Daňové povinnosti starobných dôchodcov s príjmom nad 1915,01 eur

S blížiacim sa koncom roka prichádza aj čas na podanie daňového priznania. V slovenskom daňovom systéme existujú špecifické pravidlá a povinnosti pre rôzne skupiny daňovníkov, vrátane starobných dôchodcov. Tento článok sa zameriava na daňové povinnosti starobných dôchodcov, ktorí dosiahli v zdaňovacom období príjem presahujúci určitú hranicu.

Kto je povinný podať daňové priznanie?

Všeobecne platí, že každá fyzická osoba, ktorej celkové zdaniteľné príjmy presiahli 50 % nezdaniteľnej časti základu dane, má povinnosť podať daňové priznanie. V kontexte roka 2018 to znamenalo, že ak celkové zdaniteľné príjmy presiahli sumu 1915,01 eura, daňovník bol povinný podať daňové priznanie. Táto povinnosť sa týka aj starobných dôchodcov.

Zdaňovanie príjmov starobných dôchodcov

Poberatelia starobných dôchodkov, vyrovnávacieho príplatku, predčasných starobných dôchodkov a výsluhových dôchodkov (ak uvedený dôchodok poberali k 1. januáru 2018) sú oproti iným daňovníkom znevýhodnení tým, že nemajú nárok na nezdaniteľnú časť na daňovníka. To znamená, že ich príjmy sú zdaňované od prvej koruny, čo môže viesť k vyššej daňovej povinnosti.

Príklady z praxe

Príklad 1: Pani Anna

Pani Anna poberá starobný dôchodok od 15. júna 2015. Počas roka 2018 pracovala na dohodu u jedného zamestnávateľa a dosiahla hrubý príjem 1500 eur. Zamestnávateľ jej po skončení roka 2018 nevystaví ročné zúčtovanie, ale vydá jej potvrdenie o príjmoch. Pani Anna si podá daňové priznanie, v ktorom uvedie úhrn povinného poistného 60 eur a úhrn preddavkov na daň zrazených podľa § 35 zákona ako sumu 273,60 eura. Výsledkom bude daňový preplatok vo výške -273,60 eura.

Príklad 2: Pán Adam

Pán Adam poberá výsluhový dôchodok už od roku 2016. V roku 2018 zarobil u dvoch zamestnávateľov (na dohodu a pracovnom pomere na dobu určitú) sumu spolu brutto 2000 eur. Zamestnávatelia mu z jeho príjmov zrazili poistné 180 eur. Keďže príjem pána Adama presiahol hranicu 1915,01 eura, je povinný podať daňové priznanie. V tomto prípade však môže požiadať jedného zo svojich zamestnávateľov, aby za neho vykonal ročné zúčtovanie.

Prečítajte si tiež: Kontakty na Sociálnu poisťovňu Lučenec

Príklad 3: Pani Božena

Pani Božena poberá starobný dôchodok od roku 2012 a podniká na živnosť. Ako živnostníčka má povinnosť podať daňové priznanie a zdaniť svoje príjmy z podnikania.

Príklad 4: Pán Bohuš

Pán Bohuš poberá starobný dôchodok od roku 2009 a prenajíma byt. Za rok 2018 dosiahne z prenájmu príjem brutto 2400 eur. Pri príjme z prenájmu (§ 6 ods. 3 zákona) je prvých 500 eur oslobodených od dane (§ 9 ods. 1 písm. g) zákona). Zdaniteľný príjem pána Bohuša je preto suma 1900 eur.

Príklad 5: Manželská dvojica

Manželská dvojica - obaja už na dôchodku - vlastní byt a ten prenajímajú. Za rok 2018 mali príjem z prenájmu 4000 eur. Podľa § 4 ods. 8 si manželia medzi seba rozdelia príjem z prenájmu v pomere 2400 eur manželka, 1600 eur manžel. Pokiaľ ide o manželku tak následne platí, že prvých 500 eur príjmu z prenájmu je od dane oslobodených a zdaniteľný príjem je zostávajúcich 1900 eur. Keďže je to suma nepresahujúca hranicu 1915,01 eur, manželka daňové priznanie podávať nemusí a keby ho aj podala, daň platiť nebude.

Príklad 6: Pán Boris

Pán Boris je už niekoľko rokov na dôchodku a iné zdaniteľné príjmy počas roka 2018 nemal. Pán Boris nemusí podať daňové priznanie, pretože jeho zdaniteľný príjem nepresiahol hranicu 1915,01 eur.

