Sirotský dôchodok, náhradné výživné a daňové priznanie: Podmienky a uplatnenie v praxi

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o sirotskom dôchodku, náhradnom výživnom a ich vplyve na daňové priznanie. Cieľom je zrozumiteľne vysvetliť podmienky nároku na tieto dávky a ako ich správne uplatniť v daňovom priznaní.

Sirotský dôchodok

Sirotský dôchodok je pravidelná mesačná dávka, ktorá sa poskytuje zo starobného alebo invalidného poistenia. Jeho cieľom je zabezpečiť finančnú podporu nezaopatrenému dieťaťu po strate rodiča alebo osvojiteľa.

Podmienky nároku na sirotský dôchodok

Nárok na sirotský dôchodok vzniká dieťaťu po smrti:

• Rodiča
• Osvojiteľa

Dôležité je, že nárok vzniká dňom smrti rodiča alebo osvojiteľa.

Výška sirotského dôchodku

Sirotský dôchodok predstavuje 40 % dôchodku, na ktorý mal (alebo by mal mať) zomretý rodič či osvojiteľ nárok ku dňu úmrtia. Ak mal nárok na dva dôchodky, výpočet sa robí z vyššieho z nich.

Prečítajte si tiež: Nárok na invalidný dôchodok

Žiadosť o sirotský dôchodok

O sirotský dôchodok sa žiada v pobočke Sociálnej poisťovne podľa miesta trvalého pobytu. Odporúča sa rezervovať si termín vopred cez Rezervačný systém, kde si vyberiete pobočku a čas. K žiadosti je potrebné priložiť:

• Doklad o úmrtí rodiča alebo osvojiteľa.
• Potvrdenie o nezaopatrenosti (napr. potvrdenie o návšteve školy, potvrdenie o zamestnaní pred 1. májom).
• Doklad o úmrtí dieťaťa (ak zomrelo pred 18. rokom života).

Výplata sirotského dôchodku

Dôchodok sa vypláca mesačne vopred, v termíne určenom Sociálnou poisťovňou.

Náhradné výživné

Náhradné výživné slúži na zabezpečenie výživy nezaopatreného dieťaťa v prípadoch, keď povinná osoba (rodič) neplatí výživné.

Výška náhradného výživného

Náhradné výživné poskytované za neplatené výživné je vo výške výživného určeného právoplatným rozhodnutím súdu alebo súdom schválenej dohody, najviac vo výške 1,2 násobku sumy životného minima pre nezaopatrené dieťa.

Uplatňovanie nároku na náhradné výživné

Konanie o náhradnom výživnom sa začína na základe písomnej žiadosti alebo žiadosti podanej elektronickými prostriedkami podpísanej zaručeným elektronickým podpisom. Žiadateľ môže požiadať o vyplatenie náhradného výživného aj za tri kalendárne mesiace predchádzajúce kalendárnemu mesiacu, v ktorom bola podaná žiadosť.

Prečítajte si tiež: Kontakty na Sociálnu poisťovňu Lučenec

Daňové priznanie a dôchodky

Poberanie dôchodku (sirotského alebo iného) má vplyv na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane v daňovom priznaní.

Riadok 28 a 29: Poberanie dôchodku k 1. januáru

Ak ste poberateľom dôchodku, vyznačíte v riadku 28 krížikom možnosť „áno“. Znamená to, že ste k 1. januáru 2011 poberali starobný alebo predčasný či výsluhový dôchodok, alebo viac dôchodkov. Túto položku zaškrtáva dôchodca v dodatočnom daňovom priznaní vtedy, ak mu priznajú dôchodok spätne k 1. januáru 2011. V riadku 29 na tento účel musia dôchodcovia uviesť úhrnnú sumu dôchodku, ak neprevyšuje sumu 3 559,30 eura. Ak by ju prevýšila, nárok na nezdaniteľnú časť nevzniká. Ak ste začali poberať starobný dôchodok kedykoľvek po 1. januári 2011 alebo poberáte iba invalidný dôchodok, tak riadok 28 a 29 nevypĺňate.

