Pôžička od súkromnej osoby pre podnikateľa: Podmienky a riziká

Podnikanie je spojené s neustálym tokom financií. Niekedy sa stane, že podnikateľ potrebuje rýchly prístup k peniazom, či už na rozbehnutie, prevádzku alebo rozvoj svojho podnikania. Ak tradičné bankové inštitúcie nie sú ochotné alebo schopné poskytnúť úver, jednou z alternatív je pôžička od súkromnej osoby. Tento článok sa zameriava na podmienky a riziká spojené s pôžičkami od súkromných osôb pre podnikateľov, pričom zohľadňuje aj legislatívne aspekty a daňové dopady.

Úver pre začínajúcich podnikateľov

Začínajúci podnikatelia, ktorí majú podnikateľskú činnosť trvajúcu najmenej 30 dní a nie viac ako 1 rok, môžu požiadať o úver pre začínajúcich podnikateľov. Tento typ úveru je vhodný aj pre živnostníkov, ktorí uplatňujú paušálne výdavky alebo vedú daňovú evidenciu. Prostriedky z úveru môžu byť využité na akékoľvek prevádzkové a investičné potreby firmy.

Pôžička od súkromnej osoby ako alternatíva

Ak podnikateľ nepochodí v banke alebo nebankovej spoločnosti, pôžička od súkromnej osoby sa javí ako rýchle riešenie. Vybavenie takejto pôžičky je zvyčajne veľmi rýchle a žiadateľ môže získať finančnú hotovosť už v ten deň, kedy o pôžičku požiadal. Na trhu existuje množstvo inzerátov, ktoré sľubujú výhodné pôžičky s nízkym úrokom od súkromných poskytovateľov, ktorí sa prezentujú ako firmy alebo súkromníci.

Vyhľadávanie a porovnávanie ponúk

Existuje množstvo portálov, ktoré fungujú ako porovnávače a vyhľadávače pôžičiek od súkromných osôb. Niektoré portály pôžičky aj priamo sprostredkujú, nielen ich vyhľadávajú a porovnávajú. Je dôležité si uvedomiť, že súkromná osoba, ktorá poskytuje pôžičku, si sama určuje poplatok, za ktorý žiadateľovi požičia peniaze na určitú dobu.

Dôkladné preverenie poskytovateľa

Pred podpisom žiadosti o pôžičku je nevyhnutné dôkladne preveriť poskytovateľa. Žiadateľ by si mal vyhľadať referencie na internete a na rôznych fórach. Súkromní poskytovatelia pôžičiek si zvyčajne nepreverujú bonitu ani register dlžníkov, a to preto, že pri pôžičke vyžadujú ručenie hnuteľným alebo nehnuteľným majetkom, prípadne zmenkou.

Prečítajte si tiež: Pôžička pre živnostníka opatrovateľa

Opatrnosť a trpezlivosť pri výbere

Pôžička od súkromnej osoby by mala byť obvykle poslednou voľbou, ako si požičať. Mnohí v snahe získať rýchle peniaze jednajú pomerne unáhlene. Ak sa podnikateľ rozhodne pre pôžičku od súkromnej osoby, mal by si prezrieť ponuku viacerých poskytovateľov, aby získal lepšie úroky a podmienky. Je dôležité pýtať sa na totožnosť poskytovateľa, jeho meno, prípadne firmu, ktorú zastupuje, a tieto údaje si poznačiť pre prípadné problémy.

Pôžička od majiteľa firmy

Ak má firma problém s cash-flow, môže pomôcť pôžička od majiteľa. V takýchto prípadoch je dôležité dodržiavať určité pravidlá pre poskytovanie pôžičiek či pre tvorbu kapitálových fondov. Situácie na trhu môžu dostať firmu do situácie, že nemá dostatok peňazí. Majiteľ tak môže firme poskytnúť pôžičku v krízovom období a následne si peniaze z s.r.o. vráti.

