Špecifické minimálne základné imanie: Príklady a dôležité informácie

Získali ste podnikateľský nápad a uvažujete o založení s.r.o. (spoločnosti s ručením obmedzeným)? Alebo už s.r.o. máte a zaujímajú vás zmeny, ktoré sa jej týkajú? Tento článok vám poskytne potrebné informácie a príklady týkajúce sa špecifického minimálneho základného imania.

Ako založiť s.r.o. v roku 2024: Krok za krokom

Pred samotným založením s.r.o. je nevyhnutné zvážiť niekoľko dôležitých krokov. Vypracovanie zakladateľských dokumentov je základom. Ak s.r.o. zakladá viac osôb, bude potrebná spoločenská zmluva. V prípade jediného zakladateľa postačí zakladateľská listina. Pri zjednodušenom postupe je možné tieto zmluvy vytvoriť prostredníctvom elektronického formulára.

Zakladateľské dokumenty musia obsahovať:

• Obchodné meno spoločnosti: Toto je názov, pod ktorým budete podnikať a vykonávať právne úkony. Súčasťou obchodného mena musí byť označenie "s.r.o." alebo "spol. s r.o.". Obchodné meno musí byť jedinečné.
• Sídlo spoločnosti: Adresa, na ktorej bude spoločnosť registrovaná.
• Predmet podnikania: Ide o živnosť alebo živnosti, ktoré bude s.r.o. vykonávať. Môže ich byť aj viacero. Existujú tri druhy živností: voľná, remeselná a viazaná.
• Výšku základného imania a vkladu každého spoločníka: Určuje sa, koľko peňazí alebo majetku vložia spoločníci do spoločnosti.
• Údaje prvých konateľov s.r.o.: Mená, bydliská a rodné čísla osôb, ktoré budú spoločnosť riadiť a zastupovať.
• Spôsob, akým budú konatelia konať v mene spoločnosti: Definuje, ako budú konatelia podpisovať zmluvy a iné dokumenty v mene spoločnosti.
• Údaje o členoch prvej dozornej rady (ak sa zriaďuje): Mená, bydliská a rodné čísla členov dozornej rady, ktorá dohliada na činnosť konateľov.

Ohlásenie živnosti

Živnosť môžete ohlásiť na živnostenskom úrade alebo elektronicky. Pri online ohlásení voľnej živnosti sa neplatí poplatok, zatiaľ čo za ohlásenie na úrade sa platí 5 € za každú voľnú živnosť. V prípade remeselnej alebo viazanej živnosti je poplatok 7,50 € za každú (pri online ohlásení) alebo 15 € na úrade.

Návrh na zápis do obchodného registra

Pokiaľ ste s.r.o. zakladali klasicky, musíte vykonať návrh na zápis do obchodného registra. Elektronické založenie je v tomto smere jednoduchšie. Registrácia prebieha prostredníctvom formulára, ku ktorému je potrebné priložiť:

Prečítajte si tiež: Kvalita života v starobe

• Písomné vyhlásenie zakladateľa, že nie je jediným spoločníkom vo viac ako 2 spoločnostiach (ak s. r. o. zakladá fyzická osoba).
• Písomné vyhlásenie zakladateľa, že s. r. o., ktorá je zakladateľom, má viac spoločníkov (ak s. r. o. zakladá iná s. r. o.).
• Súhlas správcu dane.

Pred podaním návrhu musí byť každý peňažný vklad splatený aspoň na 30 %. Návrh musí byť podaný najneskôr do 90 dní od založenia s.r.o. alebo doručenia dokumentu, ktorým sa preukazuje podnikateľské oprávnenie.

Otvorenie bankového účtu a registrácia na daňovom úrade

Otvorenie bankového účtu pre s.r.o. je nevyhnutné na správu finančných prostriedkov spoločnosti. Vyberte si banku, ktorá najlepšie vyhovuje vašim potrebám.

Registrácia na daňovom úrade je povinná pre každú novozaloženú s.r.o. na Slovensku. Po prijatí a spracovaní žiadosti daňový úrad vydá spoločnosti identifikačné číslo pre daň z príjmov (DIČ).

