Príjem SZČO počas PN: Podmienky, odvody a možnosti poistenia

Práceneschopnosť (PN) môže výrazne ovplyvniť finančnú situáciu samostatne zárobkovo činnej osoby (SZČO). Tento článok sa zameriava na podmienky príjmu počas PN, povinnosti platenia odvodov a možnosti komerčného poistenia práceneschopnosti.

Príjem počas PN a liečebný režim

Keď človek ochorie a vznikne mu dočasná pracovná neschopnosť, okrem liečby sa vynára aj otázka, či je možné mať príjem počas PN a či to neovplyvní výplatu nemocenskej dávky. Dôležité je rozlišovať medzi aktívnym a pasívnym príjmom.

Pasívny príjem

Pasívny príjem je taký, pri ktorom osoba nepracuje každý deň a neprispôsobuje sa konkrétnym pracovným povinnostiam. Príkladom sú výnosy z prenájmu nehnuteľností, dividendy z akcií alebo autorské honoráre z diela vytvoreného v minulosti. Poberanie pasívneho príjmu počas PN zvyčajne nie je problém, pretože neznamená porušenie liečebného režimu.

Aktívny príjem

Aktívny príjem znamená, že na dosiahnutie zárobku musíte pracovať, stretávať sa so zákazníkmi, riadiť zamestnancov alebo vykonávať iné činnosti podobné bežnej pracovnej náplni. Počas PN je aktívny príjem zakázaný, ak to nie je povolené lekárom a neodporuje to liečbe.

Podľa platných právnych predpisov je rozhodujúce, či sa prácou počas PN neporušuje liečebný režim stanovený lekárom. Ak máte predpísaný pokoj na lôžku alebo fyzické obmedzenia, ale pracujete tak intenzívne, že to ohrozí vaše zotavenie, môže dôjsť k odobratiu nemocenskej dávky.

Prečítajte si tiež: Účtovanie príjmu SZČO počas PN

Lekár pri vypisovaní PN určí podmienky, ktoré by mal pacient dodržiavať, ako napríklad vyhýbanie sa náročným pohybom, dodržiavanie domácich liečebných procedúr či rehabilitácií. Nedodržiavanie týchto nariadení ohrozuje zdravie aj nárok na vyplácanie dávky.

Sociálna poisťovňa alebo zamestnávateľ môžu vykonať kontrolu a ak zistia, že namiesto oddychu a liečby vykonávate prácu, môžu pozastaviť alebo zrušiť vyplácanie nemocenskej dávky.

SZČO a príjem počas PN

Samostatne zárobkovo činné osoby sa často pýtajú, či môžu mať príjem počas nemocenskej dávky, najmä ak majú rozbehnutý vlastný biznis. Ak SZČO vykonáva všetku prácu sama, zvyčajne musí podnikanie prerušiť alebo obmedziť. Ak má však zamestnancov alebo spoločníkov, ktorí sa starajú o chod firmy, SZČO nepracuje aktívne a môže naďalej dostávať napríklad podiel zo zisku.

Ak chce SZČO pokračovať vo faktickej práci z domu a pritom poberá nemocenskú dávku, vystavuje sa riziku kontrol. Ak by sa zistilo, že plnohodnotne pracuje, poisťovňa to môže vyhodnotiť ako porušenie predpisov.

Komunikácia a konzultácie

Najlepším riešením je otvorená komunikácia s lekárom o tom, čo plánujete robiť počas PN, a následne aj s príslušnou inštitúciou (zamestnávateľ, Sociálna poisťovňa). Ak vaša plánovaná aktivita nie je v rozpore s liečebným režimom a nejde o aktívnu prácu, ktorá by nahrádzala váš bežný úväzok, zvyčajne nenastanú problémy. Odporúča sa konzultácia so Sociálnou poisťovňou alebo mzdovou učtárňou zamestnávateľa, aby ste sa uistili, že neporušujete predpisy.

Prečítajte si tiež: Všetko o peňažných príspevkoch pre ŤZP

Elektronická PN (ePN)

Elektronická PN (ePN) zjednodušila administratívu spojenú s práceneschopnosťou. Lekár odošle informáciu o práceneschopnosti do Národného zdravotníckeho informačného systému (NZIS), a vy sa môžete sústrediť na liečbu.

