Zmluva o pôžičke: Vzor, náležitosti a aspekty poskytovania pôžičky spoločnosti

Zmluva o pôžičke predstavuje dôležitý právny nástroj pri poskytovaní finančných prostriedkov, či už medzi fyzickými osobami, alebo medzi spoločníkom a jeho spoločnosťou. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na zmluvu o pôžičke, jej náležitosti, rôzne aspekty a rozdiely oproti iným zmluvným typom.

Čo je to zmluva o pôžičke?

Zmluva o pôžičke je dvojstranný právny úkon, na základe ktorého veriteľ prenecháva dlžníkovi veci určené podľa druhu, zväčša peniaze, pričom dlžník sa zaväzuje po uplynutí dohodnutej doby vrátiť veci rovnakého druhu. Upravená je v ustanoveniach § 657 a § 658 Občianskeho zákonníka.

Pri peňažnej pôžičke možno dohodnúť úroky. Pri nepeňažnej pôžičke možno dojednať namiesto úrokov plnenie primeraného väčšieho množstva alebo vecí lepšej akosti, spravidla toho istého druhu (napríklad požičiam si 1 tonu kukurice a vrátim 1,1 tony kukurice alebo si požičiam 1 tonu pšenice II. akosti a vrátim 1 tonu pšenice I. akosti).

Náležitosti zmluvy o pôžičke

Podstatnými náležitosťami zmluvy o pôžičke sú:

  1. Identifikácia zmluvných strán - Kto je veriteľ a dlžník - je potrebné uviesť minimálne meno, priezvisko, dátum narodenia a adresu trvalého pobytu.
  2. Prenechanie druhovo určenej veci - Najmä peňazí, ale môže ísť aj o nepeňažné plnenie. Skutočné odovzdanie veci je podmienkou pre vznik zmluvného vzťahu zo zmluvy o pôžičke, preto je dôležité, aby veriteľ vedel preukázať, že k odovzdaniu veci skutočne došlo.
  3. Vrátenie druhovo určenej veci - Predmetom zmluvy o pôžičke môžu byť len veci druhovo určité, teda veci ktoré majú rovnaké generické znaky (napr. peniaze, zemiaky I. Akosti, atď.). Ak by si zmluvné strany dohodli, že dlžník je povinný vrátiť tú istú vec (a nie vec toho istého druhu), napríklad svadobné šaty, nešlo by o zmluvu o pôžičke, ale o zmluvu o výpožičke alebo o nájomnú zmluvu.

POZOR! Predmetom zmluvy o pôžičke nemôžu byť nehnuteľnosti, pretože nehnuteľnosti sú vždy považované za veci individuálne určené.

Prečítajte si tiež: Pôžička pre živnostníka opatrovateľa

Delenie pôžičiek:

  • Peňažné (pôžička, ktorej predmetom sú peniaze)
  • Nepeňažné (predmetom pôžičky je druhovo určená hnuteľná vec) - bežne ide napríklad o obilie, rezivo a pod.

Medzi ďalšie obvyklé náležitosti zmluvy o pôžičke patria:

  1. Dohoda zmluvných strán o výške úroku pri peňažnej pôžičke, pričom zmluva o pôžičke môže byť aj bezúročná. Obdobou úrokov pri nepeňažnej pôžičke je dohoda zmluvných strán o tom, že dlžník veriteľovi vráti väčšie množstvo požičanej veci, resp. veci lepšej akosti.
  2. Trvanie pôžičky - Ak dohoda o dĺžke trvania v zmluve o pôžičke chýba, platí, že dlžník je povinný predmet pôžičky vrátiť prvý deň po tom, čo ho o to veriteľ požiadal. Zmluvné strany sa však môžu výslovne dohodnúť aj na tom, že určenie času vrátenia pôžičky bude ponechané na dlžníkovi.

Pri určovaní výšky úroku zmluvné strany nie sú limitované konkrétnou zákonnou maximálnou hranicou, avšak treba mať na pamäti, že výška úrokov nesmie byť v rozpore s dobrými mravmi. Rozpor s dobrými mravmi sa skúma v každom prípade osobitne a neexistuje pevne stanovená deliaca hranica, ktorá by určovala, čo je v súlade a čo je v rozpore s dobrými mravmi.

Pôžička od spoločníka do firmy

Jednou z možností, ako môže spoločnosť s ručením obmedzeným rýchlo a jednoducho získať finančné prostriedky pre svoju aktuálnu potrebu, je pôžička od spoločníkov. Tento model požičiavania si peňazí od spoločnosti, býva v praxi často viditeľný, a to najmä pri takzvaných jedno-osobových spoločnostiach, teda spoločnostiach, ktoré majú jediného spoločníka. Prirodzene, ilustratívny vzor funguje aj v prípade, ak by spoločnosť bola dlžníkom a spoločník veriteľom.

