- Kontaktujte nás / Centrála:
- 047 / 5511 200
- [email protected]
Starobné dôchodkové sporenie (II. pilier) – Zákon č. 43/2004 Z. z. Podrobne
Starobné dôchodkové sporenie, známe aj ako II. pilier, predstavuje dôležitú súčasť dôchodkového systému na Slovensku. Upravuje ho zákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Tento článok sa zameriava na podrobný rozbor tohto zákona a jeho vplyv na sporiteľov a zamestnávateľov.
Úvod do starobného dôchodkového sporenia
Starobné dôchodkové sporenie je systém, ktorý umožňuje občanom sporiť si na dôchodok prostredníctvom dôchodkových správcovských spoločností (DSS). Ide o kapitalizačný pilier, kde príspevky sporiteľov sú investované a zhodnocované na ich osobných dôchodkových účtoch. Cieľom je zabezpečiť vyšší dôchodok v porovnaní s prvým, priebežným pilierom.
Kto je sporiteľ?
Podľa zákona je sporiteľom fyzická osoba, ktorá má uzatvorenú zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení zapísanú v registri zmlúv alebo má uzatvorenú dohodu o vyplácaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku programovým výberom.
Účasť na starobnom dôchodkovom sporení
Účasť na II. pilieri nie je vždy povinná. Zákon rozlišuje medzi:
- Povinná účasť: Pre niektoré skupiny osôb, najmä pre tých, ktorí prvýkrát vstúpili na trh práce po určitom dátume, bola účasť v II. pilieri povinná.
- Dobrovoľná účasť: Iné osoby, napríklad tie, ktoré boli dôchodkovo poistené pred 1. januárom 2005, mali možnosť dobrovoľne vstúpiť do II. piliera.
Zánik účasti na starobnom dôchodkovom sporení
Sporiteľovi, ktorý pred uplynutím lehoty 730 dní odo dňa vzniku jeho prvej účasti na starobnom dôchodkovom sporení doručí Sociálnej poisťovni písomné oznámenie s úradne osvedčeným podpisom alebo oznámenie podpísané pred povereným zamestnancom Sociálnej poisťovne, ktoré obsahuje prejav vôle nebyť zúčastnený na starobnom dôchodkovom sporení, zaniká právne postavenie sporiteľa v deň, v ktorom bolo toto oznámenie doručené Sociálnej poisťovni, a to spätne odo dňa vzniku jeho prvej účasti na starobnom dôchodkovom sporení.
Prečítajte si tiež: Starobné a invalidné dôchodky
Príspevky na starobné dôchodkové sporenie
Povinné príspevky
Povinné príspevky platí Sociálna poisťovňa za osobu zúčastnenú na starobnom dôchodkovom sporení. Tieto príspevky sa platia na účet Sociálnej poisťovne v Štátnej pokladnici. Ak sporiteľovi trvala účasť na starobnom dôchodkovom sporení len časť kalendárneho mesiaca, povinné príspevky sa platia len za túto časť.
Dobrovoľné príspevky
Dobrovoľné príspevky platí sporiteľ, ktorý si platenie týchto príspevkov dohodol v zmluve o starobnom dôchodkovom sporení, a to najdlhšie do dňa vydania certifikátu alebo do dňa podania žiadosti.
Povinnosti zamestnávateľa
Zamestnávateľ má v súvislosti so starobným dôchodkovým sporením niekoľko povinností:
- Oznámenie o uzatvorení zmluvy: Zamestnanec je povinný oznámiť zamestnávateľovi, že uzavrel zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení.
- Odvádzanie príspevkov: Zamestnávateľ odvádza príspevky na starobné dôchodkové sporenie za zamestnanca do Sociálnej poisťovne.
- Zmeny: V prípade zmeny názvu zamestnávateľa, jeho sídla a dňa určeného na výplatu príjmov, je zamestnávateľ povinný tieto zmeny oznámiť do 8 dní od tejto zmeny.
- Prihlasovacie povinnosti: V zmysle § 231 ods. 1 písm. f) zákona č. 461/2003 Z. z. je zamestnávateľ povinný prihlásiť sa do registra zamestnávateľov vedeného Sociálnou poisťovňou elektronicky prostredníctvom internetu využitím systému elektronického zberu údajov, pričom už registračný list v papierovej podobe predkladať netreba - túto formu je povinný od 1. 1. 2011.