Pravidlá a podmienky

Je dôležité rozlišovať medzi pôžičkou od spoločníka - fyzickej osoby, napríklad živnostníka, a pôžičkou od spoločníka s.r.o. S.r.o. a jej spoločník sú dva rozdielne subjekty, pričom firme vznikajú záväzky. Pôžička môže byť poskytnutá hotovostne alebo bezhotovostne. Ak spoločník požičia svojej s.r.o. bezhotovostne z vlastného súkromného účtu na účet firmy, vzniká firme záväzok voči spoločníkovi. V takomto prípade je vhodné mať k tomuto účtovnému prípadu aj zmluvu o pôžičke. Zmluva by mala obsahovať úrok, splatnosť a podmienky vrátenia pôžičky. Požičané peniaze sa považujú za príjem, ktorý neovplyvní základ dane (nezdaniteľný príjem).

Bezúročná pôžička a transferové oceňovanie

Ak je pôžička bezúročná, spoločník nemá nijaký nárok na jeho vrátenie, nejde o pohľadávku ani o záväzok. V prípade bezúročnej pôžičky sa môže jednať o osobnú spotrebu, teda nedaňový výdavok. Spoločník nemôže svojej s.r.o. poskytnúť inak ako finančnými prostriedkami v hotovosti, okrem prípadov presne vymedzených osôb.

Spoločník a jeho s.r.o. platia pravidlá transferového oceňovania. Ak je spoločníkom a konateľom tá istá osoba, je možné poskytnúť bezúročnú pôžičku. V takom prípade však vzniká povinnosť postupovať podľa § 17 ods. 5 zákona o dani z príjmov a základ dane zvýšiť o výšku obvyklého úroku na trhu.

Prečítajte si tiež: Podmienky pôžičky pre seniorov

Daňové aspekty

Finančná správa uvádza, že s.r.o. vykazuje pôžičky od spoločníka v VII. časti daňového priznania právnickej osoby. Poskytnutie pôžičky nie je finančná činnosť, ktorá by podliehala zákonu o spotrebiteľskom úvere.

Kapitálové fondy

Pôžička od spoločníka nie je to isté ako vklad do ostatných kapitálových fondov. Použitie kapitálového fondu podlieha schváleniu valným zhromaždením. Prerozdelenie kapitálového fondu z príspevkov akcionárov je možné len na základe rozhodnutia valného zhromaždenia.

Podnikateľský úver a pôžička - synonymá

Pojmy podnikateľský úver a podnikateľská pôžička sa zväčša používajú ako synonymá. Preto dôležitejšie ako názov produktu sú podmienky, za ktorých ho môžete získať. Je dôležité porovnať si ponuky rôznych poskytovateľov a vybrať si tú, ktorá najviac vyhovuje potrebám podnikateľa.

Zmluva o pôžičke vs. zmluva o úvere

V praxi sa niekedy vyskytuje mylný názor, že spoločník môže so spoločnosťou uzavrieť len zmluvu o úvere. Dôvodom má byť fakt, že vzťah spoločníka a spoločnosti sa riadi treťou časťou Obchodného zákonníka - v tejto časti je úprava zmluvného typu zmluvy o úvere. Avšak, skutočnosť, že vzťah medzi určitými osobami sa spravuje treťou časťou Obchodného zákonníka, neznamená, že tieto strany nemôžu uzavrieť zmluvu, ktorá je ako zmluvný typ upravená len v Občianskom zákonníku. Pretože tretia časť Obchodného zákonníka neupravuje zmluvný typ zmluvy o pôžičke, možno pochopiteľne uzavrieť medzi týmito osobami zmluvu o pôžičke podľa Občianskeho zákonníka.

Občiansky zákonník vs. Obchodný zákonník

Zmluva o pôžičke medzi spoločníkom a s. r. o., pokiaľ sa netýka účasti spoločníka na spoločnosti, sa teda riadi celá Občianskym zákonníkom, t. j. napr. aj vo veciach premlčania práva alebo vo veciach splnenia záväzku peňažnej povahy. Podľa § 262 Obchodného zákonníka sa zmluvné strany môžu dohodnúť, že uvedená pôžička sa bude spravovať Obchodným zákonníkom. Urobili by tak z toho dôvodu, že úprava v Obchodnom zákonníku sa pre zmluvné strany javí lepšou.

