Daň z nehnuteľností: Všetko, čo potrebujete vedieť o priznaní a platení dane

Daň z nehnuteľností je lokálna daň, ktorú vyberajú obce a mestá. Mnohí si daňové povinnosti spájajú s jarnými mesiacmi, no na túto daň netreba zabúdať, keďže termín na podanie daňového priznania je už koncom januára.

Kto a kedy musí podať daňové priznanie?

Daňové priznanie k dani z nehnuteľností podávajú fyzické a právnické osoby, ktoré sa v predchádzajúcom roku stali vlastníkmi, správcami, nájomcami alebo užívateľmi nehnuteľnosti, ktorá je predmetom dane z nehnuteľností. Ide o pozemky, stavby, byty a nebytové priestory. Rozhodujúci je stav k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia.

Povinnosť podať daňové priznanie vzniká najmä v týchto prípadoch:

• Kúpa, predaj alebo darovanie nehnuteľnosti.
• Dedenie alebo dražba nehnuteľnosti.
• Rozvod a majetkové vysporiadanie, ktoré zmenilo podiely na nehnuteľnosti.
• Získanie právoplatného stavebného povolenia alebo kolaudačného rozhodnutia.
• Zmena účelu užívania stavby, bytu alebo pozemku.
• Zbúranie stavby (na základe povolenia na odstránenie stavby).

Ak ste už v minulosti daňové priznanie podali a nedošlo k žiadnej zmene, nové priznanie nepodávate. Obec alebo mesto vám automaticky vyrubí daň na príslušné zdaňovacie obdobie a doručí vám rozhodnutie o jej výške.

Termíny na podanie daňového priznania

1. Do 31. januára: Ak ste nadobudli nehnuteľnosť v predchádzajúcom roku. Ak 31. január pripadne na víkend alebo sviatok, posledným dňom na podanie priznania je najbližší pracovný deň.
2. Do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti: Ak ste nadobudli nehnuteľnosť dedením alebo vydražením.

• Dedenie: Daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, keď nadobudne právoplatnosť osvedčenie o dedičstve.
• Dražba: Daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, keď sa vydražiteľ stal vlastníkom.

Typy daňových priznaní

Pri dani z nehnuteľností existuje jedno tlačivo, v ktorom len označíte typ priznania podľa vašej situácie:

• Riadne daňové priznanie: Podávate ho prvýkrát, ak ste v predchádzajúcom období neboli daňovníkom v danej obci alebo meste.
• Čiastkové daňové priznanie: Podávate ho, ak ste už daňovníkom, ale pribudol vám nový predmet dane (napr. kúpa ďalšej nehnuteľnosti) alebo došlo k zmene, ktorá má vplyv na výšku dane (napr. zmena výmery pozemku). V priznaní uvádzate len nový predmet dane alebo zmeny.
• Čiastkové daňové priznanie na zánik daňovej povinnosti: Podávate ho, ak vám ubudol predmet dane (napr. predaj nehnuteľnosti, zníženie výmery pozemku alebo odstránenie stavby).
• Dodatočné daňové priznanie: Podávate ho, ak ste už priznanie podali, no zistili ste, že obsahuje nesprávne údaje a lehota na podanie priznania už uplynula.
• Opravné daňové priznanie: Podávate ho, ak ste síce priznanie podali, ale zistíte chybu ešte pred uplynutím lehoty na podanie.

Ako a kde podať daňové priznanie?

Daňové priznanie podávate na obecnom alebo mestskom úrade, v ktorého katastrálnom území sa nehnuteľnosť nachádza. V Bratislave vykonáva správu dane z nehnuteľností mesto, nie mestská časť.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a nemocenské dávky: Postup

Možnosti podania:

• Osobne na oddelení miestnych daní obecného alebo mestského úradu.
• Poštou.
• Elektronicky (ak obec alebo mesto túto možnosť ponúka).

Tlačivo daňového priznania je rovnaké pre fyzické aj právnické osoby a je dostupné na úradoch alebo na webovom sídle Ministerstva financií SR.

K vyplnenému tlačivu nie je potrebné priložiť dokumenty ako list vlastníctva. Úrady by si ich mali overiť sami v katastri nehnuteľností.

