Živnostníci a Minimálny Dôchodok: Podmienky a Zmeny v Odvodoch

Živnostníci na Slovensku, podobne ako iné skupiny obyvateľstva, majú nárok na dôchodok. Avšak, výška ich dôchodku je priamo ovplyvnená výškou odvodov, ktoré počas svojho aktívneho pracovného života platia do Sociálnej poisťovne. Mnohí živnostníci sa snažia optimalizovať svoje daňové a odvodové zaťaženie, čo často vedie k plateniu minimálnych odvodov. Hoci to môže krátkodobo priniesť finančné výhody, z dlhodobého hľadiska to môže mať negatívny dopad na výšku ich budúceho dôchodku. V tomto článku sa pozrieme na podmienky pre minimálny dôchodok, zmeny v odvodoch živnostníkov a ako sa zabezpečiť na starobu.

Odvody Živnostníkov a Ich Vplyv na Dôchodok

Odvody živnostníka do zdravotnej a Sociálnej poisťovne závisia od viacerých faktorov, najmä od dosiahnutého príjmu v predchádzajúcom kalendárnom roku. Väčšina živnostníkov na Slovensku odvádza do Sociálnej poisťovne len minimálne odvody. Dôchodkový systém na Slovensku je totiž do veľkej miery zásluhový. Čím dlhšie budete odvádzať poistné a čím je výška poistného vyššia, tým vyšší bude aj váš dôchodok. V praxi to vyzerá tak, že živnostník s minimálnymi odvodmi platí na starobné poistenie iba určitú sumu mesačne. Naproti tomu zamestnanec s priemernou mzdou odvedie na starobnom poistení viac ako dvojnásobok tejto čiastky. Na dôchodku teda živnostník, ktorý si celý život platil len minimálne odvody, môže počítať iba s približne polovičným dôchodkom v porovnaní so zamestnancom s priemerným platom.

Príklad Daňového a Odvodového Zaťaženia

Pre lepšiu ilustráciu uvádzame príklad živnostníka, ktorý má príjem na úrovni ceny práce zamestnanca s priemernou hrubou mzdou a nemá iné príjmy. Zamestnanec (a jeho zamestnávateľ) s trvalým pracovným pomerom a hrubou mzdou platí na odvodoch mesačne viac ako živnostník. Vďaka nízkym odvodom (a daniam) teda dokážu podnikatelia v čistom zarobiť podstatne viac ako zamestnanci s podobným hrubým príjmom (resp. celkovou cenou práce). Pri rovnakom príjme zhruba na úrovni priemernej mzdy je mesačný rozdiel v konečnom disponibilnom príjme značný.

Zmeny v Odvodoch Živnostníkov od Roku 2026

Od 1. januára 2026 dochádza k významným zmenám v oblasti platenia sociálnych odvodov. Zavádzajú sa minimálne sociálne odvody pre nízkopríjmových živnostníkov, ktorí podľa starých pravidiel neplatili žiadne sociálne odvody. Došlo tiež k nárastu minimálneho vymeriavacieho základu pre výpočet výšky sociálnych odvodov.

Skrátenie Odvodových Prázdnin

Novou právnou úpravou boli značené skrátené odvodové prázdniny novozaloženým živnostníkom. Podľa nových pravidiel živnostník nebude platiť žiadne sociálne odvody len počas prvých 6 mesiacov odvodových prázdnin od založenia živnosti. Odvodové prázdniny pre sociálne odvody skončia prvého dňa šiesteho mesiaca. Pre porovnanie, podľa pravidiel platných v roku 2025, mal novozaložený živnostník odvodové prázdniny až do 1.7., resp. 1.10. nasledujúceho kalendárneho roka po vzniku živnosti.

Prečítajte si tiež: Prehľad e-kasy

Povinnosť Platiť Sociálne Odvody od Začiatku Podnikania

Noví živnostníci (so vznikom živnostenského oprávnenia kedykoľvek v roku 2026) budú podľa novelizovaných pravidiel povinní platiť odvody do Sociálnej poisťovne od prvého dňa šiesteho mesiaca.

Minimálny Vymeriavací Základ

Pre rok 2026 je minimálny vymeriavací základ pre platenie poistného do Sociálnej poisťovne vo výške 914,40 Eur.

Dočasné Prechodné Obdobie

Dočasné prechodné obdobie pre (ne)platenie sociálnych odvodov v období od 1.1.2026 do 30.6.2026 platí ešte pre tých živnostníkov, ktorí podľa starých pravidiel nespĺňali podmienku pre platenie sociálnych odvodov z dôvodu nízkeho príjmu (tzv. nízkopríjmový živnostníci) a pre nových živnostníkov, ktorým živnostenské oprávnenie vzniklo kedykoľvek v roku 2025. Za živnostníka s nízkymi príjmami je považovaný taký živnostník, ktorý dosiahol za rok 2024 príjmy (bez odpočítania výdavkov) menej ako 8 580 eur a za rok 2025 menej ako 9 144 eur.

Zvýšenie Sadzby Zdravotných Odvodov

V roku 2026 došlo k zvýšeniu sadzby zdravotných odvodov živnostníkov z 15% na 16% z vymeriavacieho základu (v prípade osôb so zdravotným postihnutím 8 % z vymeriavacieho základu). Povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne vzniká živnostníkovi odo dňa, kedy sa stal samostatne zárobkovo činnou osobu. Existujú aj výnimky, kedy nemusí živnostník platiť odvody do zdravotnej poisťovne (preddavky) hneď od začiatku podnikania. K takejto situácií dochádza ak je súčasne popri podnikaní študentom, či na materskej, dôchodku, alebo je súčasne zamestnanec a živnostník. Minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie je suma 762 eur.