Prečítajte si tiež: Pôžičky a príspevky na Slovensku

Rozdiely medzi zmluvou o pôžičke a zmluvou o úvere

Ak sú predmetom pôžičky peniaze, je zmluva o pôžičke do určitej miery podobná zmluve o úvere. Z porovnania podstatných častí zmluvy o pôžičke, resp. zmluvy o úvere jednoznačne vyplýva, že zmluva o pôžičke a zmluva o úvere sú rôzne zmluvné typy. Rozdiel je aj v spôsobe uzatvárania zmluvného vzťahu. Zmluva o pôžičke vzniká konaním strán (prenechaním predmetu pôžičky), z hľadiska právnej teórie teda ide o zmluvu reálnu. Zmluva o úvere vzniká dohodou, ktorou veriteľ preberá záväzok na požiadanie dlžníka poskytnúť v jeho prospech za úrok peniaze na určitú dobu.

Daňové aspekty pôžičiek pre podnikateľov

Poskytnutý úver alebo pôžička nie je príjmom podliehajúcim dani z príjmov. Od úveru a pôžičky je potrebné odlišovať úroky z úveru a pôžičky, ktoré sú predmetom dane z príjmov ako príjem z kapitálového majetku. Úroky z peňažných prostriedkov na bežných účtoch, ktoré sa používajú v súvislosti s dosahovaním príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti, predstavujú príjem fyzickej osoby z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Ak však veriteľ postúpi svoju pohľadávku voči dlžníkovi z poskytnutej pôžičky tretej osobe, príjem z postúpenia pohľadávky už je predmetom dane z príjmov, ktorý nie je od dane z príjmov oslobodený, a veriteľovi už vzniká povinnosť tento príjem z postúpenej pohľadávky zdaniť.

Bezúročná pôžička a daňové dopady

Ak obchodná spoločnosť poskytne spoločníkovi alebo konateľovi bezúročnú pôžičku, suma pôžičky nepodlieha dani z príjmov. Nepeňažným zdaniteľným príjmom pre spoločníka alebo konateľa je však úrok, ktorý nie je povinný z pôžičky uhradiť. Pri výpočte výšky úroku sa vychádza z úroku, za ktorý poskytuje pôžičky banka, a to v mieste a v čase poskytnutia pôžičky podobného charakteru.

Úroky z pôžičiek a ich zdanenie

Pokiaľ spoločník spoločnosti poskytne pôžičku úročenú, musí spoločník úrokový príjem (výnos) zdaniť. U spoločníka - fyzickej osoby, sa úrok zdaňuje ako príjem z kapitálového majetku. Spoločník zahrnie prijatý úrok do čiastkového základu dane podľa § 7 zákona o dani z príjmov v hrubej výške (nemôže uplatniť žiadne výdavky) a zdaní ho v daňovom priznaní sadzbou dane 19 %, resp. 25 %.

Daňová uznateľnosť úrokov v spoločnosti

Ak spoločník poskytne spoločnosti úročenú pôžičku, zásadnou daňovou otázkou je posúdenie daňovej uznateľnosti úroku v spoločnosti. Úrok bude daňovo uznaným nákladom, ak čerpanie pôžičky preukázateľne súvisí s dosahovaním, zabezpečením a udržaním zdaniteľných príjmov daňovníka. Takýto úrok je daňovým výdavkom v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o úroku účtuje v súlade s účtovníctvom.

Medzinárodné aspekty zdanenia úrokov

Ak spoločnosti poskytne pôžičku spoločník, ktorý je rezidentom iného štátu (zahraničná osoba), vzniká spoločnosti ďalšia povinnosť, a to posúdenie zdaniteľnosti príjmu vo forme úroku plynúceho zahraničnej osobe zo zdroja na území SR. Pre spoločnosť platí všeobecná povinnosť z každej výplaty, poukázania alebo pripísania úrokov v prospech nerezidenta zraziť daň vo výške sadzby dane 19 % a odviesť svojmu miestne príslušnému správcovi dane najneskôr do pätnásteho dňa nasledujúceho mesiaca. Vo vzťahu k štátom, s ktorými má SR uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, je pri zdanení úrokov potrebné postupovať aj v súlade s touto zmluvou.

tags: #pozicka #od #sukromnej #osoby #pre #podnikatela