Účastnícka zmluva s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou: Kompletný prehľad

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako tretí pilier, predstavuje dobrovoľnú a štátom podporovanú formu zabezpečenia na dôchodok. Umožňuje využitie daňovej úľavy až do výšky 180 eur ročne a získanie príspevkov od zamestnávateľa, čím sa môže výrazne zvýšiť budúci dôchodok. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na účastnícku zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou, od jej uzatvorenia až po vyplácanie dávok.

Kto môže uzatvoriť účastnícku zmluvu?

Účastnícku zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou (DDS) môže uzatvoriť:

• Zamestnanec: Osoba v pracovnom pomere.
• Fyzická osoba: Každá osoba, ktorá dovŕšila vek 18 rokov, napríklad samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) - podnikateľ, bez ohľadu na to, či vedie účtovníctvo.

Princípy doplnkového dôchodkového sporenia

Doplnkové dôchodkové sporenie spočíva v nasledovných princípoch:

• Zhromažďovanie príspevkov: Od účastníkov a zamestnávateľov.
• Nakladanie s majetkom: V doplnkovom dôchodkovom fonde.
• Vyplácanie dávok: V súlade so zákonom a účastníckou zmluvou.

Hoci je DDS dobrovoľný systém, § 5 ods. 1 zákona č. 650/2004 Z. z. stanovuje povinnosť zamestnávateľa platiť príspevky na DDS za zamestnancov vykonávajúcich rizikové práce (kategória 3 alebo 4).

Doplnková dôchodková spoločnosť

Doplnková dôchodková spoločnosť je akciová spoločnosť so sídlom na území Slovenskej republiky. Jej hlavnou činnosťou je vytváranie a správa doplnkových dôchodkových fondov za účelom vykonávania DDS. Na túto činnosť potrebuje povolenie od Národnej banky Slovenska.

Prečítajte si tiež: Prehľad účastníckej zmluvy NN Tatry Sympatia

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie

Príspevky na DDS môžu platiť:

• Účastník (zamestnanec alebo SZČO): Dobrovoľne.
• Zamestnávateľ: Dobrovoľne alebo povinne (pri rizikových prácach).

Minimálnu výšku príspevkov pre zamestnancov vykonávajúcich rizikové práce určuje § 13 ods. 2 zákona č. 650/2004 Z. z. Zamestnávateľ platí príspevky za zamestnanca vykonávajúceho rizikové práce od prvého dňa výkonu týchto prác (§ 12 ods. 2 zákona č. 650/2004 Z. z.).

Dávky z doplnkového dôchodkového sporenia

Účastník má nárok na nasledovné dávky:

• Doplnkový starobný dôchodok: Podľa § 15 písm. a) zákona č. 650/2004 Z. z., ak mu vznikol nárok na výplatu starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku podľa zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení.

• Doplnkový výsluhový dôchodok: Podľa § 15 písm. b) zákona č. 650/2004 Z. z., ak obdobie, za ktoré zamestnávateľ platil príspevky z dôvodu výkonu rizikovej práce, trvalo najmenej 10 rokov a účastník dovŕšil 55 rokov veku (§ 17 ods. 1 zákona č. 650/2004 Z. z.).

  Prečítajte si tiež: Komplexný Prehľad NN DDS Zmluvy

• Predčasný výber: Podľa § 19 zákona č. 650/2004 Z. z. Účastníkovi, ktorý nesplnil podmienky pre doplnkový starobný alebo výsluhový dôchodok, sa na jeho žiadosť vyplatí suma predčasného výberu. Táto suma zodpovedá súčinu aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky a počtu všetkých doplnkových dôchodkových jednotiek z príspevkov zaplatených účastníkom. Vyplatením predčasného výberu účastnícka zmluva nezaniká a predčasný výber sa vyplatí iba raz v priebehu desiatich rokov trvania účastníckej zmluvy.

• Jednorazové vyrovnanie, dočasný doplnkový starobný dôchodok, doplnkový starobný dôchodok: Podľa aktuálnych podmienok a dávkového plánu účastníka.

Dedenie

Podmienky dedenia sú upravené v § 21 zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení a novelou zákona neboli zmenené.

Daňové aspekty

Príspevky na DDS majú vplyv na daň z príjmov:

• Odpočítateľná položka: Príspevky daňovníka na DDS je možné odpočítať od základu dane, a to do výšky preukázateľne zaplatených príspevkov, maximálne však do výšky 180 eur za rok (§ 11 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov).

  Prečítajte si tiež: Doplnkové dôchodkové sporenie: Zánik zmluvy

• Zdaňovanie dávok: Dávky vyplácané z DDS podliehajú zdaneniu. Považujú sa za príjmy z kapitálového majetku (§ 7 ods. 1 písm. d) zákona č. 595/2003 Z. z.) a daň z nich vyberá zrážkou vyplácajúci subjekt (§ 43 ods. 3 písm. l) zákona č. 595/2003 Z. z.). Z príslušnej dávky sa odpočítajú všetky zaplatené príspevky a zdaňuje sa až rozdiel.

Praktický príklad

Pán Milý uzatvorí v januári účastnícku zmluvu s DDS. Jeho mesačný príspevok je 20 eur, ktorý mu zráža zamestnávateľ zo mzdy. Zamestnávateľ prispieva pánovi Milému sumou 4 eurá mesačne. Pán Milý má príjem iba zo závislej činnosti vo výške 600 eur mesačne. Na konci roka si môže pán Milý odpočítať zaplatené príspevky (20 eur mesačne x 12 mesiacov = 240 eur) od základu dane, avšak len do maximálnej výšky 180 eur.

Zmeny v legislatíve

V posledných rokoch došlo k niekoľkým novelizáciám zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení a zákona o dani z príjmov, ktoré ovplyvnili podmienky DDS. Zmeny sa týkali najmä podmienok vyplácania dávok a daňových aspektov.

Ako si vypočítať odhad budúceho dôchodku?

Na webe DDS spoločností sú dostupné dôchodkové kalkulačky. Takisto je možné spojiť sa s nimi cez online kontaktný formulár alebo infolinku. Každoročne, najneskôr do konca februára, obdrží účastník bezplatne výpis z osobného účtu za predchádzajúci rok.

Rozdiel medzi 2. a 3. pilierom

Druhý pilier je povinný dôchodkový systém, do ktorého sa zapája väčšina pracujúcich. Tretí pilier (DDS) je dobrovoľné doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré umožňuje jednotlivcom sporiť si navyše k prvému a druhému pilieru.

tags: #účastnícka #zmluva #nadobúda #platnosť #kedy