Ako vyplniť daňové priznanie s nárokom na daňový bonus

Daňový bonus predstavuje daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú dieťa. Tento článok poskytuje komplexný návod, ako postupovať pri uplatňovaní nároku na daňový bonus v daňovom priznaní, vrátane situácií, kedy je možné podať dodatočné daňové priznanie.

Kto má nárok na daňový bonus?

Nárok na daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ktorý spĺňa podmienky uvedené v § 33 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Medzi základné podmienky patrí:

• Vyživované dieťa: Daňovník vyživuje vlastné dieťa, osvojené dieťa, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov alebo dieťa druhého z manželov. Dieťa musí byť nezaopatrené, ako ho definuje zákon o prídavku na dieťa.
• Život v domácnosti: Dieťa žije s daňovníkom v domácnosti. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu.
• Minimálny príjem: Daňovník dosiahol v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti (§ 5) alebo z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6) aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy.
• Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou: Môže si uplatniť daňový bonus, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky tvorí najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov.

Ako uplatniť daňový bonus?

Daňový bonus je možné uplatniť dvoma spôsobmi:

1. Mesačne u zamestnávateľa: Zamestnanec, ktorý spĺňa podmienky, môže požiadať zamestnávateľa o zníženie preddavku na daň o sumu daňového bonusu. Predpokladom je podpísanie vyhlásenia u zamestnávateľa.
2. Ročne v daňovom priznaní: Daňovník si uplatní daňový bonus v daňovom priznaní k dani z príjmov po skončení zdaňovacieho obdobia.

Uplatnenie daňového bonusu mesačne u zamestnávateľa

Ak si zamestnanec chce uplatňovať daňový bonus už počas roka, musí u zamestnávateľa podpísať "Vyhlásenie o uplatňovaní nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu". V tomto vyhlásení zamestnanec preukazuje, že spĺňa podmienky pre uplatnenie daňového bonusu a že si ho neuplatňuje u iného zamestnávateľa.

Zamestnávateľ zníži preddavok na daň o sumu daňového bonusu, ak úhrn zdaniteľných príjmov zamestnanca dosiahne aspoň polovicu minimálnej mzdy. Ak zamestnanec nepreukáže splnenie podmienok na uplatnenie daňového bonusu v priebehu zdaňovacieho obdobia, zamestnávateľ naň prihliadne dodatočne pri ročnom zúčtovaní alebo si ho zamestnanec uplatní pri podaní daňového priznania.

Prečítajte si tiež: Ako získať príspevok na starostlivosť

Uplatnenie daňového bonusu ročne v daňovom priznaní

Ak si zamestnanec neuplatňoval daňový bonus počas roka, môže si ho uplatniť v daňovom priznaní. K daňovému priznaniu je potrebné priložiť príslušné doklady preukazujúce nárok na daňový bonus, ako napríklad rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy alebo potvrdenie o zdravotnom stave dieťaťa.

Živnostníci a iné SZČO si daňový bonus uplatňujú výlučne ročne, a to v daňovom priznaní k dani z príjmov. Štát bonus vyplatí najneskôr do 40 dní od termínu na podanie daňového priznania.

Ako vyplniť daňové priznanie typu A s nárokom na daňový bonus

Pre uplatnenie daňového bonusu je potrebné vyplniť daňové priznanie typu A. Nižšie sú uvedené kroky, ako na to:

I. ODDIEL - Základné identifikačné údaje

V I. ODDIELI sa uvádzajú základné identifikačné údaje daňovníka, ako sú meno, priezvisko, adresa a daňové identifikačné číslo (DIČ).

II. ODDIEL - Údaje na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane

V II. ODDIELI sa uvádzajú údaje potrebné na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela a na preukázateľne zaplatené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie.

Prečítajte si tiež: Starý ELDZ: Kompletný postup

III. ODDIEL - Údaje na uplatnenie daňového bonusu

V III. ODDIELI sa uvádzajú údaje potrebné na uplatnenie daňového bonusu na vyživované deti. Je potrebné uviesť meno a rodné číslo dieťaťa a počet mesiacov, počas ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie daňového bonusu.