Výhody ePN

• Žiadne doručovanie potvrdení: Po návšteve lekára a vypísaní ePN nemusíte doručovať žiadne potvrdenia zamestnávateľovi ani Sociálnej poisťovni.
• Automatické zasielanie údajov: Informácie o vašej PN sú automaticky zasielané do Sociálnej poisťovne.
• Online kontrola a správa: Svoju ePN si môžete kontrolovať online prostredníctvom Elektronického účtu poistenca. Tu môžete nahlásiť zmenu čísla účtu alebo adresy pobytu počas PN.

Prístup a aktivácia Elektronického účtu poistenca

Pre prístup do Elektronického účtu poistenca je potrebné ho najskôr aktivovať. Aktiváciu je možné vybaviť osobne v pobočke Sociálnej poisťovne alebo elektronicky prostredníctvom slovensko.sk s využitím elektronického občianskeho preukazu.

Postup pri ePN

1. Kontrola údajov: Po prihlásení do Elektronického účtu poistenca skontrolujte predvyplnené údaje v detaile ePN.
2. Potvrdenie: Ak sú údaje správne, potvrďte formulár.
3. Oprava chýb: Ak systém nájde chybu, opravte vyznačené kolónky a opätovne odošlite.
4. Nahlásenie údajov: SZČO a dobrovoľne poistení by mali pri prvej ePN nahlásiť číslo bankového účtu alebo adresu pre výplatu nemocenského.
5. Hlásenie úrazu: Ak ePN vznikla z dôvodu úrazu, vyplňte a odošlite tlačivo Hlásenie úrazu na účely nemocenského.

Odvody počas PN

Počas PN nemusia SZČO platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Problém však nastáva, ak sú práceneschopní len časť mesiaca.

Príklad

Ak má mesiac 30 dní, živnostník platí minimálne odvody (z vymeriavacieho základu 652 eur mesačne) a na PN bol desať dní, za daný mesiac musí zaplatiť sociálne odvody v sume 144,06 eura. Za celý mesiac by inak musel zaplatiť 216,13 eura.

Preplatok odvodov

Ak živnostník napriek PN zaplatí celú sumu odvodov, Sociálna poisťovňa preplatok vráti do 60 dní, alebo môže živnostník požiadať o vrátenie preplatku do 30 dní.

Prečítajte si tiež: Všetko o predčasnom dôchodku a daniach

Zdravotné odvody

Zdravotné odvody musí živnostník platiť v plnej výške aj počas PN. V ich prípade sa robí ročné zúčtovanie poistného, kde sa posudzujú skutočné príjmy živnostníka s jeho vymeriavacím základom.

Poistenie práceneschopnosti pre SZČO

Podnikatelia (SZČO a konatelia s.r.o.) majú dve možnosti, ako riešiť poistenie práceneschopnosti:

1. Platením odvodov do Sociálnej poisťovne: Nemocenské poistenie sa počíta z vymeriavacieho základu. Samotné nemocenské poistenie predstavuje 4,4% z vymeriavacieho základu. Mesačná nemocenská dávka je v tomto prípade približne 335€.
2. Komerčným poistením PN v poisťovniach: Táto možnosť umožňuje nastaviť si výšku poistnej dávky podľa individuálnych potrieb.

Nevýhody štátneho poistenia

Nízka suma nemocenskej dávky vyplácaná Sociálnou poisťovňou nemusí pokryť mesačné výdavky živnostníka a jeho rodiny.

Komerčné poistenie práceneschopnosti

Komerčné poistenie práceneschopnosti umožňuje SZČO zabezpečiť si dostatočný príjem počas PN. Cena poistenia závisí od veku, výšky poistnej sumy a rizikovosti povolania.

Príklady

• Kaderník (35 rokov): Ak oficiálne zarába ročne do 9000€ a má mesačné výdavky 1000€, od Sociálnej poisťovne by nedostal nič. Komerčné poistenie na poistnú sumu 35€/deň by ho stálo približne 38€/mesačne.
• IT-čkár a konateľ s.r.o. (40 rokov): S ročným príjmom 36 000€ a mesačnými výdavkami 1800€ platí minimálne odvody. Komerčné poistenie na dávku 60€/deň by ho stálo približne 65€/mesačne.
• Lešenár v Nemecku (30 rokov): S ročným príjmom 50 000€ a mesačnými fixnými nákladmi 1500€ potrebuje dávku vo výške 50€/deň. Poistenie, ktoré kryje PN na území celej EÚ, by ho stálo 68€/mesačne (vrátane prirážky za rizikové povolanie).