Ak spoločník, resp. konateľ poskytne spoločnosti s ručením obmedzeným bezúročnú pôžičku, zákon o dani z príjmov takýto „iný majetkový prospech“ dlžníka nepovažuje za jeho nepeňažný príjem. Ak by išlo o zamestnanca, potom by však išlo o nepeňažný príjem (vo výške fiktívnych úrokov).

Aspekty poskytovania pôžičky spoločnosti

  • Legislatíva: Zmluvu o pôžičke upravuje Občiansky zákonník (zákon č. 40/1964 Zb.).
  • Forma: Zmluva o pôžičke je spravidla dvojstranná, podpisy spravidla nemusia byť overené notárom ani sa nevyžaduje forma notárskej zápisnice.
  • Vrátenie pôžičky: Dôležité je pamätať si, že pôžičku je potrebné veriteľovi - v našom prípade spoločnosti aj vrátiť. Forma vrátenia - splatenia, máva v businesso-vom svete rôzne podoby.
  • Kapitalizácia: Za podmienok Obchodného zákonníka spoločnosť prijme rozhodnutie o zvýšení základného imania, prípadne o vytvorení a doplnení kapitálového fondu spoločnosti, čím vznikne spoločníkovi právo prevziať záväzok na nový vklad do základného imania, prípadne do kapitálového fondu spoločnosti. Spoločnosť tak bude mať pohľadávku voči spoločníkovi na zaplatenie prevzatého záväzku na vklad, avšak spoločník má splatnú pohľadávku voči spoločnosti na vrátenie pôžičky.
  • Obmedzenia: V praxi je možné stretnúť sa so spoločnosťami, ktoré majú zakotvené v zakladateľských dokumentoch (stanovy, zakladateľská listina alebo spoločenská zmluva), že poskytnutie pôžičky spoločnosťou musí vopred prerokovať a odsúhlasiť valné zhromaždenie.
  • Daňové hľadisko: Ak sú splnené podmienky závislých osôb, obchodný vzťah založený na báze Obchodného zákonníka, ustanovenie § 17 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov, od ktorého sa odvíja samotná transferová dokumentácia, rieši poskytnutie pôžičiek v rámci finančných vzťahov.

Rozdiel medzi pôžičkou a úverom

Ak sú predmetom pôžičky peniaze, je zmluva o pôžičke do určitej miery podobná zmluve o úvere. Zmluva o úvere je upravená v § 497 až § 507 Obchodného zákonníka. V praxi sa niekedy vyskytuje mylný názor, že medzi podnikateľmi sa môže uzavrieť len zmluva o úvere. Dôvodom má byť fakt, že vzťah medzi podnikateľmi sa riadi treťou časťou Obchodného zákonníka, v ktorej je úprava zmluvného typu zmluvy o úvere. Tento názor je v rozpore s platnou legislatívou, podľa ktorej skutočnosť, že vzťah medzi určitými osobami sa spravuje treťou časťou Obchodného zákonníka, neznamená, že tieto strany nemôžu uzavrieť zmluvu, ktorá je ako zmluvný typ upravená len v Občianskom zákonníku. Táto možnosť jednoznačne vyplýva z ustanovenia § 261 ods. 9 Obchodného zákonníka, podľa ktorého zmluvy medzi podnikateľmi, ktoré nie sú upravené v tretej časti Obchodného zákonníka a sú upravené ako zmluvný typ v Občianskom zákonníku, spravujú sa príslušnými ustanoveniami o tomto zmluvnom type v Občianskom zákonníku. Keďže teda tretia časť Obchodného zákonníka neupravuje zmluvný typ zmluvy o pôžičke, možno pochopiteľne uzavrieť medzi týmito osobami zmluvu o pôžičke podľa Občianskeho zákonníka.

Prečítajte si tiež: Podmienky pôžičky pre seniorov

Kým napr. zmluva o pôžičke vzniká konaním strán (prenechaním predmetu pôžičky), z hľadiska právnej teórie teda ide o zmluvu reálnu, zmluva o úvere vzniká dohodou, ktorou veriteľ preberá iba záväzok na po­žiadanie dlžníka poskytnúť v jeho prospech za úrok peniaze na určitú dobu, t. j. Z vymedzenia zmluvy o pôžičke vyplýva, že k nej nemožno uzavrieť dodatok, ktorým by bola navýšená istina.

Pri pôžičke je dobrovoľné, či sa dohodnú úroky alebo bude pôžička bezúročná. Pri zmluve o úvere je platenie úrokov povinným znakom úveru.

Daňové aspekty pôžičiek

Poskytnuté pôžičky, resp. úvery nie sú daňovým výdavkom na strane poskytovateľa a na strane dlžníka nie sú daňovým výdavkom výdavky na splátky pôžičiek, resp. úverov [§ 21 ods. 1 a § 21 ods. 1 písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov].

