Zhodnocovanie úspor v doplnkovom dôchodkovom sporení (3. pilier)

Doplnkové dôchodkové sporenie, známe aj ako tretí pilier, predstavuje dôležitý nástroj pre zabezpečenie finančnej stability v dôchodkovom veku. Na Slovensku si touto formou na dôchodok pripravuje viac ako 900-tisíc ľudí. Tretí pilier slúži ako doplnok k prvému a druhému pilieru a je spojený s viacerými benefitmi od štátu. Poskytuje nielen zhodnotenie fondov, ale aj daňovú úľavu a príspevky zamestnávateľa svojim zamestnancom.

Pre koho je tretí pilier určený?

Do tretieho piliera si môže dobrovoľne prispievať každá fyzická osoba - či už ide o zamestnanca, živnostníka alebo aj konateľa spoločnosti. Túto možnosť majú aj dohodári, študenti alebo nezamestnaní. Povinné je len pre niektoré skupiny zamestnancov s takzvanými rizikovými prácami. Vstup do 3. piliera nie je podmienený vekom do 35 rokov tak, ako je to v prípade 2. piliera. Uzavrieť si ho môžu aj štyridsiatnici či päťdesiatnici, aby mohli využiť jeho daňovú úľavu a ak sú zamestnaní, tak aj príspevky od zamestnávateľa.

Výhody tretieho piliera

Daňové úľavy

Ak ste do tretieho piliera vstúpili po 1. januári 2014, DDS-ka vám pošle aj potvrdenie o prijatých platbách. Vďaka daňovému zvýhodneniu si môžete odpočítať od základu dane sumu všetkých príspevkov, ktoré ste si poslali do 3. piliera v minulom roku. Zároveň platí, že daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré ste si do 3. piliera poslali vy sami, teda nie z príspevkov od vášho zamestnávateľa. Účastník si môže zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky.

Odporúča sa posielať do tretieho piliera 15 eur mesačne, aby si účastník ročne navkladal 180 eur a následne si mohol uplatniť maximálny daňový bonus 34,20 eura. Aj keď si sporitelia môžu posielať aj vyššiu sumu, daňovú úľavu si vedia uplatniť maximálne zo sumy 180 eur ročne.

Príspevky zamestnávateľa

Ďalšou výhodou 3. piliera sú aj možné príspevky zamestnávateľov, ktoré často presahujú aj mesačné vklady zamestnancov. Zamestnávateľ si totiž môže príspevky odpočítať zo svojich daní až do výšky 6 % z vymeriavacieho základu každého zamestnanca. Zamestnanci si príspevky od zamestnávateľov z 3. piliera nemôžu vybrať skôr ako pri odchode do dôchodku, čím sa u sporiteľov zvyšuje šanca, že budú mať určitú sumu nasporenú a pripravenú na dôchodok.

Prečítajte si tiež: Príjmy a dane pre špecifické skupiny

Veľa firiem túto možnosť poskytuje ako benefit, keďže je to výhodné aj pre nich. Výšku príspevku určujú zamestnávatelia v kolektívnej zmluve a často ide o konkrétne percento zo mzdy zamestnanca. Niektoré firmy povedia, koľko eur si má sporiť zamestnanec, aby mal nárok na príspevok aj od zamestnávateľa.

Možnosť skoršieho výberu úspor

Čo sa týka vlastných úspor, tie si môže sporiteľ z 3. piliera vybrať aj skôr ako pri odchode do dôchodku. Sporitelia s uzavretou zmluvou po 1. januári 2014 tak môžu urobiť najskôr po 10 rokoch od začiatku zmluvy. Ďalší výber potom môžu zrealizovať po ďalších 10 rokoch a tak ďalej. Sporiteľom sa však odporúča, aby na úspory z 3. piliera siahali až pri odchode do dôchodku.

Flexibilita a voľba fondov

Vo svojom výpise si posvieťte najmä na fondy, do ktorých DDS investuje vaše príspevky. Rovnako ako v 2. pilieri, aj v 3. pilieri si môžete sporiť v rôznych typoch fondov - zvyčajne sú to konzervatívny, vyvážený, akciový alebo indexový. Ak ste mladší a do dôchodku vám ostáva viac ako 10 rokov, odporúča sa kombinácia indexového alebo rastového fondu, v ktorých vaše prostriedky zhodnotíte najvýhodnejšie. U starších klientov, ktorým ostáva do dôchodku kratší sporiaci horizont ako 10 rokov, je vhodnejšie posielať peniaze do konzervatívneho alebo vyváženého fondu.

Tak ako môžete zmeniť samotnú DDS-ku, môžete vo svojej zmluve 3. piliera raz za rok zmeniť aj nastavenie svojich fondov.

Na čo si dať pozor pri sporení v 3. pilieri?

