Úprava koeficientov pri výpočte starobného dôchodku na Slovensku

Starobný dôchodok je kľúčovou súčasťou zabezpečenia príjmu v starobe. Na Slovensku prechádza systém výpočtu dôchodkov neustálym vývojom, pričom sa upravujú rôzne koeficienty a pravidlá, ktoré majú vplyv na konečnú sumu dôchodku. Cieľom týchto úprav je zabezpečiť spravodlivejší a udržateľnejší dôchodkový systém, ktorý zohľadňuje demografické zmeny a ekonomickú situáciu krajiny.

Zmeny v legislatíve a ich dopad

Výpočet starobného dôchodku na Slovensku sa riadi zákonom o sociálnom poistení a súvisiacimi predpismi. V posledných rokoch došlo k viacerým zmenám v legislatíve, ktoré ovplyvňujú výpočet dôchodkov. Medzi najvýznamnejšie patrí zrušenie povinnosti zamestnávateľov predkladať Sociálnej poisťovni evidenčné listy dôchodkového poistenia (ELDP) od 1. januára 2026. Namiesto toho bude Sociálna poisťovňa získavať potrebné údaje zo svojich informačných systémov.

Zrušenie ELDP a nové povinnosti zamestnávateľov

Od 1. januára 2026 sú zamestnávatelia oslobodení od povinnosti predkladať Sociálnej poisťovni evidenčné listy dôchodkového poistenia (ELDP). Údaje, ktoré zamestnávateľ doposiaľ predkladal prostredníctvom ELDP, bude Sociálna poisťovňa získavať zo svojich informačných systémov. Tie údaje, ktoré zamestnávateľ poskytuje Sociálnej poisťovni výlučne prostredníctvom ELDP a nie sú evidované v informačnom systéme Sociálnej poisťovne, od 1. januára 2026 zamestnávateľ poskytuje prostredníctvom mesačných výkazov poistného a príspevkov starobného dôchodkového sporenia.

Zamestnávatelia sú však povinní predložiť Sociálnej poisťovni ELDP za obdobie pred 1. januárom 2026 v nasledujúcich lehotách:

• do 31. januára 2026 za zamestnancov, ktorí ukončili právny vzťah so zamestnávateľom pred 1. januárom 2026, ak túto povinnosť nesplnil pred 1. januárom 2026,
• do 30. júna 2026 za zamestnancov, ktorým právny vzťah k zamestnávateľovi trvá a zamestnávateľ má k 31. decembru 2025 menej ako 20 zamestnancov,
• do 30. septembra 2026 za zamestnancov, ktorým právny vzťah k zamestnávateľovi trvá a zamestnávateľ má k 31. decembru 2025 od 20 do 49 zamestnancov,
• do 31. decembra 2026 za zamestnancov, ktorým právny vzťah k zamestnávateľovi trvá a zamestnávateľ má k 31. decembru 2025 50 a viac zamestnancov.

Elektronický účet poistenca (EUP)

Zamestnanci majú možnosť získať informácie o svojom dôchodkovom poistení v Elektronickom účte poistenca (EUP), ktorý si môžu kedykoľvek aktivovať. V EUP má každý poistenec uvedené získané obdobie dôchodkového poistenia u svojich zamestnávateľov, dosiahnuté vymeriavacie základy a osobné mzdové body, a to za celé obdobie svojej pracovnej činnosti. Tieto informácie je možné získať aj písomne poštou, cez kontaktný formulár na webovej stránke alebo telefonicky v Informačno-poradenskom centre Sociálnej poisťovne.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre úpravu auta ZŤP

Dôchodková prognóza

Sociálna poisťovňa je od roku 2026 povinná pravidelne zasielať poistencom dôchodkovú prognózu obsahujúcu informácie o ich budúcich dôchodkových nárokoch. Periodicita zasielania bude závisieť od veku konkrétneho poistenca. Dôchodkovú prognózu Sociálna poisťovňa prvýkrát zašle do 31. mája 2026, pričom údaje v prognóze budú vychádzať zo stavu evidovaných údajov poistenca o jeho dôchodkovom poistení k 31. decembru 2025. Dôchodková prognóza bude spočiatku obsahovať informácie o predpokladaných dôchodkových nárokoch z dôchodkového poistenia a starobného dôchodkového sporenia (I. pilier a II. pilier) a z doplnkového dôchodkového sporenia (III. pilier).