Spoluvlastníctvo

Ak je nehnuteľnosť v spoluvlastníctve viacerých osôb, priznanie podáva každý spoluvlastník do výšky svojho spoluvlastníckeho podielu. Spoluvlastníci sa však môžu dohodnúť na spoločnom zástupcovi, ktorý podá priznanie za všetkých.

Pri bezpodielovom spoluvlastníctve manželov (BSM) stačí, ak priznanie podá jeden z manželov.

Výpočet a platenie dane z nehnuteľností

V daňovom priznaní neuvádzate výšku dane, ktorú máte zaplatiť. Vašou úlohou je oznámiť správcovi dane relevantné údaje o nehnuteľnosti. Výpočet dane vykoná správca dane, teda obec alebo mesto, ktoré následne daňovníkovi doručí rozhodnutie o vyrubení dane.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie pre seniorov

Konkrétne sadzby dane si určuje každá obec alebo mesto vo všeobecne záväznom nariadení (VZN), preto sa výška dane môže medzi jednotlivými samosprávami líšiť.

Rozhodnutie o vyrubení dane zasiela správca dane najneskôr do 15. mája. Daň z nehnuteľností sa platí vopred.

Splatnosť dane

Vyrubená daň z nehnuteľností je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. Správca dane môže určiť platenie dane aj v splátkach, pričom lehotu splatnosti jednotlivých splátok určí v rozhodnutí, ktorým daň vyrubuje. Ak bude vyrubená daň vyššia ako 33 000 eur, mesto/obec určí platenie dane najmenej v dvoch rovnomerných splátkach.

Úľavy a oslobodenia od dane

Zákon definuje prípady, kedy je možné získať úľavu alebo byť od dane úplne oslobodený. Obce a mestá môžu vo svojom VZN znížiť daň najmä pre tieto skupiny:

• Osoby staršie ako 65 rokov - ak nehnuteľnosť slúži výhradne na ich osobné potreby alebo trvalé bývanie.
• Osoby s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) - úľavy sa môžu týkať pozemkov, stavieb alebo garáží, ktoré využívajú.

Oslobodenie sa často týka aj nehnuteľností, ktoré slúžia na sociálne, vzdelávacie alebo športové účely, prípadne sú vo vlastníctve cirkví a neziskových organizácií.

Prečítajte si tiež: Potkany ako daňovo uznateľný výdavok?

Ak máte nárok na úľavu, nezabudnite ho uplatniť do 31. januára. Inak nárok na daný rok zaniká.

Čo ak nepodáte daňové priznanie včas?

Ak nepodáte daňové priznanie včas, správca dane má právo uložiť vám pokutu. Výška pokuty sa pohybuje až po sumu zodpovedajúcu výške vyrubenej dane z nehnuteľností, pričom maximálna hranica je stanovená na 3 000 eur.

Príjem z predaja nehnuteľnosti a daň z príjmov

Príjmy z predaja nehnuteľnosti patria medzi príjmy z prevodu vlastníctva nehnuteľností podľa § 8 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov. Ak nie sú splnené podmienky pre oslobodenie príjmu dosiahnutého predajom nehnuteľnosti, potom sa takýto príjem považuje za zdaniteľný príjem. Daňovník si vysporiada svoju daňovú povinnosť podaním daňového priznania k dani z príjmov typ B, pričom daný príjem a k nemu prislúchajúce výdavky uvedie v VIII. odd. v Tabuľke č. 1.

Príklady z praxe:

• Daňovník predal byt, ktorého vlastníkom bol 2 roky. To znamená, že je povinný vysporiadať si svoju daňovú povinnosť podaním daňového priznania typu B.
• Daňovník nadobudol byt kúpou v roku 2009 a od roku 2015 ho prenajímal. K 31.12.2021 byt z obchodného majetku vyradil a v marci 2025 byt predal. Pretože ide o predaj bytu, ktorý bol zahrnutý do obchodného majetku, na účely oslobodenia príjmu z predaja je rozhodujúca doba, ktorá uplynula od vyradenia bytu z obchodného majetku do jeho predaja. K predaju bytu došlo do piatich rokov od vyradenia bytu z obchodného majetku, preto príjem z jeho predaja predstavuje zdaniteľný príjem.

tags: #typ #priznania #nadobudnutie #nehnutelnosti #daň #z