Vrátenie dane pre dôchodcov: Podmienky a postup

Aj keď sa to na prvý pohľad nemusí zdať, aj dôchodcovia majú v niektorých prípadoch možnosť získať späť zaplatené dane. Táto možnosť sa týka najmä tých poberateľov dôchodku, ktorí si počas roka privyrobili, napríklad na dohodu alebo na základe pracovnej zmluvy. V nasledujúcom článku sa pozrieme na podmienky, za ktorých je vrátenie dane pre dôchodcov možné, ako postupovať pri podávaní daňového priznania a na čo si dať pozor.

Kto má nárok na vrátenie dane?

Vrátenie dane sa týka dôchodcov, ktorí si počas roka 2024 privyrobili a ich príjmy zo zamestnania neprekročili sumu 2 823,24 eura. Dôležitou podmienkou je, že zamestnávateľ im z príjmu zrazil preddavok na daň. V takomto prípade má dôchodca možnosť podať daňové priznanie a požiadať o vrátenie zrazenej dane.

Prečo sa oplatí podať daňové priznanie?

Aj keď dôchodcovi nevznikne daňová povinnosť, podanie daňového priznania môže byť pre neho výhodné. Ak jeho príjmy nepresiahli spomínanú hranicu a zamestnávateľ mu zrazil preddavky na daň, môže mu vzniknúť nárok na vrátenie týchto preddavkov. Je však dôležité si uvedomiť, že zamestnávateľ síce môže vykonať ročné zúčtovanie dane, ale na základe neho nie je možné vrátenie preddavkov. Preto je výhodnejšie podať si daňové priznanie sám.

Ako postupovať pri podávaní daňového priznania?

1. Potvrdenie o príjme: Dôchodca požiada svojho zamestnávateľa o potvrdenie o dosiahnutom príjme za daný rok. Toto potvrdenie je potrebné priložiť k daňovému priznaniu.
2. Typ daňového priznania: Zamestnanci podávajú daňové priznanie typu A.
3. Vyplnenie daňového priznania: Do daňového priznania sa uvádzajú všetky relevantné údaje, ako výška príjmu, zrazené dane a odvody. V daňovom priznaní je potrebné uviesť aj výšku celoročného dôchodku, ak je nízky a dôchodcovi vzniká nárok na časť nezdaniteľného minima. Ak niekto žiada o vrátenie preplatku z dôvodu nízkeho zárobku (nižšieho ako polovica nezdaniteľného minima), výšku dôchodku nemusí uvádzať.
4. Prílohy: K daňovému priznaniu sa prikladá potvrdenie o príjme od zamestnávateľa a ďalšie relevantné doklady.
5. Termín podania: Daňové priznanie je potrebné podať do 31. marca nasledujúceho roka.

Príklad z praxe: Pán Jozef

Pán Jozef je starobný dôchodca, ktorý v roku 2024 poberal dôchodok vo výške 500 eur mesačne. Okrem toho si privyrobil na dohodu o pracovnej činnosti, za ktorú zarobil 2 100 eur. Zamestnávateľ mu z tohto príjmu zrazil preddavky na daň v sume 399 eur.

Keďže bol pán Jozef k 1. januáru 2024 poberateľom starobného dôchodku, nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V daňovom priznaní uvedie základ dane vo výške 2 100 eur. Vyznačí, že neuplatňuje postup podľa § 50 zákona (nepoukazuje 2 % z dane). V riadku 87 uvedie počet príloh - 1 (kópia potvrdenia o príjme od zamestnávateľa). Zaškrtne možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a uvedie spôsob vrátenia daňového preplatku (napr. poštovou poukážkou).

Prečítajte si tiež: Postup pri vrátení návrhu na kúpeľnú starostlivosť

Príklad z praxe: Pani Alžbeta Kollárová

Pani Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. Príspevok na osobnú asistenciu dosiahol v roku 2024 výšku 4 896 eur. Pri tomto príjme uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov. Úhrnná suma dôchodku za rok 2024 predstavuje 8 880 eur, takže pani Kollárovej nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.