IV. ODDIEL - Údaje na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky

V IV. ODDIELI sa uvádzajú údaje potrebné na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky.

V. ODDIEL - Výpočet základu dane

V V. ODDIELI sa uvádzajú údaje o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti, o zaplatenom poistnom a príspevkoch a o nezdaniteľných častiach základu dane. Na základe týchto údajov sa vypočíta základ dane.

VI. ODDIEL - Výpočet dane

V VI. ODDIELI sa vypočíta daň z príjmov na základe základu dane.

VII. ODDIEL - Daňový bonus a daň

V VII. ODDIELI sa uplatní daňový bonus na daň z príjmov. Ak je daňový bonus vyšší ako daň, štát vyplatí daňovníkovi rozdiel.

Prečítajte si tiež: Živnostník a daňové priznanie pri nemocenskom

VIII. ODDIEL - Zamestnanecká prémia

V VIII. ODDIELI sa uvádzajú údaje potrebné na uplatnenie zamestnaneckej prémie.

IX. ODDIEL - Poukázanie podielu zaplatenej dane

V IX. ODDIELI môže daňovník poukázať podiel zaplatenej dane (2 % alebo 3 %) neziskovej organizácii.

X. ODDIEL - Žiadosť o vrátenie daňového preplatku

V X. ODDIELI daňovník žiada o vrátenie daňového preplatku.

XI. ODDIEL - Osobitné záznamy

V XI. ODDIELI sa uvádzajú osobitné záznamy, napríklad údaje o zaplatených úrokoch z hypotéky alebo údaje o daňovom bonuse.

Dodatočné daňové priznanie

Ak si daňovník neuplatnil nárok na daňový bonus v riadnom daňovom priznaní, môže podať dodatočné daňové priznanie. Dodatočné daňové priznanie je možné podať do piatich rokov od konca kalendárneho roka, v ktorom vznikla povinnosť podať daňové priznanie.

Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky

Mladí klienti s úverom na bývanie si môžu uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky. Podmienky pre uplatnenie tohto bonusu sa menili, preto je dôležité overiť si aktuálne pravidlá. Pre úvery podpísané do 31. 12. 2023 je možné uplatniť daňový bonus vo výške 50 % zo sumy úrokov zaplatených za kalendárny rok, maximálne však 400 eur ročne. Pre hypotéky podpísané od 1. 1. 2024 platia výhodnejšie podmienky - maximálna výška bonusu sa zvyšuje na 1 200 eur ročne.

Podmienky pre získanie daňového bonusu na hypotéku

• Vek najmenej 18 a najviac 35 rokov ku dňu podania žiadosti o úver.
• Zmluva o úvere na bývanie s účelom nadobudnutia, rekonštrukcie, údržby alebo výstavby nehnuteľnosti na Slovensku, ktorá je určená na bývanie.
• Priemerný mesačný príjem v kalendárnom roku, ktorý predchádza roku podpisu zmluvy o úvere, nepresiahol 1,3-násobok priemernej mzdy na Slovensku pre úvery podpísané pred rokom 2024, resp. 1,6-násobok priemernej mzdy pre úvery podpísané od 1. 1. 2024.

Príklad z praxe

Jozef Novák bol celý minulý rok zamestnanec s hrubým príjmom 1 000 eur mesačne s pracovnou zmluvou na dobu neurčitú. V letných mesiacoch si privyrábal na dohodu o mimopracovnej činnosti u iného zamestnávateľa, kde zarobil 600 eur v hrubom. Má manželku a dvojročné dieťa. Manželka je na rodičovskej dovolenke, stará sa o ich syna, ale má aj živnosť, z ktorej mala príjmy v sume 500 eur a zaplatila poistné 120 eur. Daňový bonus si uplatňuje on ako manžel.

V tomto prípade si Jozef Novák urobí daňové priznanie za rok 2018 sám. Ako zamestnanec požiada svojich zamestnávateľov, aby mu vydali potvrdenia o zdaniteľných príjmoch za rok 2018.

tags: #ako #vyplnit #danove #priznanie #s #narokom