Rodičovský príspevok a daňové priznanie: Ako na to jednoducho a správne! - Domov dôchodcov a Domov sociálnych služieb Tornaľa

29. December 2025

Daňové priznanie predstavuje pre mnohých ľudí každoročnú povinnosť, ktorá môže byť spojená s nejasnosťami a otázkami. Obzvlášť to platí pre rodičov na materskej alebo rodičovskej dovolenke, ktorých situácia je špecifická a vyžaduje si osobitnú pozornosť.

Povinnosť podať daňové priznanie: Kedy vzniká?

Základnou otázkou je, kedy vôbec vzniká povinnosť podať daňové priznanie. Všeobecne platí, že daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v danom roku presiahli stanovenú sumu. Pre rok 2025 je táto hranica stanovená na 2 876,90 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Naopak, nemocenské dávky a štátne sociálne dávky sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú.

Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2025 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 16. februára 2025 (lehota je stanovená na 15. februára, ale vzhľadom na to, že tento dátum pripadá na nedeľu, lehota sa posúva na najbližší pracovný deň). Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B.

Dobrovoľné podanie daňového priznania: Kedy sa oplatí?

Aj keď vaše príjmy nepresiahli spomínanú hranicu, v niektorých prípadoch sa dobrovoľné podanie daňového priznania môže oplatiť. Ide o situácie, kedy vám zamestnávateľ z príjmu strhával preddavky na daň a vy si môžete uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane alebo iné daňové úľavy.

Medzi najčastejšie prípady patria:

Prečítajte si tiež: Všetko o rodičovskom príspevku a daniach

Študenti, ktorí pracovali na základe dohody o brigádnickej práci študentov: Ak príjmy študenta neprekročili 2 823,24 eura, zamestnávateľ mu strhával preddavky na daň z príjmu a študent si neuplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane za celých 12 mesiacov, môže si v daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za zvyšné mesiace roka a môže im vyjsť preplatok na dani, ktorý im správca dane vráti. V prípade študentov a dôchodcov platí, že príjem do 200 eur je oslobodený od zdravotných i sociálnych odvodov.
Poberatelia dôchodku, ktorí počas roka pracovali na dohodu alebo pracovnú zmluvu: Ak príjmy dôchodcu zo zamestnania neprekročili 2 823,24 eura a zamestnávateľ mu zrazil z príjmu preddavok na daň, dôchodca môže podať daňové priznanie a požiadať o vrátenie zrazenej dane. Dôchodca požiada zamestnávateľa o potvrdenie o dosiahnutom príjme, ktoré priloží k daňovému priznaniu. Dôchodca v lehote podá daňové priznanie, v ktorom mu po vyplnení všetkých súm vyjde preplatok na dani vo výške zrazených preddavkov. Ten mu správca dane vráti.
Zamestnanci a zamestnankyne, ktorí časť roka pracovali a časť roka boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke: Rodičia, ktorí časť roka pracovali a neskôr nastúpili na materskú/rodičovskú dovolenku, alebo sa vrátili do práce, a ich príjmy neprekročili 2 461,41 eura, si môžu v daňovom priznaní dodatočne uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane za mesiace, kedy boli na materskej/rodičovskej dovolenke a im vyjde preplatok na dani, ktorý im správca dane vráti. Legislatíva umožňuje uplatniť si v daňovom priznaní celú výšku nezdaniteľnej časti bez ohľadu na to, koľko času z roka pracovali.
Zamestnanci a zamestnankyne, ktorí boli časť roka nezamestnaní: V tomto prípade platí podobný princíp, ako pri materskej alebo rodičovskej dovolenke. Zamestnanci a zamestnankyne, ktorí boli časť roka evidovaní na úrade práce a ich celkové zdaniteľné príjmy neprekročili 2 823,24 eura, si môžu podať dobrovoľné daňové priznanie, v ktorom si uplatnia výšku nezdaniteľnej časti základu dane za mesiace, kedy boli evidovaní na úrade práce. Ak im vznikne preplatok na dani, požiadajú správcu dane o vrátenie. Zamestnanci a študenti môžu získať späť zrazené preddavky na daň aj v prípade, ak požiadajú o ročné zúčtovanie preddavkov na daň svojho zamestnávateľa. Toto sa netýka poberateľov dôchodkov. Ak chcú získať zrazené preddavky na daň naspäť, musia si daňové priznanie podať sami.

Ak daňovník bol na materskej, resp. rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky, z ktorého mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2025 nepresiahol sumu 2 876,90 eur. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.

Ďalšie situácie, kedy sa oplatí dobrovoľne podať daňové priznanie

Ak si daňovník počas roka neuplatňoval rôzne daňové úľavy, na ktoré ale mal nárok, môže si ich dodatočne uplatniť v daňovom priznaní. Ide napríklad o:

Daňový bonus na dieťa.
Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky (50 % úrokov, maximálne do výšky 400 eur).
Nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku.
Nezdaniteľnú časť základu dane 180 eur za 3. pilier - doplnkové dôchodkové sporenie.

Pri uplatnení týchto daňových úľav si daňovník môže znížiť daňovú povinnosť alebo mať preplatok na dani, ktorý mu správca dane na základe podaného daňového priznania vráti. Pre podanie daňového priznania použite formulár daňové priznanie FO typ A.

Materská dovolenka a daňové priznanie: Špecifické prípady

Situácia žien na materskej dovolenke je v kontexte daňového priznania špecifická a závisí od rôznych faktorov, ako napríklad:

Či pred materskou dovolenkou podnikali a ak áno, či to bola ich hlavná alebo vedľajšia činnosť.
Či počas materskej dovolenky začali podnikať alebo si privyrábajú na dohodu.
Výška ich príjmov.

