Štátny príspevok, náhrada daňového bonusu: Podmienky a prehľad

Štátna podpora predstavuje formu zvýhodnenia poskytovanú štátom s cieľom podporiť špecifické skupiny príjemcov finančných produktov. V kontexte bývania sa táto podpora prejavuje rôznymi spôsobmi, od príspevkov na hypotéky pre mladých až po štátnu prémiu pri stavebnom sporení. Cieľom tohto článku je poskytnúť komplexný prehľad o štátnych príspevkoch a náhradách daňového bonusu v oblasti bývania, s dôrazom na podmienky ich získania a zmeny, ktoré nastali v posledných rokoch.

Hypotéky pre mladých a daňový bonus na zaplatené úroky

Štát podporuje poskytovanie hypoték mladým plnoletým osobám do 35 rokov na účely nadobudnutia nehnuteľnosti (dom alebo byt) alebo jej časti, výstavby nehnuteľnosti alebo zmeny dokončenej stavby. Táto podpora má formu daňového bonusu na zaplatené úroky. V minulosti táto podpora existovala vo forme štátneho príspevku pre mladých poberateľov hypotekárneho úveru, čo znamenalo bonifikáciu úrokovej sadzby hypotéky.

Podmienky pre získanie daňového bonusu pri hypotékach pre mladých

Keďže ide o formu daňového bonusu, základnou podmienkou je, aby žiadateľ pracoval a odvádzal dane štátu. Ďalšie podmienky sa líšia v závislosti od dátumu uzavretia zmluvy o hypotéke.

Zmluvy uzavreté do 31. decembra 2023

• Príjem: Príjem žiadateľa o hypotéku musí byť nižší ako 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v národnom hospodárstve za predchádzajúci kalendárny rok. V prípade manželov je to 2,6-násobok.
• Spoludlžníci: V prípade spoludlžníkov má nárok na daňový bonus iba jeden z nich.
• Výška bonusu: Daňový bonus na zaplatené úroky je vo výške 50 % zo zaplatených úrokov maximálne zo sumy 50 000 eur v príslušnom zdaňovacom období na jednu tuzemskú nehnuteľnosť, najviac 400 eur ročne po dobu piatich po sebe idúcich rokov, počnúc mesiacom začiatku úročenia.

Zmluvy uzavreté od 1. januára 2024

• Príjem: Príjem žiadateľa o hypotéku musí byť nižší ako 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v národnom hospodárstve za predchádzajúci kalendárny rok, v prípade manželov ide o 3,2-násobok.
• Výška bonusu: Daňový bonus na zaplatené úroky je vo výške 50 % z celkovej výšky zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období na jednu tuzemskú nehnuteľnosť, najviac 1200 eur ročne po dobu piatich po sebe idúcich rokov, počnúc mesiacom začiatku úročenia.
• Nehnuteľnosť: Táto nehnuteľnosť sa nesmie prenajímať.

Príklad uplatnenia daňového bonusu

Stano a jeho manželka (obaja 21 rokov) získali hypotéku 100 000 eur. Ich spoločný príjem je nižší ako 2,6-násobok priemernej mzdy. Manželka je spoludlžníčka, ale daňový bonus si uplatní iba Stano, pretože má zdaniteľný príjem. V roku 2023 zaplatili na úrokoch 1 200 eur. Zo sumy 50 000 eur je to polovica, teda 600 eur. Uplatniť si môže 50 % zo 600 eur = 300 eur (čo je menej ako maximum 400 eur). Stano má nárok na daňový bonus 300 eur a uplatní si ho v daňovom priznaní za rok 2023 do konca marca 2024.

Ak by Stano zarábal napríklad 2 500 eur, pričom jeho manželka poberá rodičovskú dávku (teda ich spoločný príjem je nižší ako 3,2-násobok priemernej mzdy), platia pre neho podmienky platné od 1. januára 2024.

Prečítajte si tiež: Štátny príspevok na bývanie a refinancovanie

Stavebné sporenie a štátna prémia

Stavebné sporenie je účelový produkt stavebných sporiteľní, ktorý je podporovaný štátom. Jeho cieľom je získať prostriedky na kúpu, výstavbu alebo rekonštrukciu bývania. Pri stavebnom sporení sa sporí aspoň 6 rokov, pričom po splnení podmienok štát poskytne štátnu prémiu.

Štátna prémia je príspevok, ktorý nepodlieha dani z príjmov a je vyplácaný zo štátneho rozpočtu SR. Vypláca sa každoročne stavebnému sporiteľovi na jednu zmluvu o stavebnom sporení po splnení zákonom stanovených podmienok. Ak sporiteľ nedodrží stanovené podmienky, nárok na štátnu prémiu mu zaniká.

