansky zákonník umožňuje dohodnúť úroky.

Prečítajte si tiež: Prehľad francúzskych bánk s pôžičkami

Účtovný a daňový režim pôžičiek

Účtovný režim poskytnutia voľných finančných prostriedkov formou úveru alebo pôžičky závisí od doby ich splatnosti. Môže ísť o dlhodobý alebo krátkodobý charakter. Poskytnuté pôžičky alebo úvery nie sú daňovým výdavkom na strane poskytovateľa, a splátky úverov alebo pôžičiek nie sú daňovým výdavkom na strane dlžníka (§ 21 ods. 1 písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov). Toto sa však nemusí týkať úrokov z pôžičiek. Úroky z pôžičiek sa stávajú daňovým nákladom u dlžníka v sústave podvojného účtovníctva (PÚ) vtedy, keď sú podľa zmluvy v príslušnom účtovnom období zaúčtované. V obidvoch prípadoch musí byť splnená podmienka, že súvisiaca pôžička alebo úver súvisí s podnikateľskými aktivitami daňovníka.

Bankové úvery a ich podmienky

Účtovné jednotky najčastejšie žiadajú banky o bankové úvery, pričom musia dodržať bankou stanovené pravidlá. Banky poskytujú úvery fyzickým osobám (podnikateľom) a právnickým osobám na financovanie ich podnikateľských potrieb. Úrokové sadzby sú najčastejšie stanovené individuálne v závislosti od bonity klienta, spôsobu zaistenia, výšky úveru a podobne.

Medzi najčastejšie typy bankových úverov patria:

• Prevádzkový úver: Určený na financovanie potrieb podnikateľov, ako je nákup tovaru, materiálu, menšieho investičného majetku, financovanie pohľadávok a podobne.
• Kontokorentný úver: Poskytovaný k bežnému podnikateľskému účtu. Slúži na financovanie finančných výkonov a ako finančná rezerva.
• Investičný úver: Určený na financovanie založenia investičného majetku.

Bankové úvery sa pre účtovnú jednotku stávajú záväzkami, ktoré môžu byť dlhodobé (doba splatnosti dlhšia ako jeden rok) alebo krátkodobé (doba splatnosti najviac jeden rok).

Pôžička od spoločníka spoločnosti s ručením obmedzeným

Jednou z možností, ako môže spoločnosť s ručením obmedzeným rýchlo získať finančné prostriedky, je pôžička od spoločníkov, prípadne od inej fyzickej alebo právnickej osoby. Zmluva o pôžičke je upravená v § 657 a § 658 Občianskeho zákonníka. Je dôležité rozlišovať medzi zmluvou o pôžičke a zmluvou o úvere, ktorá je upravená v § 497 až § 507 Obchodného zákonníka.

Prečítajte si tiež: Pôžička pre živnostníka opatrovateľa

Z právnej úpravy zmluvy o pôžičke podľa Občianskeho zákonníka a z právnej úpravy vzťahov spoločníka a spoločnosti podľa Obchodného zákonníka vyplýva možnosť dohodnúť bezúročnú peňažnú pôžičku, t. j. pôžičku bez dohodnutých úrokov. Ak spoločník alebo iná osoba poskytne spoločnosti s ručením obmedzeným bezúročnú pôžičku, zákon o dani z príjmov takýto majetkový prospech dlžníka nepovažuje za jeho nepeňažný príjem.

Daňové aspekty úročených pôžičiek

Ak spoločník spoločnosti poskytne pôžičku úročenú, musí spoločník úrokový príjem (výnos) zdaniť. U spoločníka - fyzickej osoby, sa úrok zdaňuje ako príjem z kapitálového majetku podľa § 7 zákona o dani z príjmov. Spoločník zahrnie prijatý úrok do čiastkového základu dane podľa § 7 zákona o dani z príjmov v hrubej výške (nemôže uplatniť žiadne výdavky) a zdaní ho v daňovom priznaní sadzbou dane 19 %, resp. 25 %.

Spoločník - právnická osoba, zdaní úrokový príjem (výnos) ako súčasť základu dane v tom zdaňovacom období, v ktorom o ňom účtuje, teda bez ohľadu na to, či bol aj skutočne prijatý.

Daňová uznateľnosť úrokov z pôžičiek

Pri posudzovaní daňovej uznateľnosti úrokov z pôžičiek je potrebné vychádzať z pojmu daňový výdavok, ktorý je definovaný v § 2 písm. i) zákona o dani z príjmov. Úrok bude daňovo uznaným nákladom, ak čerpanie pôžičky preukázateľne súvisí s dosahovaním, zabezpečením a udržaním zdaniteľných príjmov daňovníka. Takýto úrok je daňovým výdavkom v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o úroku účtuje v súlade s účtovníctvom (§ 17 ods. 1 zákona o dani z príjmov).

Pôžičky od zahraničných osôb a zamedzenie dvojitého zdanenia

Ak spoločnosti poskytne pôžičku spoločník, ktorý je rezidentom iného štátu (zahraničná osoba), vzniká spoločnosti povinnosť posúdiť zdaniteľnosť príjmu vo forme úroku plynúceho zahraničnej osobe zo zdroja na území SR. Zákon o dani z príjmov v § 16 ods. 1 písm. e) bod 3 považuje za príjmy daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezidenta) zo zdrojov na území SR aj úroky a iné výnosy z úverov a pôžičiek.

Prečítajte si tiež: Podmienky pôžičky pre seniorov

Vo vzťahu k štátom, s ktorými má SR uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, je pri zdanení úrokov potrebné postupovať aj v súlade s touto zmluvou. Príjmy z úverov a pôžičiek spadajú do rámca zdaňovania tzv. úrokov spravidla podľa Článku 11 príslušnej zmluvy.

Vianočná ponuka spoločnosti Cetelem Slovensko

Spoločnosť Cetelem Slovensko, dcéra francúzskej banky BNP Paribas, pripravila vianočnú ponuku pre Pôžičky na čokoľvek s úrokom zníženým plošne až o 2 %. Minimálna výška úroku klesla z 8,39 % na 6,39 % p.a, pričom jeho maximálna výška nepresiahne 14,89 % ročne. Pôžička neobsahuje poplatky, ani ručenie ručiteľom. Sumu od 2 000 až do 25 000 EUR je možné získať bez ručiteľa, alebo inej formy zábezpeky. Pre poskytnutie pôžičky nie je podmienkou založenie nového bankového účtu, ani dokladovanie účelu. Pôžičku je navyše možné kedykoľvek predčasne splatiť - bez poplatku.

Nový zákon o spotrebiteľských úveroch

Slovenská vláda pripravuje zásadnú reformu v oblasti spotrebiteľských úverov. Nový zákon má priniesť významné zmeny, ktoré majú posilniť ochranu spotrebiteľov a zároveň vytvoriť jasnejší a jednotnejší trh so spotrebiteľskými úvermi. Predpokladaný termín schválenia zákona v Národnej rade SR je v priebehu roka 2025.

tags: #pozicka #od #francuzskej #banky #podmienky