Podnikanie pred materskou dovolenkou

Ak ste pred materskou dovolenkou podnikali a platili ste si sociálne poistenie, máte nárok na materské. Počas poberania materského môžete podnikať bez obmedzení, či už osobne alebo prostredníctvom iných ľudí. Nie je potrebné, aby ste živnosť pozastavili alebo zrušili. Daňové priznanie podávate, pretože potrebujete zdaniť príjmy. Výnimkou je situácia, ak vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) a zároveň ste nevykázali daňovú stratu. Vtedy daňové priznanie podať nemusíte.

Prečítajte si tiež: Nárok na rodičovský príspevok

Pokiaľ ste pred materskou dovolenkou boli zamestnaná, podnikanie mali ako vedľajšiu činnosť a zamestnaním a podnikaním ste si zarobili spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) alebo ste vykázali daňovú stratu, musíte podať daňové priznanie. Spomínaná suma označuje váš hrubý príjem zo zamestnania (hrubá mzda) a podnikania (hrubé príjmy), nie vašu čistú mzdu a čistý zisk (príjmy − výdavky). Ak ste si zamestnaním a vedľajším podnikaním zarobili najviac 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a nevykázali daňovú stratu, daňové priznanie podávať nemusíte.

Začatie podnikania počas materskej dovolenky

Ak ste boli zamestnaná, nastúpili ste na materskú dovolenku a nanovo rozbiehate podnikanie, podnikanie je vašou vedľajšou činnosťou popri materskej dovolenke. V takomto prípade je potrebné sledovať výšku príjmov a prípadnú daňovú stratu.

Príklad č. 1: Petra bola zamestnaná ako kaderníčka. V júli 2023 nastúpila na materskú dovolenku. Po pár mesiacoch si chce privyrobiť. V januári 2024 si zriadi živnostenské oprávnenie a stane sa SZČO. Na jar 2024 daňové priznanie za rok 2023 nepodáva, pretože v roku 2023 ešte nepodnikala. Svoje prvé daňové priznanie podá až na jar 2025 a aj to len vtedy, ak za rok 2024 dosiahne zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 823,24 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2024) alebo vykáže daňovú stratu.

Príklad č. 2: Ak by Petra začala podnikať už v októbri 2023, a zamestnaním a podnikaním si zarobila viac ako 2 461,41 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2023) alebo vykázala daňovú stratu, musí na jar 2024 podať daňové priznanie. Od svojho zamestnávateľa by do 10. marca 2024 získala potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, pretože do priznania musí uviesť všetky svoje príjmy - tie zo zamestnania aj z podnikania. Materskú Petra do daňového priznania neuvádza, pretože táto dávka nepodlieha dani z príjmov.

Príklad č. 3: Keby Petra začala podnikať v októbri 2023, ale do konca roka by si celkovo zamestnaním a podnikaním nezarobila viac ako 2 461,41 eura a nevykázala daňovú stratu, nemusí na jar 2024 daňové priznanie podávať.

Prečítajte si tiež: Ako podať daňové priznanie pri rodičovskom príspevku

Príjem na dohodu počas materskej dovolenky

Ak si popri materskej dovolenke privyrobíte na dohodu o pracovnej činnosti alebo dohodu o vykonaní práce (DPČ alebo DVP), váš zamestnávateľ z vašej mzdy vyberie a odvedie preddavok na daň z príjmov. Ak po skončení roka požiadate zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane, nemusíte kvôli nemu podávať daňové priznanie. Ak zamestnávateľa nepožiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane a vzhľadom na nízke príjmy ani nemáte povinnosť podať daňové priznanie, môže byť pre vás výhodné si ho podať.

Poznámka: Pri privyrábaní počas poberania materskej si dajte pozor na to, aby ste si neprivyrábali na základe toho istého pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého ste si uplatnili nárok na materské, inak by ste naň stratili nárok. Môžete však uzatvoriť nový pracovný pomer alebo novú dohodu u toho istého zamestnávateľa alebo u iného zamestnávateľa.

Uvádzanie materskej do daňového priznania

Ak zistíte, že daňové priznanie musíte podávať, materskú dávku (peňažnú pomoc v materstve) do neho neuvádzate. Príjem z materskej je oslobodený od dane z príjmov, a to v plnej výške.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela

Ak má jeden z manželov len veľmi nízke príjmy, môže si ten druhý vo svojom daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela. Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela závisí od výšky základu dane daňovníka (manžela) a od výšky vlastného príjmu manželky.

Aby si manžel mohol uplatniť nezdaniteľnú časť, nesmiete si zarobiť viac ako 19,2-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. Do tejto sumy vlastných príjmov manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, napríklad: materská, príjmy z podnikania, príjmy zo zamestnania, príjmy z predaja v majetku, nemocenské, ošetrovné, podpora v nezamestnanosti, výhry, dary, dedičstvo, príjmy z prenájmu, všetky typy dôchodkov. Naopak rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava. Nezahŕňa sa do neho ani zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky a študentské štipendium.

Môže sa teda stať, že pokiaľ budete na materskej dovolenke, váš manžel si nezdaniteľnú časť nebude môcť uplatniť. Daňovník - zamestnanec má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela len od základu dane z tzv. príjmov zo závislej činnosti.

Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela

Ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti rovnajúci sa alebo nižší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca: 19,2-násobok platného životného minima - vlastný príjem manželky (manžela).Ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca: 63,4-násobok platného životného minima - 1/4 základu dane daňovníka - vlastný príjem manželky (manžela).