Možnosti uplatnenia nezdaniteľných častí základu dane

Daňovník si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku alebo manžela, daňový bonus na dieťa, daňový bonus na zaplatené úroky či nezdaniteľnú časť súvisiacu s kúpeľmi.

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

Povinné prílohy k daňovému priznaniu

Ak daňovník podá daňové priznanie, podľa § 46a zákona daň sa nevyrubí a neplatí, ak si daňovník neuplatňuje daňový bonus a celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za zdaňovacie obdobie nepresiahnu 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. V daňovom priznaní uvedie svoje zdaniteľné príjmy a zrazené odvody, sumu zrazených preddavkov na daň. Výsledkom bude nulová daňová povinnosť a daňový preplatok vo výške preddavkov, ktoré daňovníkovi zrazil jeho zamestnávateľ počas roka 2018.

Elektronická komunikácia s Finančnou správou

V súčasnosti je už povinné komunikovať s Finančnou správou SR elektronicky. Na podanie daňového priznania online formou existuje veľa aplikácií, ktoré vám s tým dokážu pomôcť. Fyzicky podávate daňové priznanie na pobočke Finančnej správy podľa trvalého bydliska.

Termíny na podanie daňového priznania

Riadny termín podania daňového priznania k dani z príjmov je najneskôr do 1. apríla. Ak už teraz viete, že to nestihnete, pošlite si žiadosť o predĺženie čo najskôr. Odložený termín je najneskôr do 1. júla pri tuzemských príjmoch. Dátum podania daňového priznania si postrážte. Ak ho nestihnete, budete sa veľmi ťažko domáhať odloženého termínu.

Zmeny v daňovej oblasti

V daňovom priznaní je napríklad doplnená možnosť uplatniť nové daňové zvýhodnenie prostredníctvom uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na kúpeľnú starostlivosť. V novom vzore tlačiva sa tiež nachádza nový oddiel "Údaje na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona". Týmto si môže znížiť daň z príjmov ten, kto v zdaňovacom období, kto si ku dňu podania žiadosti o úver na bývanie bude mať najviac 35 rokov.

Dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru a dôchodcovia

Od 1. júla 2018 sa na dohody u dôchodcov uplatňujú obdobné pravidlá ako na dohody o brigádnickej práci študentov. Čiže dôchodcovia pracujúci na dohodu si môžu určiť dohodu, na ktorú si uplatnia výnimku z platenia dôchodkového poistenia (starobné, invalidné poistenie a platenie príspevku do rezervného fondu solidarity). Výnimka spočíva v tom, že z určenej dohody sa neplatí poistné na dôchodkové poistenie, ak vymeriavací základ v mesiaci nepresiahne 200 €. Ak vymeriavací základ (u dohôd s nepravidelným príjmom priemerný príjem) z dohody, na ktorú si uplatnili výnimku, presiahne v niektorom mesiaci 200 €, dôchodkové poistenie sa platí iba zo sumy nad túto hranicu. Výnimka sa nevzťahuje na ÚP a GP, do VZ pre ÚP a GP vstupuje vždy celý príjem z dohody. Výnimku z platenia dôchodkového poistenia si môže dôchodca v jednom mesiaci uplatniť len na jednu dohodu. Výnimku si uplatní tak, že písomne informuje zamestnávateľa o uplatnení výnimky (uplatnenie práva podľa §227a ods.1 zákona o sociálnom poistení), zároveň predloží čestné vyhlásenie, že si toto právo neuplatňuje u iného zamestnávateľa v tom istom kalendárnom mesiaci. Ak si dôchodca na dohodu chce prestať uplatňovať výnimku, musí písomne informovať zamestnávateľa o tom, že si u neho nebude ďalej uplatňovať právo podľa §227a ods.1 zákona o SP. Ak dohoda trvá pred 1.7.2018 a trvá aj po 1.7.2018, ak si chce dôchodca na túto dohodu uplatniť výnimku už od 1.7.2018, musí to oznámiť písomne zamestnávateľovi najneskôr 30.6.2018. Výnimku si môže uplatniť len tá osoba, ktorej bol príslušný druh dôchodku priznaný právoplatným rozhodnutím. Kým dohodár nemá priznaný príslušný druh dôchodku, nepovažuje sa na tento účel za poberateľa dôchodku a nemôže si výnimku uplatniť. Výnimku z platenia dôchodkového poistenia na dohodu si môže uplatniť predčasný starobný dôchodca až keď má právoplatné rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku. Výnimku si môže uplatniť aj v prípade, že mu dočasne zanikol nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku.

Prečítajte si tiež: Pracovná zmluva a rodinná výpomoc

tags: #starobný #dôchodca #príjem #nad #1915 #01