Minimálne základné imanie v roku 2024

Pre založenie s.r.o. v roku 2024 platí, že minimálne základné imanie je 5 000 €. Minimálny vklad jedného spoločníka je 750 €. Spoločnosť môže byť zapísaná do obchodného registra až po splatení základného imania v plnej výške.

Zmena s.r.o.: Rozšírenie podnikania, zmena názvu alebo sídla

Ak už s.r.o. vlastníte a plánujete v nej zmeny, je potrebné dodržiavať určité postupy. Môže ísť o zmenu obchodného mena, sídla, predmetu podnikania, spoločníkov alebo konateľov, prípadne o zvýšenie alebo zníženie základného kapitálu.

Prečítajte si tiež: Zápaly a rehabilitácia

• Zmena obchodného mena: Je potrebné zvolať valné zhromaždenie a vytvoriť zápisnicu s novým obchodným menom.
• Zmena sídla: Vykoná sa vyhotovením zápisnice z valného zhromaždenia alebo rozhodnutím jediného spoločníka (ak ide o jednoosobovú s.r.o.).
• Zmena alebo rozšírenie predmetu podnikania: Ohlasuje sa živnostenskému úradu a zapisuje sa do obchodného registra.
• Zmena spoločníkov alebo konateľov: Schvaľuje sa na valnom zhromaždení a zapisuje sa do obchodného registra.
• Zvýšenie základného kapitálu: Schvaľuje sa valným zhromaždením a zapisuje sa do zápisnice.
• Zníženie základného kapitálu: Je zložitejší proces, ktorý musí byť schválený valným zhromaždením a zapísaný do obchodného registra.

Ako vykonať zmenu v s.r.o.: Krok za krokom

1. Príprava dokumentácie: Vypracovanie zápisníc z valných zhromaždení, nových alebo upravených spoločenských zmlúv, dodatkov k existujúcim zmluvám a podpisových vzorov nových konateľov alebo spoločníkov. Všetky dokumenty musia byť notársky overené.
2. Podanie návrhu na obchodný register: Vyplnenie príslušných formulárov a predloženie overených dokumentov na obchodný register.
3. Informovanie úradov a inštitúcií: Po zápise zmien v obchodnom registri je potrebné informovať daňový úrad, zdravotnú poisťovňu, Sociálnu poisťovňu a ďalšie relevantné inštitúcie.

Finančné náklady spojené so založením a zmenami s.r.o.

• Založenie s.r.o.:
  • Poplatok za zápis do obchodného registra: 220 €.
  • Notárske poplatky za overenie podpisov a dokumentov: približne 30 až 50 € za dokument.
• Zmeny v s.r.o.:
  • Poplatky za zmenu údajov v obchodnom registri: od 99 €.
• Dodatočné náklady:
  • Poplatky za konzultácie so špecialistami.
  • Náklady na zmeny v zmluvách s obchodnými partnermi alebo zákazníkmi.
  • Administratívne náklady spojené s aktualizáciou interných dokumentov a systémov.

Ako vyberať peniaze z s.r.o.

Podnikateľ chce byť dobre zaplatený za svoju prácu. S.r.o. môže tvoriť zisk, a následne si majiteľ môže vyplatiť dividendy. V tomto prípade je zdanenie približne 21% daň z právnických osôb a navyše 7% daň z dividendy. Zaplatené zdanenie je preto vo výške cca 28%. Alternatívne sa majiteľ môže zamestnať ako zamestnanec (prípadne konateľ) vo vlastnej firme, avšak zdanenie sa pohybuje približne od 40 do 55% zo sumy vyplatenej firmou.

Daňové náklady a optimalizácia

Ideálom je vytvárať daňové (daňovo uznateľné) náklady, ktorých typy sú definované v daňových zákonoch SR (najmä Zákon č. 595/2003 Z. z.). K daňovým nákladom je ideálne mať faktúru na meno firmy alebo pokladničný blok. Zároveň je ideálne mať náklady vyšších súm platené cez firemný účet alebo firemnou kartou. Celá mzda zamestnancov alebo odmena konateľom sú obvykle daňové náklady.

