Účastnícka zmluva o doplnkovom dôchodkovom sporení: Zánik a podmienky

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), často označované aj ako tretí pilier, predstavuje dôležitý nástroj pre zabezpečenie finančnej stability v starobe. Tento článok sa zameriava na podmienky zániku účastníckej zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení, ako aj na súvisiace aspekty, ako sú predčasný výber, nárok na dávky a zmeny v legislatíve.

Čo je doplnkové dôchodkové sporenie?

Doplnkové dôchodkové sporenie je forma sporenia, ktorá umožňuje účastníkom dobrovoľne si odkladať finančné prostriedky na dôchodok. Účastník (sporiteľ DDS) uzavrie zmluvu o DDS s doplnkovou dôchodkovou sporiteľňou a platí príspevky. Sporiteľovi sa vytvorí individuálny účet, na ktorý môže prispievať aj zamestnávateľ za daňovo výhodných podmienok. Na všetko dozerá depozitár, nezávislá banka, ktorá má na tento účel osobitnú licenciu Národnej banky Slovenska. Z nasporených peňazí v dôchodkovom fonde má sporiteľ neskôr nárok na výplatu rôznych dávok, najmä doplnkového starobného dôchodku.

Doplnková dôchodková sporiteľňa zhodnocuje vklady svojich klientov a zaväzuje sa vyplácať účastníkovi doplnkový dôchodok po splnení podmienok určených v zmluve a v dávkovom pláne. Je dôležité si uvedomiť, že doplnkové dôchodkové sporenie nekryje žiadne riziká, ide len o sporenie.

História a vývoj DDS na Slovensku

Pôvodná Prvá DDP TATRY-SYMPATIA vznikla už koncom roku 1996, bezprostredne po schválení prvej verzie zákona o doplnkovom dôchodkovom poistení. Už v roku 1998 dosiahla počet 50 000 poistencov. Neskôr prevzala dôchodkovú spoločnosť holandská skupina ING, ktorá sa premenovala na NN.

V roku 1997 vznikla Doplnková dôchodková poisťovňa Stabilita, ktorú založili prevažne hutnícke podniky VSŽ Holding a.s., Železiarne Podbrezová a.s., OFZ Istebné a.s., Kovohuty Krompachy a.s., Železnice Slovenskej republiky, DMD Holding a.s. a ZSNP Žiar nad Hronom. Neskôr sa transformovala na doplnkovú dôchodkovú spoločnosť STABILITA, d.d.s., a.s.

Prečítajte si tiež: Prehľad účastníckej zmluvy NN Tatry Sympatia

Pôvodná Doplnková dôchodková poisťovňa LIPA vznikla už v roku 1999 bola v roku 2006 prevzatá švajčiarskou CREDIT SUISSE LIFE & PENSIONS, neskôr bola premenovaná podľa najväčšej švajčiarskej poisťovne Winterthur, ktorá bola kúpená francúzskou poisťovňou AXA. Neskorší názov bol AXA DDS. V roku 2021 po akvizícii skupinou UNIQA sa ustálil názov UNIQA d.d.s., a.s.

Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra banky (DDS Tatra banky) je právnym nástupcom pôvodnej Pokoj doplnkovej dôchodkovej poisťovne (Pokoj DDP), ktorú v roku 1998 založila skupina zriaďovateľov pod vedením spoločnosti Slovnaft. V novembri roku 2000 sa stala strategickým partnerom Tatra banka. V roku 2005 vznikla DDS Tatra banky transformáciou z pôvodnej DDP.

Zmeny v legislatíve DDS

Legislatíva upravujúca doplnkové dôchodkové sporenie prešla viacerými zmenami, ktoré mali vplyv na podmienky sporenia a výplaty dávok.

Zmeny v roku 2025 (plánované)

• Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,0 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Zmeny v roku 2024

• Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,05 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Zmeny v roku 2023

• Daňové zvýhodnenie (nezdaniteľná časť základu dane vo výške až 180 € ročne) sa rozširuje aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP) okrem tradičného DDS.
• Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na 1,15 % pre príspevkový dôchodkový fond a 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Zmeny od roku 2019

• Nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný (riadny/predčasný) dôchodok z I. piliera. Doteraz bolo podmienkou len dovŕšenie veku 62 rokov.
• Nárok na jednorazové vyrovnanie v prípade priznania plnej invalidity, čiže nad 70 %.
• Možnosť cezhraničného prevodu majetku v dôchodkovom fonde v rámci EU.
• Konsolidácia zmlúv - možnosť zlučovania viacerých zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení do jednej zmluvy.