Poplatky a zdanenie

Pri porovnaní sporenia v treťom pilieri s investovaním do ETF fondov je dôležité si uvedomiť, že s tretím pilierom sú spojené vyššie poplatky a zisk podlieha zdaneniu. Preto sa neodporúča prispievať do 3. piliera vyššími sumami, ale tie radšej investovať napríklad do spomínaných ETF, ktoré sú spojené s nižšími poplatkami, dosahujú vyššie zhodnotenie a po roku sú oslobodené aj od zdanenia. Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde. Výpis pre účastníkov už obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov.

Prečítajte si tiež: Príspevok pre zamestnávateľa

Staršie zmluvy a dodatky

Ak ste do 3. piliera vstúpili do 31. decembra 2013, na daňovú úľavu nemáte nárok a platia pre vás aj iné pravidlá pri nároku na doplnkový dôchodok. Ak chcete využiť všetky aktuálne výhody tretieho piliera vrátane daňového bonusu, stačí podpísať dodatok k vašej zmluve, ktorým akceptujete podmienky platné od 1. januára 2014. Pre staršie zmluvy uzatvorené do konca roka 2013 mala každá DDS vypracovaný svoj vlastný tzv. dávkový plán podľa ktorého mohli sporitelia peniaze z 3 piliera vyberať. To znamená, že ak má sporiteľ staršiu účastnícku zmluvu uzatvorenú do 31.12.2013, platia pre neho podmienky výberu podľa starého dávkového plánu.

Určenie oprávnenej osoby

V zmluve o doplnkovom dôchodkovom sporení sa oplatí skontrolovať, respektíve doplniť aj oprávnenú osobu, ktorá v prípade úmrtia sporiteľa dostane nasporené peniaze. Úspory z tretieho piliera vďaka tomu budú vyplatené rýchlejšie, bez zdĺhavého čakania na dedičské konanie. Oprávnených osôb môžete uviesť aj viac, napríklad partnera, deti, súrodencov alebo to môže byť aj osoba, s ktorou nemáte príbuzenský vzťah.

Výpis z tretieho piliera - čo si skontrolovať?

Výpis z tretieho piliera sa väčšinou skladá z dvoch častí. Základný prehľad obsahuje údaje o tom, koľko ste mali v 3. pilieri nasporených prostriedkov k 1. januáru, koľko vám pribudlo počas roka a aká je vaša nasporená suma k 31. decembru. Ak pracujete ako zamestnanec a do 3. piliera vám prispieva aj zamestnávateľ, vo výpise nájdete aj túto sumu.

Tretí pilier a živnostníci

Živnostníci si platia príspevky ako účastníci. Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1. 2014).

Možnosti výberu peňazí z 3. piliera

O všetky typy výberov peňazí z 3 piliera treba príslušnú DDS požiadať. Zároveň platí, že pri predčasnom výbere peňazí je možné vybrať iba vlastné príspevky sporiteľa. Jednorázové vyrovnanie je forma výberu peňazí v 3 pilieri vtedy, ak sa sporiteľ stane plne invalidný podľa pravidiel Sociálnej poisťovne. Dostávať napr. 3 eurá mesačne ako dôchodok by bolo nerozumné a tak sa vtedy nasporená suma vyplatí jednorázovo . Doplnkový výsluhový dôchodok a jeho vyplácanie je podmienené minimálne desaťročným sporením s príspevkami zamestnávateľa u zamestnancov zaradených do tzv. rizikových kategórií. Vo fáze vyplácania sa pri úmrtí sporiteľa resp. vtedy už poberateľa dávky postupuje podľa toho, akú formu pravidelného doplnkového dôchodku poberateľ čerpá.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia pracujúci v Nemecku a ich dane

Daňové aspekty investovania a 3. pilier

Ustanovenie § 7 zákona o dani z príjmov vymedzuje osobitný základ dane z príjmov z kapitálového majetku. Patria sem napríklad úroky a ostatné výnosy z cenných papierov, úroky z vkladov, úroky z poskytnutých úverov a pôžičiek, dávky z doplnkového dôchodkového sporenia, plnenia z poistenia pre prípad dožitia určitého veku, výnosy zo zmeniek, príjmy z podielových listov a výnosy zo štátnych dlhopisov. Príjmy z kapitálového majetku sa zahŕňajú do osobitného základu dane z kapitálového majetku a zdaňujú sa sadzbou dane vo výške 19 %. Pri príjmoch z kapitálového majetku sa vo väčšine prípadov uplatňuje vybratie dane zrážkou podľa § 43 zákona o dani z príjmov.

Od 1.1.2025 sa do zákona dopĺňa nové ustanovenie § 51ea, ktoré vymedzuje osobitný základ dane z výnosov (príjmov) zo štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok. Vymedzené výnosy (príjmy) budú súčasťou osobitného základu dane podľa § 51ea aj za predpokladu, že daňovník FO o nich účtuje resp. ich eviduje v daňovej evidencii podľa § 6 ods. 11 zákona o dani z príjmov.

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení v znení neskorších predpisov, na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu, ako aj príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z. Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu. Podmienkou je, že príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte a daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

tags: #zdanenie #úspor #doplnkového #dôchodkového #sporenia