Zdaňovanie švajčiarskeho dôchodku na Slovensku: Komplexný prehľad

Tento článok poskytuje ucelený pohľad na zdaňovanie švajčiarskeho dôchodku na Slovensku, pričom zohľadňuje rôzne aspekty a situácie, ktoré môžu nastať. Cieľom je poskytnúť čitateľovi komplexné informácie, ktoré mu pomôžu zorientovať sa v tejto zložitej problematike.

Daňová rezidencia a jej význam

Určenie daňovej rezidencie je kľúčové pre určenie daňových povinností. Slovenský daňový rezident má povinnosť zdaniť na Slovensku všetky svoje celosvetové príjmy, pokiaľ medzinárodné zmluvy neustanovujú inak. To znamená, že ak ste daňovým rezidentom Slovenska, váš švajčiarsky dôchodok vo všeobecnosti podlieha zdaneniu na Slovensku.

Dôležité je rozlišovať medzi daňovou a odvodovou rezidenciou. Skutočnosť, že ste povinne verejne poistený v zahraničí, automaticky neznamená, že ste aj daňovým rezidentom danej krajiny.

Zdaňovanie dividend zo švajčiarskych akcií

Ak vlastnite akcie švajčiarskej spoločnosti a dostávate dividendy, situácia sa komplikuje. Švajčiarsko má právo zdaniť dividendy maximálne 15 % z hrubej sumy, v súlade so zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a Švajčiarskom. Ak vám strhávajú 35 % daň, mali by ste sa obrátiť na svojho švajčiarskeho poradcu.

Zdaňovanie dividend z USA po zdanení v USA

Ak investujete cez Fio banku na americkom trhu a dostávate dividendy, ktoré už boli zdanené v USA, na Slovensku by ste ich už nemali zdaniť, ak ste slovenský daňový rezident a dividendy boli vyplatené zo spoločnosti, ktorá má daňovú rezidenciu v USA a je možné ich považovať za dividendy v súlade so zákonom o dani z príjmov a príslušnou zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia. Podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia medzi USA a Slovenskom sa vo vašom prípade tieto príjmy pravdepodobne zdanili 15 percentami v USA.

Prečítajte si tiež: Prehľad zdaňovania príspevku na dieťa

Podiely na zisku a ich zdaňovanie

Podiely na zisku (dividendy) vyplatené za zdaňovacie obdobia rokov 2004 až 2016 zamestnancom bez účasti na základnom imaní spoločnosti sú oslobodené od dane z príjmov. Podliehajú však zdravotnému a sociálnemu poisteniu.

Kedy vyplatiť dividendy v s.r.o.?

Výška zdanenia/odvodov dividend závisí od toho, ku ktorému zdaňovaciemu obdobiu sa viažu. Ak si vyplácate dividendy týkajúce sa zdaňovacích období do 31.12.2003 a po 1.1.2017, tie sú predmetom 7 percentnej dane. Pri dividendách za zdaňovacie obdobie rokov 2004 až 2010 neplatíte ani daň, ani zdravotný odvod.

Vyplatenie podielu na zisku za rok 2016

Ak si chcete v roku 2017 vyplatiť podiel na zisku za rok 2016 v sume 3 000 eur, táto suma nepodlieha dani z dividend, avšak podlieha zdravotnému odvodu z dividend vo výške 14 percent, čo predstavuje sumu 420 Eur.

Zdaňovanie "dividend" z dividendových fondov

Príjem z dividendových fondov je možné zdaniť dvoma spôsobmi:

• 7 percent sadzba dane ako dividendy: Ak fondy majú právnu subjektivitu a príjmy sú vyplácané zo zisku obchodnej spoločnosti alebo družstva.
• 19 percent sadzba dane ako výnosy z cenných papierov: Pričom je potrebné zaplatiť aj zdravotný odvod (neplatí, ak bola daň vysporiadaná zrážkou alebo príjemca nie je povinne zdravotne poistená osoba na Slovensku).

Daňové a odvodové zmeny od roku 2026

Od roku 2026 nás čakajú rozsiahle daňové a odvodové zmeny, ktoré ovplyvnia fyzické aj právnické osoby.

Prečítajte si tiež: Kompletný prehľad zdaňovania výsluhového príspevku

Zvýšenie progresivity zdanenia príjmov fyzických osôb

Zavádzajú sa nové sadzby dane z príjmov fyzických osôb vo výške 30 % a 35 % pre príjmy nad 60 349,21 € a 75 010,32 €.