Zmeny od 1.1.2014

• Daňová úľava - účastník doplnkového dôchodkového sporenia (DDS) si môže znížiť daňový základ o 180 € ročne;
• Daňová úľava platí len pre sporiteľov, ktorí uzavreli zmluvu o DDS od 1.1.2014 a neskôr, ostatní sporitelia majú daňovú úľavu len po vykonaní zmeny - zrušení dávkového plánu;
• Postupné znižovanie poplatku za správu fondu do roku 2020 - Výplatný fond z 0,9% na 0,60% a Príspevkový fond z 1,8% na 1,20%;
• Poplatok za prestup do inej dôchodkovej spoločnosti do 1 roka je 5%;
• Nové zmluvy bez dávkových plánov;
• Podmienka nároku na doplnkový starobný dôchodok vek 62 rokov alebo starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok;
• Zrušenie odstupného vo výške 80% hodnoty investície, čím sa ruší 20%-ný poplatok;
• Vzniká nová dávka predčasný výber, ktorý sa vzťahuje len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokoch, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov;
• Výsluhový dôchodok je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov;
• Dočasný výsluhový dôchodok - min. doba výplaty 5 rokov;
• Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade, že mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu.

Ukončenie účastníckej zmluvy

Účastnícku zmluvu s poisťovňou nie je možné zrušiť na základe výpovede alebo dohody. Dôvody zániku sú vymenované v § 57.

Dôvody zániku účastníckej zmluvy

Podľa § 57 zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení, účastnícka zmluva zaniká:

Prečítajte si tiež: Komplexný Prehľad NN DDS Zmluvy

• Smrťou účastníka, ak nebola určená iná osoba, ktorá má nárok na výplatu prostriedkov.
• Splnením podmienok pre výplatu všetkých dávok a ich vyplatením.
• Inými dôvodmi stanovenými v zákone.

Predčasný výber

Podľa ust. zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení je možný tzv. predčasný výber. Ak účastník požiada o predčasný výber, môže mu byť vyplatená suma zodpovedajúca súčinu aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky ku dňu predchádzajúcemu dňu uvedenému v žiadosti a počtu všetkých doplnkových dôchodkových jednotiek z jeho vlastných príspevkov, prípadne len ním určenej časti tejto sumy. Vyplatením predčasného výberu účastnícka zmluva nezaniká.

Prvý predčasný výber možno uskutočniť najskôr po desiatich rokoch od uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy, z ktorej pochádzajú príspevky tvoriace majetok určený na tento výber. Každý ďalší predčasný výber je možný až po uplynutí ďalších desiatich rokov od predchádzajúceho, pričom plynutie tejto lehoty sa neprerušuje ani prestupom do inej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti. Formulár žiadosti o predčasný výber je dostupný na webovej stránke príslušnej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.

Je dôležité zdôrazniť, že v sume predčasného výberu sú zahrnuté len príspevky zaplatené účastníkom, teda nie zamestnávateľom.

Nárok na dávky

Účastník, ktorý je zamestnancom alebo živnostníkom, má nárok na doplnkový starobný dôchodok najskôr v 55 - tich rokoch veku, pri sporení počas doby najmenej 10 rokov.

Podmienka nároku na doplnkový starobný dôchodok je vek 62 rokov alebo starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok.

Prečítajte si tiež: Doplnková dôchodková spoločnosť a vaša zmluva

Druhy dávok

Medzi dávky vyplácané z DDS patria:

• Doplnkový starobný dôchodok
• Výsluhový dôchodok (nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov)
• Dočasný výsluhový dôchodok (min. doba výplaty 5 rokov)
• Predčasný výber (vzťahuje sa len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokoch, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov)
• Jednorazové vyrovnanie (v prípade priznania plnej invalidity, čiže nad 70 %)

Daňové aspekty

Od 1.1.2014 platí možnosť daňovej úľavy - zníženie daňového základu pre účastníka DDS do 180 € ročne, podmienkou je uzavretie zmluvy od 1.1.2014 alebo zrušenie starého dávkového plánu, pokiaľ bola zmluva uzavretá pred 1.1.2014.

Podmienky pre uplatnenie daňovej úľavy

• Príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte.
• Daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Príspevky zamestnávateľa

Zamestnávatelia poskytujú príspevky na sporenie na dôchodok ako súčasť sociálnych programov. Tento príspevok je možné dohodnúť so zamestnávateľom v rámci kolektívneho vyjednávania. V prípade výkonu tzv. rizikových prác je zamestnávateľ povinný poskytnúť príspevok zamestnávateľa minimálne vo výške 2 percentá z vymeriavacieho základu zamestnanca.