Priemerný osobný mzdový bod (POMB)

Priemerný osobný mzdový bod je základný pojem slovenského dôchodkového systému a priamo vstupuje do vzorca, podľa ktorého Sociálna poisťovňa určuje sumu starobného dôchodku. V praxi sa konečná suma vypočíta ako súčin priemerného osobného mzdového bodu, obdobia dôchodkového poistenia a aktuálnej dôchodkovej hodnoty, ktorú štát každoročne určuje.

Výpočet priemerného osobného mzdového bodu

Aby sme pochopili, čo presne priemerný osobný mzdový bod znamená, treba začať od osobného mzdového bodu za jednotlivé roky. Osobný mzdový bod za rok je podiel vášho osobného vymeriavacieho základu a všeobecného vymeriavacieho základu (t. j. priemernej mzdy za daný rok). Hodnota sa zaokrúhľuje na štyri desatinné miesta nahor a pri výpočte platí horný strop tri body. Priemerný osobný mzdový bod je potom aritmetický priemer osobných mzdových bodov dosiahnutých v kalendárnych rokoch tzv. rozhodujúceho obdobia. Zákon zároveň prikazuje zaokrúhľovať tento priemer na štyri desatinné miesta nahor a stanovuje, že k hodnote priemerného osobného mzdového bodu nad 3 sa neprihliada.

Rozhodujúce obdobie

Rozhodujúce obdobie tvoria roky pred rokom splnenia podmienok na dôchodok, spravidla s minimálnou dĺžkou 22 rokov, pričom roky pred 1. januárom 1984 sa neberú do úvahy. V praxi postup vyzerá jednoducho. Za každý rok poistenia sa určí osobný mzdový bod ako pomer vášho ročného zárobku k priemernej ročnej mzde v hospodárstve. Ak ste zarábali presne priemer, osobný mzdový bod je približne 1; ak polovicu priemeru, hodnota je okolo 0,5; ak dvojnásobok priemeru, hodnota smeruje k 2, pričom platí horné obmedzenie 3.

Solidárne úpravy

Zákon však pridáva tzv. solidaritné úpravy, ktoré majú chrániť nízke zárobky a mierne pribrzdiť veľmi vysoké. Priemerný osobný mzdový bod menší ako 1 sa „dovyšuje“ o 20 % z rozdielu do hodnoty 1. Naopak, z časti priemerného osobného mzdového bodu medzi 1,25 a 3 sa uznáva 68 %; nad hodnotu 3 sa neprihliada.

Prečítajte si tiež: Starobné a invalidné dôchodky

Na číslach to vyzerá takto: ak vyjde priemerný osobný mzdový bod 0,80, pripočíta sa 20 % z rozdielu do jednotky, teda 0,04, výsledok bude 0,84. Ak vyjde 1,50, hodnota 1,25 sa započíta celá a z rozdielu 0,25 sa vezme 68 %, čo je 0,17; po úprave je výsledok 1,42.

Špecifické pravidlá

Rozhodujúce obdobie je definované presne. Sú to kalendárne roky pred rokom, v ktorom vznikne nárok na dôchodok, spravidla v počte aspoň 22 rokov. Ak poistenec toľko rokov nemá, rozhodujúce obdobie sa dopĺňa smerom pred rok 1984, aby sa podmienka 22 rokov splnila; ak ani potom nie, priemer sa berie z menšieho počtu rokov, ktoré poistenec preukázateľne má. Ak je rozhodujúce obdobie kratšie než jeden kalendárny rok, zákon stanovuje osobitný prepočet, pri ktorom sa berie do úvahy počet dní poistenia a všeobecný vymeriavací základ platný dva roky pred vznikom nároku. Špecifickým pravidlom je, že ak rozhodujúce obdobie pozostáva iba z tzv. náhradných období uvedených v § 62 ods. 2 (za ktoré patrí pevný osobný mzdový bod 0,3 pri celom roku), potom je priemerný osobný mzdový bod práve 0,3.

Význam priemerného osobného mzdového bodu

Priemerný osobný mzdový bod reprezentuje, ako sa vaše kariérne zárobky porovnávali s priemernou mzdou v hospodárstve. Je to zásluhový parameter, no po úpravách podľa § 63 v sebe nesie aj solidaritnú zložku, aby systém neprodukoval extrémne rozdiely. V spojení s dĺžkou poistenia a s aktuálnou dôchodkovou hodnotou potom dostanete finálnu sumu starobného dôchodku. Tieto veličiny publikuje štát a Sociálna poisťovňa ich používa priamo v rozhodnutí o priznaní dávky.