Výplata dôchodku z II. piliera
Zákon upravuje rôzne spôsoby vyplácania dôchodku z II. piliera:
- Doživotný dôchodok: Sporiteľ si môže zakúpiť doživotný dôchodok od poisťovne.
- Programový výber: Sporiteľ si môže dohodnúť s DSS vyplácanie dôchodku programovým výberom.
- Dočasný dôchodok: Možnosť vyplácania dočasného starobného dôchodku a dočasného predčasného starobného dôchodku.
Podmienky vyplácania dôchodku
- Dočasný starobný dôchodok a dočasný predčasný starobný dôchodok: Vyplácanie je možné dohodnúť, ak súčet súm dôchodkových dávok a sumy doživotného starobného dôchodku alebo doživotného predčasného starobného dôchodku je vyšší ako platná referenčná suma. Doba vyplácania je päť, sedem alebo desať rokov.
- Starobný dôchodok a predčasný starobný dôchodok programovým výberom: Vyplácanie je možné dohodnúť, ak súčet súm dôchodkových dávok a sumy doživotného starobného dôchodku alebo doživotného predčasného starobného dôchodku je vyšší ako platná referenčná suma.
Smrť sporiteľa
V prípade smrti sporiteľa zákon upravuje postup pri vyplatení nasporenej sumy:
Prečítajte si tiež: Krajský súd Nitra o starobných dôchodkoch
- Oprávnená osoba: Oprávnená osoba určená sporiteľom v zmluve o starobnom dôchodkovom sporení má právo na vyplatenie sumy zodpovedajúcej aktuálnej hodnote osobného dôchodkového účtu zomretého sporiteľa.
- Dedič: Ak nie je určená oprávnená osoba, suma sa stáva súčasťou dedičstva.
Certifikát
Certifikát je elektronické potvrdenie o sume zodpovedajúcej aktuálnej hodnote osobného dôchodkového účtu sporiteľa vyjadrenej v eurách ku dňu odpísania dôchodkových jednotiek z osobného dôchodkového účtu sporiteľa.
Referenčná suma
Referenčná suma je priemerná mesačná suma starobného dôchodku určená k 30. júnu kalendárneho roka, ktorý predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa posudzuje splnenie podmienok nároku na dočasný starobný dôchodok, dočasný predčasný starobný dôchodok, starobný dôchodok programovým výberom alebo predčasný starobný dôchodok programovým výberom.
Zmeny v Zákonníku práce v súvislosti s dohodami
Novela Zákonníka práce priniesla zmeny v oblasti dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru. Tieto zmeny sa dotýkajú aj sporiteľov v II. pilieri.
Obmedzenie trvania dohôd
Od 1. júla 2014 je možné všetky druhy dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru (dohoda o vykonaní práce, dohoda o brigádnickej práci študentov a dohoda o pracovnej činnosti) uzatvoriť najviac na 12 mesiacov. Dohody uzavreté pred 1. júlom 2014 sa skončili najneskôr 30. júnom 2015.
Splatnosť odmeny
Novela upravuje splatnosť odmeny, výplatu odmeny ako aj zrážky z odmeny a poradie zrážok pri prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru rovnakým spôsobom, ako je upravená splatnosť mzdy, výplata mzdy, zrážky zo mzdy a poradie zrážok zo mzdy v pracovnom pomere.
Prečítajte si tiež: Všetko o dobrovoľných príspevkoch na dôchodok
Praktické aspekty pre zamestnávateľov
Registrácia zamestnancov
Zamestnávateľ prihlasuje zamestnanca do Sociálnej poisťovne, nie osobitne do "starobného dôchodkového poistenia". Ak má zamestnanec uzatvorenú zmluvu o SDS (starobné dôchodkové sporenie), je povinný to oznámiť zamestnávateľovi.
Prihlasovacie povinnosti
Zamestnávateľ je povinný prihlásiť zamestnanca do pobočky zdravotnej poisťovne, v ktorej je zamestnanec poistený, a to na tlačive predpísanom príslušnou zdravotnou poisťovňou do 8 dní od vzniku pracovného pomeru.