V riadku 01 vyplní daňové identifikačné číslo (DIČ) pridelené daňovým úradom, v časti „Druh daňového priznania“ vyznačí krížikom „daňové priznanie" a doplní rok 2024, za ktorý podáva daňové priznanie (ak vyplňuje papierovú formu tlačiva). Na riadku 03 vyplní SK NACE podľa vyhlášky Štatistického úradu SR. Do stĺpca „Príjmy“ na riadku 6 vyplní sumu 4 896 eur. Pretože pani Kollárová neuplatňuje žiadne výhody mikrodaňovníka, nezaškrtáva riadok - Spĺňam podmienky pre mikrodaňovníka. Ďalej krížikom vyznačí, že uplatňuje výdavky percentom, a to pri príjme podľa § 6 ods. V riadku 41 sa uvedie základ dane vo výške 1 958,40 eura. V riadku 92 uvedie základ dane z príjmov z osobnej asistencie vo výške 1 958,40 eura. V riadku 95 sa uvádza výška zdaniteľných príjmov z osobnej asistencie v sume 4 896 eur, keďže iné druhy príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti pani Kollárová nemá. V riadku 96 vypočíta daňovú povinnosť zo základu dane z príjmov z osobnej asistencie sadzbou dane 15 %, teda daňová povinnosť predstavuje sumu 293,76 eura. Uvedie počet príloh 4, ktoré sú súčasťou daňového priznania a vypíše dátum podania priznania. V prílohe č. 1 v riadku 02 uvedie základ dane z príjmov z výkonu osobného asistenta 1 958,40 eura, čo je rozdiel medzi príjmami a výdavkami.

Dôležité upozornenia

• Príjem nad 2 823,24 eura: Ak je príjem dôchodcu čo i len o euro vyšší ako 2 823,24 eura, musí podať daňové priznanie a zdaniť celý svoj zárobok.
• Nezdaniteľná časť základu dane: Od roku 2004 platí, že daňové priznanie sa oplatí podať dobrovoľne v prípade poberateľa starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku, ak takýto dôchodok poberal k 1.1. Ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za zdaňovacie obdobie nepresiahnu 50 % nezdaniteľnej časti na daňovníka, daň sa nevyrubí a neplatí (ak si daňovník neuplatňuje daňový bonus).
• Dodatočné daňové priznanie: Dodatočné daňové priznanie je možné podať do uplynutia piatich rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať riadne daňové priznanie.
• Tlačivá: Daňové priznania za jednotlivé roky treba podať na tlačivách daňových priznaní platných pre príslušné zdaňovacie obdobia.
• Oslobodenie od dane: Dôchodkové dávky a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené.
• Príjem do 200 eur u študentov a dôchodcov: Príjem do 200 eur je oslobodený od zdravotných a sociálnych odvodov, ale len pri jednom zamestnávateľovi. Ak príjem/priemerný mesačný príjem dôchodcu dohodára z určenej dohody za kalendárny mesiac presiahne 200 eur, poistné na dôchodkové poistenie platí len z rozdielu medzi dosiahnutým príjmom a sumou 200 eur.

Zmeny v dôchodkoch v roku 2025

Prehľad zmien v dávkach v roku 2025 je rozsiahly. Konkrétne informácie o tom, komu porastú dôchodky a o koľko, je možné nájsť v aktuálnych prehľadoch zmien v dávkach. Tieto zmeny môžu mať vplyv na celkovú finančnú situáciu dôchodcov a je dôležité sa s nimi oboznámiť.

Prečítajte si tiež: Vrátenie preddavku na výsluhový dôchodok

Prečítajte si tiež: Ako postupovať pri vrátení dane

tags: #vratenie #dane #pre #dochodcov #podmienky