Zohľadnenie starostlivosti o dieťa pri výpočte dôchodku

Sociálna poisťovňa začne odstraňovať diskrimináciu rodičov pri výpočte dôchodku a zhodnotí obdobia starostlivosti o dieťa podľa nových pravidiel. Od 1. januára 2026 novela zákona o sociálnom poistení upravuje hodnotenie obdobia starostlivosti o dieťa na dôchodkové účely. Obdobie starostlivosti o dieťa je jedným z faktorov, ktorý môže mať negatívny vplyv na sumu dôchodku, pretože počas tohto obdobia prirodzene dochádza k prerušeniu alebo obmedzeniu zárobkovej činnosti. Cieľom novely zákona je zabezpečiť, aby obdobie starostlivosti o dieťa počas zákonom ustanovenej doby po jeho narodení nemalo negatívny vplyv na sumu dôchodku poistenca, ktorý túto starostlivosť zabezpečoval.

Súbežné dôchodkové poistenie

Od 1. januára 2026 sa umožňuje súbežné povinné dôchodkové poistenie fyzických osôb, ktoré sú poistené priamo zo zákona, ak spĺňajú zákonné podmienky, tzv. „poistenci štátu“, a zamestnanca alebo samostatne zárobkovo činnej osoby (SZČO). To znamená, že aj poistenec poistený z dôvodu starostlivosti o dieťa do šiestich rokov veku alebo dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom najdlhšie do 18 rokov veku môže súčasne vykonávať zárobkovú činnosť, a to bez ohľadu na dosahovaný príjem.

Prečítajte si tiež: Bariérové úpravy pre osoby so zdravotným postihnutím

Garantovaný vymeriavací základ

Na základe zmeny zákona sa garantuje, že od 1. januára 2026 sa na sumu dôchodku za obdobie poistenia z starostlivosti o dieťa nezapočíta nižší vymeriavací základ ako 60 % priemernej mzdy v národnom hospodárstve Slovenskej republiky z pred dvoch rokov. Ak teda poistenec štátu bude vykonávať zárobkovú činnosť (ako zamestnanec alebo SZČO) a jeho vymeriavací základ bude nižší, „dorovná sa“ na hodnotu 60 % priemernej mzdy. Ak bude zarábať viac, započíta sa mu skutočne získaný vymeriavací základ. Uvedené tak bude spravodlivejšie v porovnaní so súčasnou legislatívou.

Prepočet dôchodkov priznaných pred rokom 2026

Dôchodky priznané v roku 2026 sa ešte budú určovať „po starom“, to znamená podľa predpisov účinných do 31. decembra 2025. Takýto postup Sociálnej poisťovne stanovuje priamo zákon. Vzhľadom na rozsiahle zmeny v určovaní sumy dôchodku podľa nových právnych predpisov je rok 2026 pre Sociálnu poisťovňu tzv. prechodným rokom.

Poistencom, ktorým bude dôchodok priznaný v roku 2026 a ktorí získali obdobie starostlivosti o dieťa sa nemusia obávať, že obdobie starostlivosti o dieťa bolo započítané „po starom“. Sociálna poisťovňa sumu ich dôchodku určí opätovne aj novým spôsobom a obdobie starostlivosti bude na určenie sumy dôchodku započítané podľa nových právnych predpisov. Od 1. januára 2027 sa už bude suma dôchodku so zohľadnením obdobia starostlivosti o dieťa určovať podľa nových právnych predpisov účinných od 1. januára 2026.

Zohľadnenie obdobia starostlivosti o dieťa

Obdobie starostlivosti o dieťa do troch rokov veku a obdobie starostlivosti o dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom do 18 rokov veku sa v sume dôchodku nezohľadní, ak by malo mať negatívny vplyv. Platí ale podmienka, že obdobie starostlivosti o dieťa do troch rokov veku sa nezapočíta za predpokladu, že obdobie poistenia, ktoré poistenec získal zo zárobkovej činnosti je najmenej v rovnakom rozsahu ako obdobie starostlivosti o dieťa. Zároveň sa obdobie starostlivosti o dieťa bude naďalej započítavať aj podľa súčasných právnych predpisov, teda aj so zohľadnením tohto obdobia a suma dôchodku sa určí podľa toho, čo je pre poistenca výhodnejšie.

