Rekreačný poukaz pre neplatcu DPH: Kompletný sprievodca

Príspevok na rekreáciu, známy aj ako rekreačný poukaz, je benefit, ktorý zamestnávatelia môžu poskytnúť svojim zamestnancom. Tento článok sa zameriava na aspekty rekreačného poukazu, najmä v kontexte zamestnávateľov, ktorí nie sú platcami DPH.

Úvod do rekreačných poukazov

S účinnosťou od istého dátumu majú zamestnávatelia možnosť poskytovať svojim zamestnancom príspevok na rekreáciu, a to až do výšky 275 € za kalendárny rok. Zákon č. 311/2001 Z.z. umožňuje zamestnávateľovi vybrať si z troch možných spôsobov poskytnutia tohto príspevku.

Formy poskytnutia príspevku na rekreáciu

Zamestnávateľ má možnosť rozhodnúť o forme poskytnutia príspevku na rekreáciu. Daňová poradkyňa Alica Orda Oravcová uvádza, že zamestnávateľ môže vo svojej vnútropodnikovej smernici určiť, či zamestnanec môže požiadať o vyplatenie príspevku na základe predloženej faktúry, dokladu z registračnej pokladnice (od 1.7.2019 dokladu z pokladnice e-kasa klient) alebo iným spôsobom.

Preplatenie faktúry alebo dokladu

Príspevok na rekreáciu môže byť zamestnancom poskytnutý aj preplatením predloženej faktúry alebo dokladu z registračnej pokladnice, resp. e-kasy. Dôležité je, aby doklad preukazoval oprávnené výdavky (napr. nie voucher) a potvrdzoval účasť zamestnanca na rekreačnom pobyte (s uvedením jeho mena).

Čo musí obsahovať faktúra pre uplatnenie príspevku?

Faktúra pre uplatnenie príspevku na rekreáciu nemá predpísanú formu podľa zákona č. 431/2002 Z.z. (ďalej len „zákon o účtovníctve“). Musí však obsahovať všetky náležitosti účtovného dokladu, ako napríklad dátum vyhotovenia (ktorý by mal byť zhodný s dátumom uskutočnenia rekreácie). Zamestnanec je povinný predložiť účtovný doklad (t.j. faktúru) najneskôr do 30 dní od skončenia rekreačného pobytu.

Prečítajte si tiež: Podmienky dotácie na elektromobily

Akceptovateľné doklady

Medzi akceptovateľné doklady patria:

• Faktúra
• Doklad z registračnej pokladnice, resp. elektronickej registračnej pokladnice, resp. z pokladnice e-kasa klient

Podmienky preplatenia

Zamestnávateľ prepláca zamestnancovi preukázané výdavky na rekreáciu na území SR, ak trvá minimálne dve prenocovania po sebe. Môže ísť aj o viacero ubytovacích zariadení. Okrem ubytovania môžu byť preplatené aj výdavky na stravovacie služby, sprievodcovské služby, kúpeľné a zdravotné služby, wellness služby, prepravné služby (napr. lanovky a vleky), či vstupy do bazénu či fitnescentra, ak súvisia s ubytovaním. Daňová poradkyňa Dagmar Bednáriková však upozorňuje, že preplatenie extra aktivít mimo účtu za pobyt prostredníctvom dokladov z registračnej pokladnice nie je možné. Ostatné výdavky na rekreáciu musia byť súčasťou účtovného dokladu, kde je označené meno zamestnanca.

Postup pri úhrade zálohy alebo celej sumy vopred

Ak zamestnanec uhradil vopred zálohovú platbu za rekreačný pobyt ubytovaciemu zariadeniu, prípadne zľavovému portálu, pričom na účtovnom doklade (napr. faktúre, či hotelovom účte) je uvedená úhrada zálohovej platby, je potrebné, aby zamestnanec predložil zamestnávateľovi spolu s dokladmi, ktoré mu vystavilo na jeho meno ubytovacie zariadenie, aj napr. výpis z úhrady zálohovej platby, ktorého súčasťou bude aj označenie zamestnanca.

Uvedené platí aj v prípade, ak zamestnanec uhradí zálohovú platbu za pobyt alebo celú sumu rekreačného pobytu sprostredkovateľovi daného pobytu (napr. prostredníctvom portálu booking.com a pod.). Zamestnanec musí predložiť zamestnávateľovi výpis z úhrady platby, kde bude uvedené aj označenie zamestnanca, ako aj účtovný doklad za rekreačný pobyt priamo od ubytovacieho zariadenia (nie od sprostredkovateľa ubytovania, napr. od bookingu).