Minimálna daň z príjmov právnických osôb

Pre firmy s obratom nad 5 miliónov eur sa zavádza minimálna daň vo výške 11 520 eur.

Obmedzenie odpočtu DPH na firemné automobily

Ak sa firemné autá používajú aj na súkromné účely, odpočet DPH sa obmedzí na 50 %.

Vyššia DPH na potraviny s vyšším obsahom cukru alebo soli

Na potraviny s vyšším obsahom cukru alebo soli sa bude uplatňovať základná sadzba DPH 23 %.

Zvýšenie odvodov do zdravotnej a Sociálnej poisťovne

Zvyšujú sa sadzby zdravotného poistenia pre zamestnancov, SZČO a samoplatiteľov o 1 %. Minimálne zdravotné odvody pre SZČO sa zvýšia na 121,92 eur mesačne. Minimálne sociálne odvody SZČO sa zvýšia na 303,11 eur mesačne.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o rodičovskom príspevku

Skrátenie odvodových prázdnin u SZČO a povinné odvody pre všetky SZČO

Skracuje sa obdobie odvodových prázdnin pre začínajúcich podnikateľov a zavádzajú sa povinné odvody pre všetky SZČO.

Zrušenie výnimky z platenia sociálnych odvodov z príjmu počas PN, materskej, ošetrovného

Ruší sa výnimka z platenia sociálnych odvodov z príjmu počas PN, materskej a ošetrovného.

Predĺženie obdobia, v ktorom zamestnávateľ vypláca PN z 10 na 14 dní

Predlžuje sa obdobie, počas ktorého zamestnávateľ vypláca PN, z 10 na 14 dní.

Zmeny v dávkach v nezamestnanosti

Zavádza sa nový mechanizmus výpočtu dávky v nezamestnanosti, ktorý motivuje k rýchlejšiemu návratu na trh práce. Dávka sa postupne znižuje od 4. mesiaca.

Zavedenie QR platieb - povinnosť prijímať bezhotovostné platby

Od 1. marca 2026 bude povinnosť pre všetkých podnikateľov umožniť zákazníkom bezhotovostné platby pri nákupoch presahujúcich 1 euro, a to aj prostredníctvom QR kódu.

Daňová amnestia - generálny daňový pardon

Ak daňový subjekt zaplatí daňový nedoplatok evidovaný k 30. septembru 2025 v období od 1. januára do 30. júna 2026, zanikne pokuta a úrok z omeškania.

Zavedenie úhrady za vydobyté primárne suroviny

Zavádzajú sa nové úhrady za ťažbu primárnych surovín vo výške 1,35 eura za tonu.

Zvýšenie sadzby dane z neživotného poistenia

Zvyšuje sa sadzba dane z neživotného poistenia z 8 % na 10 %.

Zvýšenie sadzby osobitného odvodu pre oblasť kolektívneho investovania

Zvyšuje sa sadzba osobitného odvodu pre oblasť kolektívneho investovania.

Zvýšené zdanenie hazardu

Menia sa spôsoby určenia niektorých odvodov z hazardných hier a zvyšuje sa sadzba odvodu z 27 % na 30 % pre vybrané typy hazardných hier.

Zákonná úprava proti vynúteným živnostiam

Do Zákonníka práce sa zavádza úprava definície závislej práce s cieľom obmedziť prax, keď zamestnávatelia nútia zamestnancov pracovať na živnosť.

Zrušenie 3 dní pracovného pokoja a úprava zákazu predaja počas sviatkov

Rušia sa 3 dni pracovného pokoja a upravuje sa zákaz predaja počas sviatkov.

Zmrazenie 13. dôchodkov na tri roky

Trináste dôchodky sa počas nasledujúcich troch rokov ponechajú na úrovni trinásteho dôchodku roka 2025.

Výplatná páska vo Švajčiarsku

Výplatná páska vo Švajčiarsku zahŕňa rôzne odvody, ako napríklad:

• AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung): Všeobecné a povinné národné poistenie pre starobné a pozostalostné poistenie.
• IV (Invalidenversicherung): Invalidné poistenie.
• KTG (Krankentaggeldversicherung): Nepovinné denné nemocenské poistenie.

Povinnosť podať daňové priznanie

Daňové priznanie je povinný podať daňovník, ktorý za zdaňovacie obdobie dosiahol zdaniteľné príjmy zahrnované do základu dane, presahujúce 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, t. j. sumu 1 867,97 €.

tags: #zdanenie #švajčiarskeho #dôchodku #na #slovensku