Výplata doplnkového dôchodkového sporenia pre pracujúceho dôchodcu: Podmienky a možnosti

Tretí pilier, známy aj ako doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), predstavuje dobrovoľný systém sporenia, ktorý umožňuje jednotlivcom odkladať si finančné prostriedky na dôchodok. Cieľom je zabezpečiť si vyšší životný štandard v starobe a zlepšiť finančnú situáciu po odchode do dôchodku. Tento článok sa zameriava na podmienky a možnosti výplaty doplnkového dôchodkového sporenia pre pracujúcich dôchodcov, pričom zohľadňuje legislatívne zmeny a praktické aspekty.

Čo je doplnkové dôchodkové sporenie?

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) je forma dobrovoľného sporenia na dôchodok, ktorá dopĺňa štátny dôchodkový systém. Účastník DDS uzatvára zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou (DDS) a platí príspevky. Na individuálny účet sporiteľa môže prispievať aj zamestnávateľ, čo predstavuje daňovo výhodnú možnosť. Na priebeh sporenia dozerá depozitár, nezávislá banka s licenciou od Národnej banky Slovenska, ktorá schvaľuje transakcie a kontroluje činnosť DDS.

História a vývoj DDS

Prvá doplnková dôchodková spoločnosť, Prvá DDP TATRY-SYMPATIA, vznikla už v roku 1996. Neskôr ju prevzala holandská skupina ING, ktorá sa premenovala na NN. Medzi ďalšie významné DDS patria DDS Tatra banky (pôvodne Pokoj DDP) a doplnková dôchodková spoločnosť STABILITA.

Fondy v DDS

Doplnková dôchodková spoločnosť vytvára a spravuje doplnkové dôchodkové fondy, ktoré nemajú právnu subjektivitu a majetok v nich nie je súčasťou majetku DDS. Medzi fondy patria príspevkové a výplatné dôchodkové fondy, pričom každý z nich má svoje špecifiká. Napríklad, NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s. pracuje s fondmi ako Indexový príspevkový dôchodkový fond, Rastový príspevkový doplnkový dôchodkový fond, Vyvážený príspevkový doplnkový dôchodkový fond, Konzervatívny príspevkový doplnkový dôchodkový fond a Dôchodkový výplatný d.d.f.

Podmienky výplaty doplnkového dôchodkového sporenia

Podmienky výplaty DDS sa líšia v závislosti od dátumu uzatvorenia zmluvy a typu sporenia.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o nemocenských dávkach

Zmluvy uzatvorené po 1.1.2014

Pre sporiteľov, ktorí uzavreli účastnícku zmluvu po 1. januári 2014, platia nasledovné možnosti výplaty:

• Doplnkový starobný dôchodok: Nárok na výplatu vzniká po dosiahnutí dôchodkového veku alebo po priznaní starobného dôchodku z prvého piliera.
• Doplnkový výsluhový dôchodok: Určený pre pracujúcich v rizikových zamestnaniach.
• Jednorazové vyrovnanie: V prípade invalidity alebo v prípade úmrtia sporiteľa, kedy sa vypláca dedičom alebo oprávneným osobám.
• Predčasný výber: Možný len z vlastných príspevkov sporiteľa, a to raz za 10 rokov. Na príspevky od zamestnávateľa sa predčasný výber nevzťahuje.

Zamestnávateľské príspevky

Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní, ak zamestnanec začal vykonávať prácu podľa § 2 ods. 2 písm. b) zákona č. 650/2004 Z. z. Príspevky zamestnávateľa, ich výšku a obdobie, počas ktorého zamestnávateľ nie je povinný platiť príspevky (čakacie obdobie), možno dohodnúť v kolektívnej zmluve alebo so splnomocnenými zástupcami zamestnancov, ak u zamestnávateľa nepôsobí odborová organizácia.

Výplata dávok a zdaňovanie

Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná vyplatiť dočasný doplnkový starobný dôchodok, dočasný doplnkový výsluhový dôchodok, jednorazové vyrovnanie a predčasný výber, ak o ne účastník požiada po splnení podmienok. Dávky doplnkového dôchodkového sporenia sú zdaňované podľa zákona o dani z príjmov, pričom sa zdaňujú výnosy zrážkovou daňou, ktorú odvádza doplnková dôchodková spoločnosť.