Prepočet dôchodkov priznaných od roku 2004

Sociálna poisťovňa prepočíta novým spôsobom dôchodky priznané od 1. januára 2004 podľa zákona o sociálnom poistení. Prepočítajú sa starobné, predčasné starobné a invalidné dôchodky tých poberateľov, ktorí získali obdobie starostlivosti o dieťa a na určenie novej sumy dôchodku sa novým spôsobom určí priemerný osobný mzdový bod, a to podľa právnych predpisov účinných od 1. januára 2026. Za účelom prepočtu bude potrebné posúdiť približne 800 tisíc až 1 milión poberateľov dôchodkov a odhaduje sa, že nárok na zvýšenie sumy dôchodku bude mať cca 400 tisíc dôchodcov. Vzhľadom na tak rozsiahlu a náročnú agendu zákon stanovuje lehotu na prepočet do 31. decembra 2031.

Sociálna poisťovňa bude dôchodky prepočítavať postupne, v niekoľkých etapách, od najstarších poberateľov dôchodku po najmladších a od jednoduchších prípadov až po tie zložitejšie. O novom určení sumy dôchodku zašle Sociálna každému dôchodcovi písomné rozhodnutie. Ak novourčená suma dôchodku bude vyššia, dôchodok sa bude vyplácať v novej, výhodnejšej sume. Ak novourčená suma dôchodku bude nižšia ako suma dôchodku patriaca k 31. decembru 2025, dôchodok sa bude naďalej vyplácať v pôvodne určenej, pre poistenca výhodnej sume.

Dôchodkový vek

Dôchodkový vek sa v roku 2026 nemení. Pre ročníky poistencov narodených po 31. decembri 1966 je naviazaný na strednú dĺžku dožitia. Známy je už dôchodkový vek poistencov narodených pred rokom 1968. Poistencom, ktorí sa narodili po roku 1966, bude ich dôchodkový vek známy päť rokov vopred - zvyšovanie dôchodkového veku sa opätovne naviazalo na strednú dĺžku života. Od 1. júla 2025 je známy a platný dôchodkový vek pre poistencov narodených v roku 1967 a ich dôchodkový vek je 64 rokov a jeden mesiac. Tento dôchodkový vek bol stanovený vyhláškou Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR č. 148/2025 Z. Naďalej platí, že aj po zvyšovaní dôchodkového veku a naviazaní na tzv. strednú dĺžku života, platí maximálny dôchodkový vek 65 rokov.

Informácie o dôchodkoch zo starobného dôchodkového sporenia (II. pilier)

Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky vydalo opatrenie č. 352/2023 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie č. 138/2020 Z. z. Tieto opatrenia upravujú vzor výpisu z osobného dôchodkového účtu sporiteľa a vzor informácie o dôchodkoch zo starobného dôchodkového sporenia.

Výpis z osobného dôchodkového účtu

Výpis z osobného dôchodkového účtu obsahuje informácie o aktuálnej hodnote osobného dôchodkového účtu sporiteľa, pomere rozloženia majetku sporiteľa v dôchodkových fondoch, pomere platenia povinných a dobrovoľných príspevkov a ďalšie údaje. Ak suma zodpovedajúca aktuálnej hodnote osobného dôchodkového účtu sporiteľa je rovná nule, uvádza sa informácia o nulovej hodnote osobného dôchodkového účtu sporiteľa a o možných dôvodoch tohto stavu.

Informácia o dôchodkoch

Informácia o dôchodkoch zo starobného dôchodkového sporenia obsahuje prognózu dôchodku z II. piliera a informácie o možnostiach poberania dôchodku. Sporiteľ sa dozvie, v ktorom roku dovŕši dôchodkový vek a ako mu budú vyplácané úspory z II. piliera. Dôchodok z II. piliera môže byť vyplácaný formou doživotného dôchodku, dočasného dôchodku alebo programového výberu. Ak sú úspory sporiteľa malé, je pravdepodobné, že jeho dôchodok z II. piliera bude vyplácaný mesačne maximálne vo výške ustanovenej zákonom až do vyčerpania úspor.

tags: #úprava #koeficientov #pri #výpočte #starobného #dôchodku