Faktory ovplyvňujúce cenu poistenia

• Rizikové povolanie: Poisťovňa môže dávať prirážku k cene poistenia podľa rizikovosti povolania.
• Zdravotný stav: Zdravotný stav klienta môže ovplyvniť cenu poistenia.
• Overenie príjmu: Niektoré poisťovne vyžadujú overenie príjmu od klienta (podľa daňového priznania alebo faktúr).

Podmienky poistenia

• Platenie odvodov: Pre viaceré poisťovne je podmienkou uzatvorenia poistenia, aby klient platil odvody.
• Čakacia doba: Počas čakacej doby poisťovňa neplní v prípade poistnej udalosti. Čakacie doby sa líšia v závislosti od poisťovne a typu ochorenia.
• Karenčná doba: Karenčná doba je obdobie, počas ktorého musí trvať práceneschopnosť, aby poisťovňa plnila. Najčastejšia je 29 dní s plnením spätne od prvého dňa.
• Územná platnosť: Určuje, v akých krajinách je klient krytý v prípade práceneschopnosti.
• Výluky z poistenia: Každá poisťovňa má stanovené výluky z poistenia, t.j. udalosti, ktoré poistením nie sú kryté.

Podnikanie popri zamestnaní a PN

Povinnosť platiť poistné do Sociálnej poisťovne sa pri súbehu živnosti a zamestnania posudzuje z každého postavenia samostatne.

Ako zamestnanec a súčasne ako SZČO

Ak príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti presahuje zákonom stanovenú hranicu určujúcu vznik povinného poistenia SZČO, platí sa poistné ako zamestnanec a v zníženom rozsahu ako povinne poistená SZČO.

Ak súčet mesačných príjmov ako zamestnanca a SZČO prekročí maximálny vymeriavací základ

Platí sa poistné len do výšky maximálneho vymeriavacieho základu.

Náhrada mzdy pri PN zamestnanca

Zamestnávateľ vypláca zamestnancovi náhradu mzdy počas prvých 10 kalendárnych dní jeho dočasnej práceneschopnosti (PN) namiesto mzdy.

• 1. až 3. deň PN: Zamestnávateľ platí 25 % denného vymeriavacieho základu (DVZ) zamestnanca.
• 4. až 10. deň PN: Zamestnávateľ platí 55 % denného vymeriavacieho základu.
• Od 11. dňa PN: Zamestnanec má nárok na dávku nemocenské zo Sociálnej poisťovne vo výške 55 % denného vymeriavacieho základu.

Povinnosti SZČO voči zdravotnej poisťovni

Ako SZČO máte povinnosť oznámiť zdravotnej poisťovni, že ste sa stali poberateľom rodičovského príspevku, materského, ošetrovného alebo nemocenskej dávky počas dočasnej práceneschopnosti (PN), ak túto zmenu zdravotnej poisťovni nenahlasuje Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou (ÚDZS).

Výpočet preddavkov na zdravotné poistenie počas PN

Ak čerpáte PN, preddavky sa budú uhrádzať len za obdobie, kedy ste neboli na PN. Napríklad, ak je čerpanie PN od 01. 01. do 10. 01., preddavky sa budú uhrádzať len za obdobie od 11. 01. do 31. 01. (21 dní).

Zánik nároku na dávku a povinnosť vrátenia dávky

Nárok na výplatu dávky alebo jej časti sa premlčí uplynutím troch rokov odo dňa, za ktorý dávka alebo jej časť patrili. Ak si poistenec nesplnil povinnosť uloženú zákonom, alebo vedome spôsobil, že dávka alebo jej časť sa vyplatila neprávom alebo vo vyššej sume, je povinný nahradiť neprávom vyplatené sumy.

Žiadosť o nemocenské pri PN v zahraničí

Ak poistencovi vznikla dočasná pracovná neschopnosť na území iného členského štátu EÚ alebo zmluvného štátu, nárok na nemocenské si uplatňuje priamo v príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne prostredníctvom potvrdenia ošetrujúceho lekára vystaveného v danom štáte.

tags: #prijem #szco #pocas #pn #podmienky