Tipy na daňovú optimalizáciu

• Diéty: Paušálna suma na zabezpečenie stravy a iných nákladov.
• Auto: Kúpa a odpísanie auta ihneď (ak je auto nižšej ceny) alebo lízing auta (lízingová splátka je obvyklý daňový náklad).
• Príspevky zamestnávateľa: Príspevky do DSS (III. pilier).
• Nehnuteľnosť: Kúpa nehnuteľnosti, ktorú však budete odpisovať až 40 rokov.
• Licencie: Ak ste právnická osoba, obvykle za licencie budete fakturovať štandardnou faktúrou a získavať tržby.
• Podpora inštitúcií: Kúpa potrebných vecí zo svojich vlastných peňazí (2% z daní je častá, ale nie jediná forma podpory).

Daňové raje a optimalizácia v zahraničí

Niektoré krajiny nezdaňujú dividendy, čo môže byť výhodné pri holdingovej štruktúre. Nižšie dane z príjmov podporené nižšou reguláciou pre finančné inštitúcie priťahujú firmy z oblasti finančníctva do týchto krajín. Pred využitím daňového raja je však potrebné ujasniť si, či sa vám to oplatí.

Živnosť a fakturácia

Slovenská živnosť je dosť zaujímavá možnosť. Ako firma môžete prijímať faktúry od živnostníkov. Vyhnite sa však fakturácií s.r.o. <-> živnostník, ktoré pripomína trvalý pracovný pomer. Za zmienku stojí aj možnosť založiť si živnosť v Česku.

DPH a fakturácia

Faktúru od Google či Microsoftu si viete zaradiť do daňových nákladoch, ak napr. platíte za reklamu. Teda platba peňazí prejde cez hranice bez DPH (zaplatíte faktúru bez DPH).

Prečítajte si tiež: Poruchy učenia a mentálne postihnutie

Daňová kontrola a účtovník

Z praxe je veľmi dobré mať "zelený finstat". Dobrý daňový účtovník je aj daňový poradca. Vaše účtovníctvo je v poriadku až do prvej daňovej kontroly. Dobrý účtovník vám aj ukáže a zabezpečí, ako mať menšie riziko pokút pri daňových kontrolách.

Daňové zákony a výnimky

V daňových zákonoch nájdete veľmi veľa výnimiek. Slovensku chýba dobre postavená daňová reforma, ktorá by zjednodušila celý systém, zrušila obrovské rady výnimiek, dokonca by sme tak vedeli mať aj nižšie sadzby dane a štát by získal viac na daniach (Paradox zvaný Lafferova Krivka).

Štát a podpora podnikateľov

Základ rozumného štátu je podporovať podnikateľov. Podnikatelia sú to totiž jediní ľudia, ktorí sú schopní tvoriť zisk a zároveň zamestnávať mnohých ľudí. A najviac daní a odvodov vyberie štát najmä od malých a stredných podnikateľov. Naopak ak štát má zle nastavený daňový systém, štát učí ľudí ako podvádzať aj na daniach.

Právne formy podnikania: Alternatívy k s.r.o.

Okrem s.r.o. existujú aj ďalšie právne formy podnikania:

• Verejná obchodná spoločnosť (v.o.s.): Môžu ju založiť najmenej dve osoby. Táto spoločnosť nevytvára povinne základné imanie, preto jej spoločníci nie sú povinní vkladať vstupný kapitál, iba ak sa tak dohodnú v spoločenskej zmluve.
• Komanditná spoločnosť (k.s.): Jeden alebo viac spoločníkov ručí za záväzky spoločnosti do výšky svojho vkladu zapísaného v obchodnom registri (komanditisti) a jeden alebo viac spoločníkov ručí za záväzky spoločnosti celým svojím majetkom (komplementári).
• Akciová spoločnosť (a.s.): Základné imanie je rozvrhnuté na určitý počet akcií s určitou menovitou hodnotou. Hodnota základného imania musí byť najmenej 25 000 €.
• Jednoduchá spoločnosť na akcie (j.s.a.): Špecifická obdoba a.s. s minimálnou výškou základného imania 1€.

Výber medzi jednotlivými právnymi formami závisí od rozhodnutia zakladateľov. Niektoré špecifické činnosti, napr. poisťovníctvo, bankovníctvo a pod., môžu byť vykonávané určitými formami obchodných spoločností.