Nezdaniteľná časť základu dane

Nárok na nezdaniteľnú sumu má každý daňovník, najviac v sume 3 559,30 eura. Táto suma sa nedelí, ani neuplatňuje pomerne. Po prekročení zákonom stanovenej hranice základu dane 18 538 eur už nemáte nárok na celú sumu, ale dochádza k jej kráteniu. Nezdaniteľnú časť si vyrátate podľa vzorca = 8 193,796 - (základ dane : 4) a výpočet uvediete aj v XIII. Ak ste začali poberať dôchodok po 1. 1. 2011, máte nárok na celú sumu 3 559,30 eura. Celoročný dôchodca si môže v priznaní uplatniť iba rozdiel medzi nezdaniteľnou sumou a ročnou sumou dôchodkov (riadok 29) nižšou ako 3 559,30 eura.

Riadok 30: Nezdaniteľná časť na manžela/manželku

Riadok 30 vyplníte, ak si uplatňujete nezdaniteľnú časť na manžela/manželku. Podmienkou je, že manželský partner musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti a bol uzatvorený sobáš. Na tomto mieste vpíšete priezvisko, meno a rodné číslo manžela alebo manželky. Takisto údaj o vlastných príjmoch manžela/ky, na ktorého/ktorú si uplatňujete odpočítateľnú položku, znížené o zaplatené odvody.

Vlastné príjmy manžela/ky

Zahŕňa sa:

Prečítajte si tiež: Podmienky invalidného dôchodku

• Príjem zo závislej činnosti (§ 5), aj keď nie je predmetom dane, alebo je od dane oslobodený.
• Príjem z podnikania (§ 6 ods. 1 a 2), hrubý príjem neznížený o výdavky.
• Príjem z prenájmu (§ 6, ods. 3), hrubý príjem neznížený o výdavky, aj keby bol oslobodený od dane.
• Príjem z kapitálového majetku (§ 7), napr. úroky v banke, výnosy z cenných papierov, dávky z DDS, plnenie zo životného poistenia, výplata podielov na zisku (aj keď nie sú predmetom dane).
• Ostatné príjmy (§ 8), napr. príležitostný príjem, výhra, atď.

Výpočet nezdaniteľnej časti na manželku

Výšku nezdaniteľnej časti na manželku v riadku 38 vpočítate podľa pomôcky v poučení priznania. Výpočet uvediete do XIII. oddielu. Ak ste boli manželmi iba časť roka, nezdaniteľnú časť vypočítate tak, že ročný úhrn vlastných príjmov manželky (znížený o odvody) vydelíte dvanástimi a násobíte počtom mesiacov žitia v spoločnej domácnosti.

Riadok 36: Základ dane

Na riadku 36 uvediete základ dane odpísaním sumy z riadku 34.

Riadok 39: Spočítanie nezdaniteľných súm

Nezdaniteľné sumy na daňovníka a na manželku spočítate na riadku 39. O túto sumu potom znížite základ dane zo závislej činnosti z riadku 36.

IV. oddiel - Uplatnenie daňového bonusu

Na uplatnenie úľavy na deti slúži IV. oddiel priznania. Nárok na bonus má daňovník vtedy, ak jeho zdaniteľný príjem za minulý rok presiahol šesťnásobok minimálnej mzdy, čo je 1 902 eur. Výška daňového bonusu je za vlaňajšok 243,18 eura (za január až jún 20,02 eura mesačne, za júl až december 20,51 eura). Ak si nárokujete bonus za celý rok, v tlačive začiarknete kolónku 1-12. Ak len za niektoré mesiace, vyznačíte krížikom, ktorých mesiacov sa to týka. Nárok vzniká už v mesiaci, keď sa dieťa narodí, alebo získate doklad o osvojení. Zaniká v tom mesiaci, keď dieťa ukončí štúdium na strednej či vysokej škole, prípadne dovŕšením 25.

Riadky 55 až 60 - Daňový bonus na vyživované deti

Riadky 55 až 60 - vypĺňa sa vtedy, ak si nárokujete daňový bonus na vyživované deti. V prípade, že vznikne preplatok, teda plusová suma v riadku 59, treba vyplniť aj žiadosť v XI.

