Štátny príspevok ako náhrada daňového bonusu: Podmienky a prehľad

V snahe pomôcť občanom Slovenskej republiky, ktorých zaťažujú zvýšené úrokové sadzby pri úveroch na bývanie, prichádza štát s novým príspevkom. Tento príspevok má slúžiť ako náhrada predošlého daňového bonusu a zmierniť finančné dopady rastúcich úrokov, najmä pre nízkopríjmové domácnosti. Cieľom je predísť situáciám, kedy by bola ohrozená schopnosť občanov splácať svoje záväzky a stratiť tak strechu nad hlavou.

Mechanizmus štátnej pomoci

Štát bude občanom mesačne prispievať až do výšky 75 % zo zvýšenia ich splátky úveru na bývanie, maximálne však do sumy 150 €. Konkrétnu výšku príspevku vypočíta banka, v ktorej má občan uzatvorenú zmluvu o úvere na bývanie (kúpa, výstavba, rekonštrukcia).

Minister práce, sociálnych vecí a rodiny Erik Tomáš uviedol: „S nárastom úrokových sadzieb pri úveroch na bývanie sa zvýšilo aj finančné zaťaženie najmä nízkopríjmových domácností. Chceme predísť tomu, aby bola vážne ohrozená ich schopnosť splácať si tieto záväzky a tým aj ich strecha nad hlavou. Práve preto sme na vláde už takmer mesiac po našom nástupe schválili zákon o pomoci so splácaním úverov. Systém je zatiaľ nastavený do roku 2027 s možnosťou pravidelného prehodnocovania pri zákone o štátnom rozpočte. Predošlý rok sme pokryli daňovým bonusom.“

Kto má nárok na príspevok?

Nárok na príspevok majú občania, ktorí spĺňajú nasledovné podmienky:

• Majú uzatvorenú zmluvu o úvere na bývanie pred 1. januárom 2024.
• Ich priemerný mesačný príjem za rok 2022 neprevyšuje stanovenú hranicu (viď nižšie).
• Pravidelne splácajú úver na bývanie.

Ak podmienka príjmu za rok 2022 nie je splnená, príspevok je možné poskytnúť aj v prípade, ak priemerný mesačný príjem za 6 kalendárnych mesiacov predchádzajúcich podaniu žiadosti neprevýši 1,6-násobok priemernej mzdy.

Prečítajte si tiež: Štátny príspevok na bývanie a refinancovanie

Dôležité: Ak je viacero oprávnených osôb (dlžník aj spoludlžník), ktoré spĺňajú podmienky nároku na príspevok, ten vzniká len jednej z nich.

Ako požiadať o príspevok?

Žiadosť o príspevok je možné podávať na úradoch práce, sociálnych vecí a rodiny, a to:

• Osobne
• Poštou
• Elektronicky s kvalifikovaným podpisom cez www.slovensko.sk

Potrebné dokumenty:

• Žiadosť o príspevok
• Kópia zmluvy o úvere

V prípade, ak sa úroková sadzba zvýšila v priebehu roka 2023, žiadosť o príspevok je možné podať už od mesiaca január 2024. Ak sa úroková sadzba úveru na bývanie bude zvyšovať v priebehu roka 2024, žiadosť je možné podať až od kalendárneho mesiaca, kedy k zvýšeniu úrokovej sadzby došlo.

Výplata príspevku

Údaje o výške príspevku a splácaní úveru poskytnú úradom práce, sociálnych vecí a rodiny banky do 10. dňa v mesiaci za predchádzajúci mesiac. Výšku príjmu oprávnenej osoby overujú úrady prostredníctvom informácií poskytnutých Finančnou správou.

Rovnako ako pri iných štátnych sociálnych dávkach, aj tento príspevok budú úrady práce, sociálnych vecí a rodiny vyplácať mesiac pozadu. To znamená, že ak si občan podá žiadosť v januári, príspevok by mal po overení splnenia všetkých podmienok dostať po prvýkrát najskôr 25. februára 2024. Úrady práce, sociálnych vecí a rodiny očakávajú zo začiatku nápor žiadostí, preto sa môže stať, že príspevok príde na účet o niečo neskôr, ale bude doplatený aj spätne od mesiaca, v ktorom bola podaná žiadosť o príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie.

Prečítajte si tiež: Štátny príspevok na pobyt pre schizofrenikov

Podmienky pravidelného splácania úveru

Podmienkou poskytovania tohto príspevku je aj pravidelné splácanie úveru na bývanie, pričom splátka musí byť uhradená do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom mala byť pôvodne zaplatená. Úrady práce, sociálnych vecí a rodiny preto budú na základe údajov z bánk kontrolovať mesačne aj plnenie tejto povinnosti.

Informácie a pomoc

„Zamestnanci úradov práce, sociálnych vecí a rodiny sú pripravení operatívne odpovedať našim klientom na ich otázky k príspevku na zvýšenú splátku úveru na bývanie. Na úradoch sme vyčlenili telefónne linky, kde im zamestnanci ochotne vysvetlia všetky podrobnosti, ktoré ich budú zaujímať,“ ubezpečil minister Tomáš.

Daňové priznanie a súvisiace informácie

Hoci štátny príspevok nahrádza daňový bonus, je dôležité mať na pamäti povinnosti súvisiace s daňovým priznaním. Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.

Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2025 je do 31. marca 2026. Existujú však možnosti predĺženia tejto lehoty oznámením podaným príslušnému správcovi dane do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania.

Na podávanie daňových priznaní k dani z príjmov fyzickej osoby s príjmami z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2025 sa použije tlačivo typu B, ktorého vzor ustanoví MF SR vydaným opatrením.

Prečítajte si tiež: Príspevok pre zamestnancov mimo obce

Druhy príjmov a ich zaradenie

Zaradenie príjmov daňovníka dosiahnutých v zdaňovacom období podľa jednotlivých druhov príjmov má vplyv na ich delenie na tzv. aktívne a pasívne príjmy. Medzi aktívne príjmy patria príjmy z podnikania (§ 6 ods. 1) a príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 2). Medzi pasívne príjmy patria príjmy z použitia diela a použitia umeleckého výkonu (§ 6 ods. 4), ale aj príjmy z prenájmu nehnuteľností (§ 6 ods. 3).

Paušálne výdavky

Daňovník s príjmami z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti si pri výpočte základu dane môže uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov, maximálne do výšky 20 000 eur. Ak daňovník s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 uplatní paušálne výdavky, v sumách výdavkov sú zahrnuté všetky jeho výdavky okrem zaplateného poistného a príspevkov, ktoré je povinný platiť v súvislosti s dosahovaním týchto príjmov.

Skutočné výdavky

Daňovník, ktorý sa rozhodne uplatniť skutočne vynaložené daňové výdavky na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov, postupuje podľa § 2 písm. i) zákona o dani z príjmov. Vo všeobecnosti daňovým výdavkom je výdavok, ktorý slúži na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov, ktorý je preukázateľne vynaložený daňovníkom a zaúčtovaný v účtovníctve alebo zaevidovaný v evidencii daňovníka podľa § 6 ods. 11.

Daňový bonus na dieťa od 1.1.2025

Od 1. januára 2025 sa menia sumy daňového bonusu na vyživované dieťa. Suma daňového bonusu závisí od veku dieťaťa a dosiahnutého základu dane (čiastkového základu dane).

Súčasná situácia s daňovým bonusom na hypotéky (do 31.12.2023)

Do konca roka 2023 platí, že mladí klienti s úverom na bývanie si môžu uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky za rok 2024. Naďalej je potrebné splniť niekoľko podmienok a klienti musia mať aj potvrdenie o zaplatených úrokoch z banky, ktorá im úver poskytla.

Podmienky nároku na daňový bonus (do 31.12.2023)

• Vek: Najmenej 18 a najviac 35 rokov ku dňu podania žiadosti o úver.
• Účel úveru: Nadobudnutie, rekonštrukcia, údržba alebo výstavba nehnuteľnosti na bývanie na Slovensku.
• Príjem: Priemerný mesačný príjem v kalendárnom roku, ktorý predchádza roku, kedy ste podpísali s bankou zmluvu o úvere, nepresiahol 1,3-násobok priemernej mzdy na Slovensku.
• Trvanie: Hypotéka musí mať lehotu platnosti najmenej 5 a najviac 30 rokov.
• Výška bonusu: 50 % zo sumy úrokov zaplatených za kalendárny rok, maximálne vo výške 400 eur ročne. Bonus je možné uplatniť len na základe jednej zmluvy o úvere a najviac zo sumy 50 000 eur.
• Obdobie: Daňový bonus na zaplatené úroky máte počas 5 bezprostredne po sebe idúcich rokov.

Dôležité upozornenia (do 31.12.2023)

• Ak sa rozhodnete svoju hypotéku refinancovať alebo navýšiť, o nárok na daňový bonus na zaplatené úroky prídete.
• Pri predčasnom splatení hypotéky o daňovú úľavu prídete, ak ste ju vyplatili skôr ako uplynulo 5 rokov (vzťahuje sa to však len na kalendárny rok, keď ste ju splatili).
• Za uplatnenie daňového bonusu ste zodpovedný vy ako klient, nie banka.

Nové podmienky daňového bonusu pre hypotéky podpísané od 1. 1. 2024

Od roku 2024 sa menia podmienky pre uplatnenie daňového bonusu na hypotéky. Maximálna výška daňového bonusu pre ľudí do 35 rokov sa rozšírila na celú výšku úveru, teda sa nebude rátať maximálne z 50 000 eur. Zároveň sa zvyšuje aj maximálna výška bonusu, a to na sumu 1 200 eur. Maximálny mesačný príjem pre úvery podpísané od 1.1.2024 je 1,6-násobok priemernej mzdy.

Vládny návrh na pomoc s hypotékami (2024)

Vláda Slovenskej republiky uvažuje o poskytnutí pomoci občanom s hypotékami, ktorým sa v roku 2024 zvýšili úrokové sadzby. Táto pomoc by mala mať formu mesačného bonusu do výšky 150 eur, čo predstavuje ročnú sumu 1800 eur. Vláda uvažuje aj o príjmovom limite vo výške 1,6-násobku priemernej mzdy za rok 2022.

tags: #štátny #príspevok #náhrada #daňovým #bonusom #podmienky