Zakladanie firmy: Dôležité otázky a tipy

Skôr než sa pustíte do zakladania firmy, mali by ste si položiť niekoľko dôležitých otázok:

• Je podnikateľský nápad životaschopný?
• Pripravili ste sa poriadne na vaše budúce podnikanie?
• Máte hotový podnikateľský plán?
• Chcete podnikať s niekým ďalším?
• Máte peniaze na samotný štart podnikania a výdavky počas prvých mesiacov fungovania firmy?

Predmety podnikania a živnosti

Z hľadiska predmetu podnikania sú živnosti obchodné, výrobné alebo poskytujúce služby. Osvedčenie o živnostenskom oprávnení podnikateľa - tak fyzickej, ako aj právnickej osoby - vždy obsahuje aj predmet, resp. konkrétnych predmetov podnikania sú desiatky. Podnikať budete môcť iba v tých predmetoch, ktoré ste si vybrali, nie v iných.

Založenie s.r.o.: Zjednodušený postup

Od minulého roka pribudla možnosť založenia „eseročky“ zjednodušeným spôsobom prostredníctvom na to určeného elektronického formulára. Nie je to však možné pre všetky s. r. o. Pri zjednodušenom spôsobe je možné vytvoriť spoločenskú zmluvu prostredníctvom interaktívneho sprievodcu.

Alternatívy k založeniu živnosti alebo s.r.o.

Ak by ste vykonávali činnosť len príležitostne, môžete s objednávateľom (aj ako nepodnikateľ) uzavrieť napríklad zmluvu o dielo. Okrem živností existujú aj činnosti, ktoré síce spĺňajú definičné znaky podnikania, no živnosťami nie sú. Tie sa riadia špecifickými pravidlami a patrí medzi ne napríklad činnosť lekárov, znalcov, audítorov, geodetov, finančných agentov či daňových poradcov.

Zakladanie firmy: Manuál krok za krokom

1. Obchodné meno vašej spoločnosti a predmety činnosti: Preverte si, či už neexistuje firma s vašim názvom. Na koniec názvu pridáte slová spoločnosť s ručením obmedzeným, alebo iba skratku s.r.o. alebo spol. s r.o.
2. Sídlo vašej eseročky: Predložte nájomnú zmluvu či iný dokument o vašom práve na užívanie priestorov. Vlastník musí v nej súhlasiť so zriadením sídla vašej spoločnosti.
3. Aké doklady musíte mať a čo všetko musíte vybaviť: Zakladateľskú listinu (podpis zakladateľa musí byť osvedčený u notára), vyhlásenie zakladateľa, že nie je spoločníkom vo viac ako dvoch spoločnostiach, vyhlásenie správcu vkladu o splatení vkladov, výpis z osobitného účtu správcu vkladu, súhlas vlastníka nehnuteľnosti alebo nájomnú zmluvu, podpisový vzor konateľa, list vlastníctva na nehnuteľnosť, v ktorej bude mať spoločnosť sídlo a súhlas správcu dane so zápisom v obchodnom registri.
4. Základné imanie: Minimálne 5-tisíc eur.
5. Spoločník, konateľ a zamestnanec: Spoločníkom s.r.o. môže byť fyzická alebo právnická osoba. Jedna s.r.o. môže mať najviac 50 spoločníkov.
6. Spoločenská zmluva: Určite podiely spoločníkov a upravte jasné pravidlá delenia budúcich ziskov.
7. Vzťahy medzi spoločníkmi a orgánmi spoločnosti (napríklad konateľom): Konateľ podpisuje obchody v mene eseročky, tomu banka vydá peniaze, on rozhoduje komu dáva zákazku, od koho sa zoberie tovar.

Založenie firmy na kľúč

Veľa ľudí využíva službu firmy na kľúč, kedy sa o všetko vybavovanie postará externá spoločnosť. Tá vám obvykle ponúkne rýchlu odozvu aj založenie, kedy vo väčšine prípadov stačí iba jedna osobná schôdzka.

tags: #špecifické #minimálne #základné #imanie #príklady