Rizikové práce

Zamestnanci vykonávajúci rizikové práce alebo tzv. Na Slovensku ide o pracovné kategórie III. a IV. V praxi to znamená, že zamestnávateľ je povinný prispievať takým to zamestnancom minimálne 2 percentá ich mzdy. Kontrolu plnenia si povinností zamestnávateľov prispievať svojim zamestnancom vykonávajúcim rizikové práce v kategórii III. a IV. vykonáva Inšpektorát práce.

• Rizikové práce - práce zaradené na základe rozhodnutia orgánu štátnej správy na úseku verejného zdravotníctva do 3. alebo 4. kategórie.

Postup pri žiadosti o výplatu dávky

O vyplatenie dávky je potrebné požiadať priamo doplnkovú dôchodkovú spoločnosť, v ktorej si účastník sporí. Žiadosť o výplatu dávok má podľa zákona obsahovať stanovené náležitosti. Výplatu dávky je doplnková dôchodková spoločnosť povinná zrealizovať v lehote podľa účastníckej zmluvy, ktorá nesmie byť dlhšia ako 60 dní od doručenia úplnej žiadosti.

Správa doplnkových dôchodkových fondov

Doplnková dôchodková spoločnosť vytvára a spravuje doplnkové dôchodkové fondy. Doplnkový dôchodkový fond nemá právnu subjektivitu. Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.

Poplatky za správu fondov

• - 0,165 % z priemernej mesačnej čistej hodnoty majetku v príspevkovom doplnkovom dôchodkovom fonde
• Odplata za zhodnotenie majetku v príspevkovom doplnkovom dôchodkovom fonde sa určuje každý pracovný deň podľa vzorca v prílohe zákona.
• Pri prestupe do inej doplnkovej dôchodkovej sporiteľne do 1 roka od začiatku programu doplnkového dôchodkového sporenia sa spoplatňuje sankciou 5%.

Flexibilita DDS

Účastník môže kedykoľvek prerušiť účasť na doplnkovom dôchodkovom sporení, kedykoľvek znížiť alebo zvýšiť príspevky bez obmedzenia a bez sankcií.

Dedenie

Aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu účastníka doplnkového dôchodkového sporenia je súkromný majetok, ktorý je predmetom dedenia v prípade jeho smrti vo fáze sporenia alebo ako poberateľa dočasného doplnkového starobného dôchodku alebo dočasného doplnkového výsluhového dôchodku. K dedeniu dochádza len vtedy, ak si sporiteľ neurčil v zmluve inú osobu, ktorá má nárok na výplatu hodnoty dôchodkového účtu.

Súčasné doplnkové dôchodkové fondy

Súčasné doplnkové dôchodkové fondy sú vymyslené na základe investičnej stratégie Comfort lifeTB, ktorá automaticky zaraďuje účastníka (sporiteľa) do vhodného fondu podľa veku pri uzatváraní zmluvy o DDS a predpokladaného veku odchodu do starobného dôchodku, čím by sa malo zabrániť prípadným neprimeraným rizikám investovania.

• Comfort lifeTB 2020 ……………. účastník narodený v októbri 1961 a starší
• Comfort lifeTB 2030 …………… účastník narodený v novembri 1961 až december 1970
• Comfort lifeTB 2040 …………… účastník narodený v rokoch 1971 až 1980
• Comfort lifeTB 2050 …………… účastník narodený v rokoch 1981 až 1990
• Comfort lifeTB 2060 …………… účastník narodený v rokoch 1991 a mladší
• Dôchodkový výplatný fond

Fondy spravované rôznymi spoločnosťami

NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s.

• Index - Indexový príspevkový dôchodkový fond
• Rastový príspevkový doplnkový dôchodkový fond
• Vyvážený príspevkový doplnkový dôchodkový fond
• Konzervatívny príspevkový doplnkový dôchodkový fond
• Dôchodkový výplatný d.d.f.

Depozitárom doplnkových dôchodkových fondov NN Tatry-Sympatia DDS je Slovenská sporiteľňa, a.s.

DDS Tatra banky

• Rastový doplnkový dôchodkový fond
• Zaistený doplnkový dôchodkový fond
• Vyvážený doplnkový dôchodkový fond
• Konzervatívny doplnkový dôchodkový fond

Depozitárom doplnkových dôchodkových fondov DDS Tatra banky je Československá obchodná banka, a.s.

STABILITA, d.d.s., a.s.

• Stabilita indexový príspevkový d.d.f.
• Stabilita akciový príspevkový d.d.f.
• Stabilita príspevkový d.d.f.
• Stabilita výplatný d.d.f.

Depozitárom všetkých doplnkových dôchodkových fondov Stabilita je spoločnosť Slovenská sporiteľňa, a.s.

tags: #účastnícka #zmluva #o #doplnkovom #dôchodkovom #sporení