Predčasný dôchodok a práceneschopnosť: Podmienky a súvislosti

Tento článok sa zaoberá podmienkami nároku na predčasný starobný dôchodok (PSD) a ich prepojením s práceneschopnosťou, ako aj ďalšími aspektmi, ktoré ovplyvňujú poberanie tohto dôchodku. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad pre širokú verejnosť, od laikov až po profesionálov, a objasniť zložité aspekty tejto problematiky.

Podmienky nároku na predčasný starobný dôchodok

Jednou zo základných podmienok na priznanie PSD je, ako uvádza § 67 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z., splnenie určitých kritérií. Dôležitou výnimkou z tohto pravidla je § 67 ods. 1.

Výnimky pre SZČO

Nárok na výplatu PSD má povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za ňu považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov, konkrétne podľa § 3 ods. 1 písm. d) živnostenského zákona.

Žiadosť o PSD nie je možné podať spätne

Je dôležité si uvedomiť, že o PSD nie je možné požiadať spätne, ako to uvádza § 67 ods. 8 ZSP. Nárok na PSD vzniká pri splnení všetkých podmienok, avšak najskôr odo dňa podania žiadosti.

Príklady z praxe a ich dopad na nárok na PSD

Pre lepšie pochopenie si uveďme niekoľko príkladov:

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad: Mzdová kalkulačka a predčasný dôchodca

• Pani Antónia: Pracuje na dohodu o vykonaní práce. Jej situácia sa posudzuje podľa platných zákonov a predpisov.
• Pán Alfonz: Je SZČO a živnostník. Jeho nárok na PSD sa posudzuje s ohľadom na jeho príjmy a odvody.
• Pani Alžbeta: Je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie NBS. Musí najneskôr k 30.9.2024 ukončiť zamestnanie. Činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí, viď § 67 ods. 4 ZSP.

Zárobková činnosť počas poberania PSD

Poberatelia PSD si často kladú otázku, aké sú možnosti zárobkovej činnosti popri poberaní dôchodku.

Dohoda o pracovnej činnosti a odvodová odpočítateľná položka (OOP)

Uzatvorenie dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, pri ktorej si občan uplatní odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) podľa § 227a ZSP, je možné až po vydaní rozhodnutia o priznaní PSD.

Obmedzenia zárobku

Na prvý pohľad sa zdá, že poberateľ PSD môže zarobiť najviac 200 € mesačne. Avšak, je dôležité si s porozumením prečítať znenie § 67 ods. 7 ZSP. Poberateľ PSD môže zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok. Tento limit sa sleduje vždy nanovo od začiatku kalendárneho roka a pokiaľ sa v nejakom kalendárnom mesiaci prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu PSD.

Príklady prekročenia limitu

• Pán Peter: Poberá PSD od novembra 2023. V období od 1.1.2024 do 31.12.2024 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil OOP. Za mesiac 8/2024 jeho odmena (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €. V takomto prípade je potrebné posúdiť, či prekročil ročný limit.
• Pani Sára: Mala vydané rozhodnutie o priznaní PSD k 14. Od 1. Za mesiac december dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú, dosiahla 5200 €. V tomto prípade jednoznačne prekročila ročný limit a výplata PSD jej bude zastavená.

Výpomoc rodinnému príslušníkovi

Po priznaní PSD je možné pracovať formou výpomoci rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy. Táto možnosť sa týka:

• fyzickej osoby - podnikateľa - napr. s.r.o., ktorá má dvoch spoločníkov, ktorí sú príbuzní v priamom rade (starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka) alebo sú súrodenci (brat alebo sestra).
• Súčasne musí platiť, že vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. v definovanom príbuzenskom vzťahu.

Poberateľ PSD tak môže pracovať v pozícii vypomáhajúceho rodinného príslušníka bez pracovnej zmluvy pri splnení vyššie uvedených podmienok - napríklad výpomoc manželke, ktorá je SZČO, výpomoc bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

Vplyv príjmu na výplatu PSD

Podľa § 67 ods. 7 ZSP platí, že ak príjem poberateľa PSD presiahne určitú hranicu, výplata dôchodku sa zastaví. Táto hranica závisí od:

1. Suma predčasného starobného dôchodku je vyššia ako 1,6-násobok sumy životného minima (ak nejde o sporiteľa v II. pilieri).
2. Súčet súm predčasného starobného dôchodku a predčasného starobného dôchodku z II. piliera je vyšší ako 1,6-násobok sumy životného minima (ak ide o sporiteľa v II. pilieri).