Podmienky pre získanie štátnej prémie pri stavebnom sporení

Jednou z podmienok je, že mesačný príjem sporiteľa nesmie byť vyšší ako 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve za predchádzajúci kalendárny rok. Ak chce stavebný sporiteľ v roku 2024 získať štátnu prémiu v plnej výške 70 eur, musí v roku 2024 vložiť finančné prostriedky vo výške 1000 eur, čiže 83,33 eur mesačne. Tieto finančné prostriedky môže sporiteľ vkladať priebežne, ale napríklad aj jednorazovo v priebehu kalendárneho roka. Nasporené peniaze spolu s úrokom a štátnou prémiou je možné použiť na financovanie bývania.

Mladomanželské úvery

Mladomanželia môžu požiadať o štátnu podporu mladomanželského úveru prostredníctvom banky, v ktorej si plánujú čerpať úver. Samotná podpora pre mladomanželov predstavuje štátny príspevok - percentuálnu výšku, o ktorú štát znižuje výšku úrokovej sadzby určenú v zmluve. Prvou podmienkou pre získanie tohto úveru je uzavretie manželstva, pričom obaja manželia na úverovej zmluve budú vystupovať ako jeden dlžník. Mladomanželia do 35 rokov si môžu zobrať úver max. 1.

Daňový bonus na vyživované dieťa

Daňový bonus na vyživované dieťa je daňové zvýhodnenie, ktoré sa uplatňuje na nezaopatrené dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti. Na uplatnenie tohto zvýhodnenia musia byť splnené všetky zákonné podmienky.

Prečítajte si tiež: Štátny príspevok na pobyt pre schizofrenikov

Podmienky pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa

Jednou zo stanovených podmienok pre uplatnenie nároku na daňový bonus je žitie v spoločnej domácnosti. To znamená, že daňovník vyživuje dieťa v domácnosti len vtedy, ak je súčasťou domácnosti aj dieťa aj daňovník. Za vyživované dieťa daňovníka, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, sa považuje nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu (zákon o prídavku na dieťa).

Sústavná príprava dieťaťa na povolanie je štúdium (na strednej alebo vysokej škole) v dennej forme. Dieťa, ktoré skončí denné štúdium na strednej škole, sa bude považovať pre účely uplatnenia nároku na daňový bonus za nezaopatrené do konca školského roka, v ktorom skončilo denné štúdium na strednej škole.

Zmeny v daňovom bonuse na dieťa od 1. januára 2025

Zmeny od 1. januára 2025 nevyplývajú len z konsolidačného zákona č. 278/2024 Z. z., ale aj z predchádzajúcich noviel ZDP, najmä zo zákona č. 496/2022 Z. z. Týmto zákonom sa na obdobie dvoch rokov v prechodných ustanoveniach § 52zzp ZDP určila suma DB 140 € v prípade detí, ktoré nedovŕšili 18 rokov veku a suma DB 50 € vzťahujúca sa na deti až od 18 rokov veku. Od 1. 1. 2025 sa začínajú uplatňovať sumy uvedené v § 33 ods. 1 ZDP, schválené ešte zákonom č. 496/2022 Z. z.

Krátenie nároku na DB na základe aplikácie § 33 ods. 6 ZDP (aj) od 1. 1. 2025

Na ciele uplatnenia nároku na DB sa v ZDP, a to najmä v rámci znenia § 33 ods. 1 a ods. 6 vyžaduje dosahovanie aktívnych zdaniteľných príjmov (v určitej výške). Je potrebné zdôrazniť, že predmetný princíp má svoje opodstatnenie - DB nie je štátna sociálna dávka, ide v princípe o formu daňového zvýhodnenia tých rodičov nezaopatrených detí, ktorí dosahujú aktívne zdaniteľné príjmy.

Percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) podľa počtu vyživovaných detí (§ 33 ods. 6 ZDP)

Zvýšenie tohto limitu (čiže zníženie krátenia nároku na DB, a teda vznik nároku na plnú sumu DB už pri nižších príjmoch daňovníka) v znení ustanovenia § 33 ods. 6 ZDP od 1. 1. 2025 možno považovať za ďalšiu podporu nízkopríjmových rodín, najmä však za pomoc pre neúplné rodiny.

Prečítajte si tiež: Príspevok pre zamestnancov mimo obce

Povinnosti zamestnanca pri uplatňovaní daňového bonusu

Zamestnanec (rezident), ktorý si chce uplatniť daňový bonus na vyživované dieťa na mesačnej báze, je povinný podpísať u zamestnávateľa tlačivo vyhlásenia na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu podľa § 36 ods. 6 zákona o dani z príjmov (predpísaný vzor tlačiva - VYH36v25). Podpísaním vyhlásenia zamestnanec okrem iného prehlasuje, že jeho zdaniteľné príjmy v zdaňovacom období plynú len zo zdrojov na území SR.

tags: #statny #prispevok #nahrada #danoveho #bonusu #podmienky