V prípade bezúročnej pôžičky medzi spoločníkom a s.r.o. platia pravidlá transferového oceňovania. Ustanovenie § 17 ods. 5 zákona o dani z príjmov neukladá povinnosť postupovať podľa § 17 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov. S.r.o. teda nemusí zvýšiť základ dane o výšku obvyklého úroku na trhu.

Vzor zmluvy o pôžičke

(podľa § 657 a nasl. Občianskeho zákonníka)## Čl. I

Veriteľ: [Meno a priezvisko/Obchodné meno], bytom/so sídlom: [Adresa], dátum narodenia/IČO: [Dátum narodenia/IČO]

Prečítajte si tiež: Pôžičky a príspevky na Slovensku

Dlžník: [Meno a priezvisko/Obchodné meno], bytom/so sídlom: [Adresa], dátum narodenia/IČO: [Dátum narodenia/IČO]

Veriteľ poskytuje dlžníkovi pôžičku vo výške [Suma v EUR] (slovom: [Suma slovom] eur).

Čl. II

Pôžička vo výške uvedenej v článku I. tejto zmluvy bola poskytnutá dlžníkovi pred podpisom tejto zmluvy o pôžičke v hotovosti. Dlžník prehlasuje a svojim podpisom potvrdzuje prevzatie sumy uvedenej v článku I.

ALEBO

Pôžička vo výške uvedenej v článku I. tejto zmluvy bude poskytnutá dlžníkovi prevodom na ním uvedený bankový účet č. [Číslo účtu], vedený v [Názov banky], a to nasledovne:

  • Prvá časť vo výške [Suma v EUR] (slovom: [Suma slovom] eur) bude poskytnutá do [Dátum].
  • Druhá časť vo výške [Suma v EUR] (slovom: [Suma slovom] eur) bude poskytnutá dlžníkovi prevodom na ním uvedený bankový účet č. [Číslo účtu], vedený v [Názov banky], do [Dátum].

Čl. III

Celková suma, t.j. požičaná suma spolu s odmenou (zmluvným úrokom), ktorú dlžník vráti veriteľovi podľa článku IV. tejto zmluvy, predstavuje sumu [Suma v EUR] (slovom: [Suma slovom] eur).

Čl. IV

Dlžník sa zaväzuje vrátiť veriteľovi požičanú sumu uvedenú v článku I. tejto zmluvy spolu s úrokom vo výške [Výška úroku v %] % ročne, a to nasledovne:

  • V [Počet] mesačných splátkach vo výške [Suma v EUR] (slovom: [Suma slovom] eur), splatných vždy do [Deň v mesiaci] dňa príslušného mesiaca, počnúc mesiacom [Mesiac a rok].
  • Posledná splátka vo výške [Suma v EUR] (slovom: [Suma slovom] eur) je splatná do [Dátum].

Čl. V

Zmluvné strany sa dohodli, že v prípade, ak sa dlžník dostane do omeškania so zaplatením dlhu, dlžník sa zaväzuje uhradiť veriteľovi zákonný úrok z omeškania podľa zákona č. 40/1964 Zb. Občiansky zákonník.

Čl. VI

  1. Pre každého účastníka tejto zmluvy o pôžičke je vyhotovený jeden rovnopis zmluvy.
  2. Zmluvné strany prehlasujú, že vyššie uvedená adresa (uvedená pri ich mene) je adresou, na ktorej preberajú poštové zásielky. V prípade, ak ktorákoľvek zmluvná strana zásielku neprevezme (alebo sa vráti ako nedoručená), táto sa považuje za doručenú okamihom vrátenia odosielateľovi.
  3. Zmluvné strany sa dohodli, že všetky spory, ktoré vzniknú z tejto zmluvy budú riešené (písomne a zrýchlenou formou) rozhodcom ustanoveným do funkcie "vybranou osobou" podľa § 6 ods. 3 zákona č. 244/2002 Z.z. o rozhodcovskom konaní a to spoločnosťou Rozhodcovské konanie SR s.r.o, so sídlom: Žilinská 14, 81105 Bratislava (www.rsba.sk) podľa pravidiel zverejnených v Obchodnom vestníku č. 96/2016, značka: O000260. Rozhodcovské konanie bude vedené v súlade s právnymi predpismi SR a to jedným rozhodcom. Rozhodcom v spore môže byť aj štatutárny orgán vybranej osoby.
  4. Dlžník a veriteľ potvrdzujú, že si zmluvu o pôžičke riadne prečítali, obsahu zmluvy o pôžičke rozumejú a na znak súhlasu ju podpisujú.

V [Miesto], dňa [Dátum]

[Podpis veriteľa]

[Podpis dlžníka]

tags: #pozicka #spolocnika #do #firmy #vzor #zmluva

Ďalšie články