Postup pri žiadosti o výplatu

O výplatu dávky je možné požiadať v ktorejkoľvek pobočke Tatra banky. K žiadosti je potrebné predložiť občiansky preukaz, číslo účtu v banke a prílohy, ak sú potrebné na posúdenie splnenia podmienok. Zákonná lehota pre výplatu dávky je do 60 dní od doručenia úplnej žiadosti.

Zmeny v 3. pilieri

V posledných rokoch došlo k niekoľkým zmenám v legislatíve týkajúcej sa 3. piliera, ktoré ovplyvňujú podmienky sporenia a výplaty dávok.

Prečítajte si tiež: Zmeny vo výplate dôchodkov

Zmeny od roku 2014

• Daňová úľava: Účastník DDS si môže znížiť daňový základ o 180 € ročne, ak uzavrel zmluvu o DDS od 1.1.2014 alebo zrušil dávkový plán.
• Znižovanie poplatkov: Postupné znižovanie poplatku za správu fondu do roku 2020.
• Nové zmluvy bez dávkových plánov: Zrušenie odstupného a vznik novej dávky - predčasný výber.
• Podmienky nároku na doplnkový starobný dôchodok: Vek 62 rokov alebo starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok.
• Výsluhový dôchodok: Nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov.

Zmeny od roku 2019

• Nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku: Aj po vzniku nároku na starobný dôchodok z I. piliera.
• Nárok na jednorazové vyrovnanie: V prípade priznania plnej invalidity.
• Možnosť cezhraničného prevodu majetku: V rámci EU.
• Konsolidácia zmlúv: Možnosť zlučovania viacerých zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení do jednej zmluvy.

Zmeny od roku 2023

• Daňové zvýhodnenie: Rozširuje sa aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP).
• Zníženie poplatkov: Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov.

Zmeny od roku 2024

• Zníženie poplatkov: Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,05 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Zmeny plánované na rok 2025

• Zníženie poplatkov: Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,0 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
• Valorizácia dôchodkov: Sociálna poisťovňa v roku 2025 zvýši dôchodky o 2,1 %.
• Zrušenie rodičovského dôchodku: Kompenzáciou je asignácia podielu zaplatenej dane.
• Referenčná suma: Referenčná suma pre výplatu dôchodku z II. piliera na rok 2025 je stanovená vo výške 684,10 eur.

Daňové aspekty DDS

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie sú nezdaniteľnou časťou základu dane, ak sú splnené podmienky stanovené zákonom č. 650/2004 Z. z. a zákonom č. 129/2022 Z. z. o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte. Nezdaniteľná časť sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti

• Príspevky musia byť zaplatené na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte.
• Daňovník nesmie mať uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Praktické príklady

• Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku.
• Daňovník si nemôže uplatniť NČZD, ak má účastnícku zmluvu uzavretú v roku 2011, aj keď sú uhradené príspevky nižšie ako maximálna suma 180 eur.

Tipy a odporúčania

• Zvážte príspevky zamestnávateľa: Ak zamestnávateľ prispieva na DDS, oplatí sa využiť túto možnosť.
• Daňová úľava: Uplatnite si daňovú úľavu, ak spĺňate podmienky.
• Investičná stratégia: Vyberte si vhodnú investičnú stratégiu a fondy podľa vášho veku a preferencií.
• Finančné plánovanie: Dôsledne si zvážte dobu výplaty a finančné pokrytie dôchodku.
• Informujte sa: Sledujte zmeny v legislatíve a podmienkach DDS.

Dôležité aspekty pre pracujúcich dôchodcov

Pracujúci dôchodcovia majú špecifické možnosti a obmedzenia pri výplate doplnkového dôchodkového sporenia.

Možnosti pre pracujúcich dôchodcov

• Nová účastnícka zmluva: Ak je pracujúci dôchodca zamestnaný a zamestnávateľ mu prispieva na DDS, oplatí sa uzatvoriť novú účastnícku zmluvu.
• Súčasné sporenie a poberanie: Možnosť byť poberateľom dávok z DDS a zároveň sporiť.

Predčasný výber a predčasný dôchodok

Predčasný výber z DDS nesúvisí s predčasným dôchodkom. O predčasný výber je možné požiadať najskôr 10 rokov od podpisu účastníckej zmluvy alebo od posledného predčasného výberu, a to len z vlastných príspevkov.

Prečítajte si tiež: Alternatívy pre seniorov: mBank a 2. pilier

tags: #výplata #doplnkového #dôchodkového #sporenia #pracujúci #dôchodca