Zohľadňovanie odpracovaných rokov a náhradných dôb

Pri priznávaní "klasického" PSD sa zohľadňuje dôchodkový vek určený pre I. a II. pracovné kategórie (funkcie) pre občanov, ktorí spĺňajú podmienky dané podľa § 21 ods. 1 a podľa § 174 zákona č. 100/1988 Zb. Na účely priznania PSD poistencovi, ktorý získal 40 odpracovaných rokov, sa podľa § 67 ods. 12 ZSP hodnotí aj obdobie podľa § 142 ods. 5 písm. b) a c) ZSP, za ktoré bolo dodatočne zaplatené poistné na dôchodkové poistenie = obdobie po 1.1.2004.

Náhradné doby

Do odpracovaných rokov sa započítavajú aj niektoré náhradné doby, ako napríklad:

• doba nezamestnanosti, doba odborného školenia alebo politického školenia ako náhradnej doby získanej pred 1.1.1996,
• doba štúdia ako doba zamestnania získaná pred 1.1.2004.

Práceneschopnosť a 3. pilier

V období dlhodobých zdravotných problémov sa vynára množstvo otázok v súvislosti s poplatkami či odvodmi. Každý rok pribúda následkom úrazu, či choroby veľký počet zdravotne ťažko postihnutých ľudí. Otázky sa týkajú aj 3. piliera:

• Prispieva zamestnávateľ i vtedy, ak zamestnanec z dôvodu choroby nepracuje?
• Má nárok na úľavu z poplatkov, keď je ZŤP?
• Čo ak už do 3. piliera nebude prispievať?
• Môže vybrať svoje úspory predčasne?
• Vyplatí DDS všetky úspory?
• Čo sa v takom prípade stane s prostriedkami, ktoré jej nasporil zamestnávateľ?

Ak je klient dlhodobo na PN-ke, zamestnávateľ mu neprispieva na DDS a rovnako má prerušené obdobie aj sporiteľ, ale ak sa sporiteľ rozhodne, môže si dôchodkové sporenie neskôr doplatiť.

Prečítajte si tiež: Zmeny v predčasných dôchodkoch

Predčasný výber z 3. piliera

Požiadať o predčasný výber môže iba ten sporiteľ, ktorý pristúpi na nové podmienky, platné po 1.1.2014, a súčasne splní všetky podmienky vzniku nároku na predčasný výber.

• Po starom do 31.12.2013: Predčasný výber nebol možný. Výnimkou boli iba niektoré zmluvy, ktoré to mali umožnené v dávkových plánoch.
• Po novom od 1.1.2014: Sporiteľ si môže vybrať len príspevky, ktoré sám odviedol aj vrátane výnosov, ale len raz za 10 rokov.

Poplatky v 3. pilieri

Poplatok za správu dôchodkového fondu je 1,30 % ročne z čistej hodnoty majetku vo fonde a od roku 2020 klesne na 1,2 % ročne. Odplata za správu výplatného fondu je 0,65% ročne a od roku 2020 klesne na 0,60% ročne, a to aj vtedy, ak sporiteľ preruší sporenie.

Špecifické situácie a ich riešenie

• Pán Oliver: Poberá PSD od septembra 2022. V období od 1.1.2023 do 31.12.2023 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil OOP. Za mesiac 8/2023 jeho odmena (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €. Je potrebné overiť, či neprekročil ročný limit príjmu.
• Pani Eva: Má priznaný a vyplácaný PSD od 1.2.2023. Našla si zamestnanie v pracovnom pomere od 1.7.2023. Môže sa stať, že medzi vznikom a zánikom dôchodkového poistenia prejde len niekoľko dní a podľa horeuvedených pravidiel (§ 67 ods. 7 ZSP) sa jej výplata PSD zastaví. V takom prípade sa podľa § 67 ods. 7 ZSP zúčtuje suma vyplateného PSD za obdobie od vzniku povinného dôchodkového poistenia do zániku povinného dôchodkového poistenia so sumou dôchodku, na ktorého výplatu vznikne nárok po zániku tohto povinného dôchodkového poistenia.

Dôležité dátumy pre posúdenie nároku

Pre posúdenie nároku na PSD a jeho výplatu sú dôležité aj tieto dátumy:

• 1.7.2025: Ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z.
• 1.10.2025: Ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z.

tags: #predcasny #dochodok #a #praceneschopnost #podmienky