Odvody pracujúceho dôchodcu: komplexný prehľad

Tento článok poskytuje ucelený pohľad na odvody pracujúcich dôchodcov na Slovensku, s dôrazom na zmeny platné od roku 2024 a 2025. Cieľom je zrozumiteľne vysvetliť povinnosti a možnosti pre zamestnancov, zamestnávateľov, SZČO a dobrovoľne poistené osoby, s prihliadnutím na špecifické situácie, ako je poberanie rôznych typov dôchodkov a prácu na základe dohôd.

Sociálne poistenie a odvody

Systém sociálneho poistenia na Slovensku zabezpečuje príjem v rôznych životných situáciách, ako je choroba, materstvo, invalidita, staroba alebo strata zamestnania. Financovanie tohto systému je zabezpečené prostredníctvom odvodov platených zamestnancami, zamestnávateľmi, SZČO a štátom.

Kto platí odvody

• Zamestnanec: Platí odvody na sociálne poistenie zo svojej hrubej mzdy.
• Zamestnávateľ: Platí odvody za svojich zamestnancov.
• SZČO (Samostatne zárobkovo činná osoba): Platí odvody na sociálne poistenie, ak jej príjem presiahne určitú hranicu.
• Dobrovoľne poistená osoba: Platí odvody, ak sa dobrovoľne prihlási do systému poistenia.
• Štát: Platí odvody za určité skupiny osôb, napríklad za osoby na materskej dovolenke alebo nezamestnaných.

Prehľad poistného od 1.1.

Prehľad odvodov pre rôzne kategórie osôb je kľúčový pre pochopenie finančných povinností. Zatiaľ čo konkrétne sadzby poistného neboli v poskytnutých informáciách uvedené, je dôležité poznať, že sa platí poistné na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie (starobné a invalidné), poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie, úrazové poistenie a rezervný fond solidarity. Sadzby sa líšia pre zamestnancov, zamestnávateľov a SZČO.

Zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie v doterajšej výške.

Špecifické prípady a výnimky

• Poistenie v nezamestnanosti: Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.
• Invalidné poistenie: Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.
• Garančné poistenie: Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, ani na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii: štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok, rozpočtová organizácia a príspevková organizácia v zriaďovateľskej pôsobnosti obce a vyššieho územného celku alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá alebo ručí štát.
• Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce: Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu. Vzťahuje sa to aj na takých zamestnancov, za ktorých sa neplatí povinné poistenie v nezamestnanosti (napr.

Vymeriavací základ

Vymeriavací základ je suma, z ktorej sa vypočítavajú odvody na sociálne poistenie.

Prečítajte si tiež: Starobný dôchodok a dane: Ako na to?

Minimálny a maximálny vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur. Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca už s účinnosťou od 1.

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31.

Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov.

Určenie vymeriavacieho základu

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.

Odvodová odpočítateľná položka (OOP) pri dohodách

Od 1. júla 2024, resp. od 1. októbra 2024 alebo dňom opätovného oprávnenia SZČO na výkon alebo prevádzkovanie činnosti resp. dňom opätovného vykonávania tejto činnosti podľa jej čestného vyhlásenia (pri činnostiach, ktoré možno vykonávať bez oprávnenia) po týchto dátumoch (v období do 30. júna 2025 resp. do 30.

Prečítajte si tiež: Všetko o sociálnom fonde

Kto si môže uplatniť OOP

(2) Študent na DoBPŠ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max.

(3) Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max.

(4) Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max.

(5) Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max.

Typy dohôd

DoVP, DoPČ inv. dôch.DoVP, DoPČ inv. dôch.DoVP, DoPČ predč. dôch.DoVP, DoPČ predč. dôch.DoVP, DoPČ ostatní pravid.DoVP, DoPČ ostatní nepravid.Člen družstva nepravid.

Prečítajte si tiež: Výška príjmu pre vianočný príspevok

Osobitné skupiny osôb

Sociálne poistenie sa vzťahuje aj na špecifické skupiny osôb, pričom niektoré majú upravené podmienky.

• Osoby s trvalým pobytom na území SR, ktorým sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie: Podanie prihlášky touto osobou sa nahrádza automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR.
• Osoby vykonávajúce osobnú asistenciu: fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne. Podanie prihlášky touto osobou sa nahrádza automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR.
• Vojaci dobrovoľnej vojenskej prípravy: vojaka dobrovoľnej vojenskej prípravy (od 2.
• Osoby s kompenzačným príspevkom: fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorá má priznaný kompenzačný príspevok zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti (od 1.

Ďalšie dôležité informácie

Osoby pracujúce na základe Občianskeho zákonníka

(12) Osoba, ktorá má príjmy na základe zmluvy podľa Občianskeho zákonníka, napríklad príkaznej zmluvy, ak ide o závislú činnosť podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z.

Zdravotné poistenie pre osoby so zdravotným postihnutím

(**) Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa § 70 až 73 ZSP - má rozhodnutie komisie Sociálnej poisťovne o priznaní invalidity (má pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %), resp. podľa § 42 zákona č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov alebo s ťažkým zdravotným postihnutím, kde miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, podľa § 2 ods. 3 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia - má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc.

Zaokrúhľovanie a výpočet poistného

Poznámka: Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol. Suma poistného na jednotlivé druhy poistenia a poistného do rezervného fondu solidarity sa určuje z vymeriavacieho základu vždy samostatne.

Zamestnanci podľa osobitného predpisu

zamestnanca podľa osobitného predpisu (napríklad § 102 ods. 2 zákona č. 385/2000 Z. z. o sudcoch a prísediacich a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 517/2008 Z. z., § 146 ods. 3 zákona č. 154/2001 Z. z.

tags: #odvody #pracujúci #dôchodca