Daňové úľavy pre dôchodcov od prvého augusta: Podmienky a prehľad

Hoci v zadaní je uvedený dátum "od prvého augusta", je dôležité si uvedomiť, že daňové zákony a ich implementácia sa môžu meniť. Preto je nevyhnutné overiť si aktuálne platné predpisy a podmienky v čase, keď o úľavu žiadate. Nasledujúci text poskytuje všeobecný prehľad a relevantné informácie, ale nenahrádza odborné daňové poradenstvo.

Daňové priznanie a príspevok na opatrovanie

Príspevok na opatrovanie je v zmysle § 9 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov oslobodený od dane. To znamená, že ak nemáte žiadne iné zdaniteľné príjmy, nie ste povinný podávať daňové priznanie.

Príklady z praxe a daňové povinnosti

• Príjem zo zamestnania a podpora v nezamestnanosti: Ak ste boli časť roka nezamestnaný a časť roka ste poberali príjem zo závislej činnosti (t. j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky a zamestnávateľ vám zrážal preddavky na daň, môžete dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že váš celkový zdaniteľný príjem v danom roku nepresiahol určitú sumu (napr. 1 915,01 eura v roku 2018). V tomto prípade vám vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.
• Príspevok na opatrovanie: Pokiaľ ste poberali príspevok na opatrovanie podľa § 40 zákona č. 447/2008 Z. z., tento príjem nepodlieha dani z príjmov.
• Príjem od viacerých zamestnávateľov: Ak ste mali v priebehu roka príjem od viacerých zamestnávateľov, je potrebné zvážiť podanie daňového priznania.

Daňový bonus na dieťa

Daňový bonus je daňové zvýhodnenie na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti. Na uplatnenie tohto zvýhodnenia musia byť splnené všetky zákonné podmienky. Jednou zo stanovených podmienok pre uplatnenie nároku na daňový bonus je žitie v spoločnej domácnosti. To znamená, že daňovník vyživuje dieťa v domácnosti len vtedy, ak je súčasťou domácnosti aj dieťa aj daňovník.

Za vyživované dieťa daňovníka, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, sa považuje nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu (zákon o prídavku na dieťa). Sústavná príprava dieťaťa na povolanie je štúdium (na strednej alebo vysokej škole) v dennej forme.

Špecifické situácie týkajúce sa daňového bonusu

• Invalidný dôchodok dieťaťa: Ak bolo dieťaťu priznané invalidný dôchodok, nárok na daňový bonus sa uplatňuje naposledy za mesiac, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.
• Vek dieťaťa: Nárok na daňový bonus má rodič dieťaťa naposledy za mesiac, v ktorom dieťa dosiahne vek 25 rokov, ak sú na začiatku mesiaca splnené podmienky na jeho uplatnenie.
• Ukončenie štúdia: Rodič dieťaťa stráca nárok na daňový bonus od nasledujúceho mesiaca, v ktorom došlo k zanechaniu štúdia. Skutočnosť, že príslušná škola vedie formálne dieťa naďalej ako študenta, nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu.
• Ukončenie 2. stupňa vysokoškolského štúdia: Podľa § 3 ods. 3 písm. b) zákona o prídavku na dieťa nezaopatrené dieťa nie je dieťa, ktoré získalo vysokoškolské vzdelanie druhého stupňa.

Príspevok do II. piliera (doplnkové dôchodkové sporenie)

Uplatnenie je možné len vtedy, ak príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, pričom súčasne daňovník nemá inú účastnícku zmluvu uzatvorenú do 31.

Prečítajte si tiež: Kto má nárok na daňovú úľavu?

Sadzba dane

Sadzba dane zo základu dane z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 je 15 % zo základu dane zníženého o daňovú stratu, ak daňovník dosiahol za zdaňovacie obdobie príjmy (výnosy) podľa § 6 ods. V roku 2025 sú 60 % z príjmov SZČO, súčasne max.

Minimálna mzda a mzdové nároky v roku 2025

Podľa zákona o minimálnej mzde, minimálna mzda na rok 2025 bude určená v súlade s § 8 zákona č. 663/2007 Z. z. Minimálne mzdové nároky pre rok 2025 sa určujú ako sumy pre rok 2020 navýšené o 236 € - o sumu, o ktorú sa v roku 2025 oproti roku 2020 navýšila minimálna mzda (816 € - 580 € = 236 €). Výsledky sa zaokrúhľujú na 3 desatinné miesta matematicky (§ 120 ods.

Zamestnávateľské príspevky a povinnosti

Je povinný pre zamestnávateľov nad 49 zamestnancov (povinný je pre zamestnávateľov zamestnávajúcich od 49,1 zamestnanca). Príspevok je vo výške 55 % preukázaných výdavkov, najviac suma 275 € za rok 2025 pri plnom úväzku. Od 1.3.2026 (a následne každoročne k 1.3.) sa max.

Vymeriavacie základy a poistné

Maximálny vymeriavací základ na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie a do rezervného fondu je 15730 € (11 x 1430 €, čo bola priemerná mzda zistená za rok 2023). Je max. Od 1.7.2025 (od 1.10.2025 v prípade podania DP za rok 2024 po 31.3.2025) je povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto, podľa § 6 ods.

Dôchodky a ich valorizácia

Dôchodky (starobné, predčasné starobné, invalidné, pozostalostné) priznané pred 1. januárom 2025 sa k 1. Sumy minimálnych dôchodkov sú naviazané na sumu životného minima, ktorá platí k 1.

Prečítajte si tiež: Podmienky a tlačivo pre odvodovú úľavu

Exekúcie a zrážky zo mzdy/dôchodku

Pri zrážke výživného na maloleté dieťa, § 2 ods. Pri zrážke výživného na maloleté dieťa, ak povinným je poberateľ dôchodku, § 2a ods. Pri zrážke prednostných pohľadávok podľa § 71 ods. 2 Exekučného poriadku (okrem zrážok výživného na maloleté dieťa), § 2 ods. Pri zrážke prednostných pohľadávok podľa § 71 ods. 2 Exekučného poriadku, ak povinným je poberateľ dôchodku (okrem zrážok výživného na maloleté dieťa), § 2a ods.

Dôležité upozornenia

• Zmeny v legislatíve: Daňové zákony a predpisy sa môžu meniť. Je dôležité sledovať aktuálne znenia zákonov a usmernenia finančnej správy.
• Odborné poradenstvo: V prípade nejasností alebo špecifických situácií sa odporúča obrátiť sa na daňového poradcu.

Prečítajte si tiež: Úľavy pre dohodu o vykonaní práce pre dôchodcu

tags: #úľava #na #dani #pre #dôchodcov #od