Špecifické situácie

Úhrada zálohy inou osobou

Ak zálohovú platbu za zamestnanca uhradí iná osoba (napr. kamarát), zamestnanec si musí dávať pozor na to, aký doklad mu zľavový portál vystaví. Niektoré portály vydávajú len potvrdenie za objednávku, nie účtovný doklad.

Prečítajte si tiež: Analýza Cav príspevku

Rekreácia s rodinnými príslušníkmi

Príspevok na rekreáciu sa vzťahuje aj na rekreačný pobyt so zamestnancom a rodinnými príslušníkmi. Ak každý z manželov má iného zamestnávateľa, resp. toho istého zamestnávateľa a každý z nich si chce samostatne uplatniť príspevok, rozhoduje, koho meno a priezvisko je uvedené na účtovnom doklade, nakoľko nie je možné uviesť meno obidvoch z manželov. Podmienkou je, aby sa s ním zúčastnili rekreačného pobytu aj jeho rodinní príslušníci a aby sa rekreačného pobytu zúčastnilo jeho dieťa. Za dieťa sa považuje aj dieťa, ktoré navštevuje napr. ročníky gymnázia s osemročným vzdelávacím programom. Obdobie rekreácie by malo zodpovedať časti školských prázdnin.

Rekreačný poukaz a zamestnávateľ, ktorý nie je platcom DPH

Pre zamestnávateľa, ktorý nie je platcom DPH, je dôležité, že príspevok na rekreáciu predstavuje pre neho daňovo uznateľný výdavok v plnej výške poskytnutého príspevku, maximálne však do výšky 275 eur za zamestnanca za kalendárny rok. Keďže zamestnávateľ nie je platcom DPH, nemá nárok na odpočet DPH z faktúr za ubytovanie a iné služby súvisiace s rekreáciou.

Založenie živnosti a súbeh so zamestnaním

Založenie živnosti môže byť alternatívou k pracovnému pomeru. Mnohí začínajúci podnikatelia využívajú súbeh zamestnania a živnosti ako spôsob zabezpečenia príjmu, kým sa ich podnikanie nerozbehne.

Zákonná stopka pre podnikanie

Podnikanie a živnosť sa považujú za dve zamestnania, čo môže byť nezlučiteľné s niektorými funkciami, najmä v štátnej správe. Štátny zamestnanec nemôže vykonávať zárobkovú činnosť zhodnú alebo podobnú jeho pracovnej náplni.

Práca pre konkurenciu

Aj keď nemáte pracovnú zmluvu so štátom, mali by ste sa vyhnúť podnikania, ktoré by vytváralo konkurenciu pre vášho zamestnávateľa.

Prečítajte si tiež: Žiadosť o príspevok na nové auto

Dane a odvody

Po založení živnosti sa na vašom plate v zamestnaní nič nezmení. Zamestnávateľ vám vystaví potvrdenie o zrážke preddavkov na daň z príjmov, ktoré priložíte k vlastnému daňovému priznaniu. Ako živnostník si uplatníte skutočné alebo paušálne výdavky a zaplatíte daň. Budete povinný platiť odvody aj z podnikania, pričom vám zostávajú strhávané odvody z platu. V prvom roku podnikania neplatíte odvody do sociálnej poisťovne.

Okamžité skončenie pracovného pomeru

Okamžité skončenie pracovného pomeru je jednostranný právny úkon, ktorý vedie k ukončeniu pracovného pomeru. Je to vážny zásah do právneho postavenia oboch účastníkov pracovnoprávneho vzťahu a je možné ho použiť len z taxatívne ustanovených zákonných dôvodov. Na okamžité ukončenie pracovného pomeru je oprávnený zamestnávateľ aj zamestnanec.

Fakturácia do EÚ a DPH

Pri fakturácii služieb do EÚ je dôležité správne určiť miesto dodania služby a uplatniť DPH. Ak ste dodali službu (napr. prepravu) na území SR pre zahraničnú firmu registrovanú pre DPH v EÚ, mali by ste vystaviť faktúru bez DPH.

tags: #rekreacny #poukaz #pre #neplatcu #DPH