Riadok 63 a 64: Daň na úhradu a daňový preplatok

Riadok 63 - daň na úhradu - vaša daňová povinnosť, ktorú treba zaplatiť po novom na pridelené číslo účtu. Riadok 64 - daňový preplatok - v prípade preplatku treba vyplniť aj žiadosť v XII.

V. oddiel - Príjmy zo závislej činnosti

Údaje o výške zárobku a zaplatených odvodoch na sociálne a zdravotné poistenie od každého zamestnávateľa, ktorý vám vlani vyplatil príjem zo závislej činnosti, zapisujete do V. oddielu daňového priznania A. Či už to bolo v rámci riadneho pracovného pomeru, alebo na dohodu, príkaznú zmluvu alebo išlo o študentskú brigádu. Z riadku 01 Potvrdenia o príjmoch zo závislej činnosti, preddavkoch na daň a daňovom bonuse si odpíšete úhrn zúčtovaných a vyplatených príjmov od každého zamestnávateľa. Patria sem aj nepeňažné príjmy, z ktorých nebolo možné zraziť preddavok na daň. Príjmy zrátate a uvediete do riadka 32 daňového priznania. Povinné príspevky a poistné sa uvádzajú v riadkoch 33a a 33b zvlášť, na sociálne a na zdravotné poistenie. Ak odpočítate od všetkých príjmov zaplatené poistné a príspevky, tak vám vznikne čiastkový základ dane zo závislých príjmov. Posledný riadok V. oddielu vypĺňa iba ten zamestnanec, ktorý porušil ešte do konca roku 2010 podmienky uplatňovania nezdaniteľných častí základu dane na životné poistenie, doplnkové dôchodkové a účelové sporenie. V riadku 35 je povinný zvýšiť si základ dane o dovtedy uplatnené odpočítateľné položky, najneskôr do troch rokov. Rozhodnutie je na ňom, či si základ dane zvýši naraz o celú sumu, alebo po častiach. To uvediete v mieste pre osobitné účely v IX. V riadku 35 si musí zvýšiť základ dane aj lekár, zdravotná sestra či pôrodná asistentka, ktorí porušili podmienky na uplatnenie nezdaniteľnej časti na vzdelávanie zdravotníckeho pracovníka.

Riadky 42 až 45 - Zamestnanecká prémia

Riadky 42 až 45 - vypĺňa sa vtedy, ak zamestnanec chce využiť zamestnaneckú prémiu. Jeho základ dane musí byť za rok 2011 nižší ako 3 559,30 eura, mal zdaniteľné príjmy aspoň šesť kalendárnych mesiacov, pričom dohody sa nepočítajú a nepracoval na živnosť.

Riadky 46 až 53 - Zahraničné príjmy

Riadky 46 až 53 - využijú sa pri zahraničných príjmoch. Použijete buď metódu vyňatia, alebo zápočtu, závisí od toho, aká zmluva je s tou-ktorou krajinou uzavretá. Ak však zmluva nariaďuje, aby ste použili metódu zápočtu dane, ale metóda vyňatia by bola výhodnejšia (nevznikol by nedoplatok), môžete použiť tú výhodnejšiu.

Prepočet príjmov zo zahraničia

Pracovali ste v krajine mimo EÚ? Zahraničné príjmy vyplatené v dolároch, jenoch či v inej mene budete musieť prepočítať na eurá. Iba tak ich môžete pripočítať k zárobkom v SR a uviesť v daňovom priznaní.

IX. oddiel a XIII. oddiel: Pomocné výpočty a zdroje príjmov

Ak niektoré sumy vstupujú do daňového priznania až po ich výpočte, na pomocné výpočty slúži XIII. oddiel. Je to napríklad prepočet príjmov zo závislej činnosti na eurá podľa zvoleného kurzu, alebo výpočet nezdaniteľných častí základu dane (NČZD). Zdroje príjmov zo zahraničia, ale aj dôvody a rozpísanie súm, o ktoré sa zvyšuje základ dane (napr. pri zrušení životnej poistky), sa uvádzajú v IX. oddiele.

Príloha k DP:

Nárok na nezdaniteľnú časť sa nepreukazuje žiadnym dokladom, vzniká automaticky zo zákona.

tags: #sirocky #dochodok #danove #priznanie #podmienky