Príklad Povinnosti Platenia Sociálnych Odvodov

Živnostenské oprávnenie vzniklo 15.1.2026. Takémuto živnostníkovi vznikne počas aktívnej živnosti povinnosť platiť sociálne odvody od 1.7.2026 vo výške 131,34 € mesačne a to bez ohľadu na výšku dosahovaných príjmov alebo či vykonáva, alebo nevykonáva činnosť.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre nemocenské dávky pre SZČO

Príklad Výpočtu Odvodov

Živnostník Martin dosiahol v roku 2025 celkom príjem z podnikania vo výške 10.000 eur. V roku 2025 preukázateľne zaplatil aj odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne vo výške 880 eur. V daňovom priznaní k dani z príjmu za rok 2025 a podanom do 31.3.2026 vykázal základ dane vo výške 3000 eur. Keďže Martin dosiahol v roku 2025 príjem z podnikania viac ako je hranica pre platenie nových znížených sociálnych odvodov (hranica príjmu 9144 eur v roku 2025), vzniká mu povinnosť platenia odvodov do Sociálnej poisťovne od 1.7.2026 vo výške 33,15% z jeho vymeriavacieho základu. Keďže mesačný vymeriavací základ živnostníka Martina je nižší ako je minimálny vymeriavací základ pre rok 2026 (914,40 eur), vznikne Martinovi povinnosť platiť odvody vypočítané z minimálneho vymeriavacieho základu.

Minimálny Dôchodok a Podmienky Jeho Získania

Cenou útechy pre mnohých živnostníkov tak bude minimálny dôchodok. Jeho účelom je zabezpečiť príjem v dôchodku aspoň na takej úrovni, aby penzista nebol odkázaný na pomoc v hmotnej núdzi. Na minimálny dôchodok má automaticky nárok každý, kto odpracoval minimálne 30 rokov. Do odpracovaných rokov sa započítavajú roky, v ktorých ročný príjem alebo vymeriavací základ bol na úrovni aspoň 24,1% priemernej mzdy. Túto podmienku teda spĺňajú aj živnostníci, ktorí si platia najnižšie možné odvody, keďže minimálny vymeriavací základ predstavuje 50% priemernej mzdy.

Výška Minimálneho Dôchodku

Pre rok 2021 bol minimálny dôchodok stanovený na sumu 334,30 eur mesačne.

Ako Sa Zabezpečiť Na Starobu

Ak nechcete na staré kolená živoriť, musíte sa o seba postarať sami. Na zabezpečenie dostatočného príjmu na dôchodku si pritom nemusíte sporiť veľké sumy. Keď vďaka nízkym odvodom a daniam dokážete zarobiť mesačne o pár sto eur viac ako na obdobný trvalý pracovný pomer, prinúťte sa časť týchto peňazí odložiť. Pri rovnakej cene práce zostáva živnostníkovi, ktorý si uplatňuje paušálne výdavky a platí minimálne odvody, o približne viac ako zamestnancovi pracujúcemu na trvalý pracovný pomer. Ak by ste z takto „ušetrených“ peňazí pravidelne investovali čo i len určitú sumu mesačne, vybudujete si o 30 rokov majetok, z ktorého môžete následne poberať rentu vo výške približne 50% vášho súčasného čistého príjmu. V kombinácii s minimálnym dôchodkom sa teda nakoniec budete mať oveľa lepšie ako väčšina zamestnancov.

Investovanie Ušetrených Peňazí

Ak si dnes „ušetrené“ peniaze z nižších odvodov (napr. 200 € mesačne) dáte bokom a investujete ich 30 rokov s výnosom 8 % ročne, môžete mať na konci:

Prečítajte si tiež: Ako získať materskú ako živnostníčka

• takmer 300 000 €
• mesačný pasívny príjem na dôchodku cca 1 000 €
• a hlavne: slobodu rozhodnúť sa, kedy prestaneš pracovať

Ďalšie Aspekty Podnikania a Odvodov

Študent a Živnosť

Aktuálne čoraz viac študentov využíva benefity podnikania na živnosť. Výhodnosť živnosti spočíva aj v jej odvodovom nastavení. Navyše stať sa študentom-živnostníkom je skvelý spôsob, ako si môžete popri štúdiu privyrobiť a získate potrebnú prax.

Živnosť Popri Zamestnaní

Je možné si otvoriť živnosť popri zamestnaní.

Zdaňovanie Živnostníkov a S.R.O.

Živnostník aj malá eseročka môže platiť 15% daň, ak v roku 2024 neprekročili obrat 60 000 eur. Ak zarobia viac, sadzba dane sa zvyšuje. Avšak od začiatku roka 2025 platia nové pravidlá pre zdaňovanie živnostníkov.

Sankcie za Neuhradenie Odvodov

V prípade, že živnostník neuhradí sociálne odvody v správnej výške a načas, stáva sa dlžníkom. Sociálna poisťovňa si pohľadávky vymáha samostatne a ku dlžnej sume sa pripočítava penále za každý deň omeškania. Dlžník sa zároveň môže objaviť v verejnom zozname neplatičov, ktorý pravidelne zverejňuje Sociálna poisťovňa. Záznam v tomto zozname môže mať vplyv na dôveryhodnosť podnikateľa a sťažiť mu prístup k úverom či obchodným spoluprácam.

tags: #živnostníci #a #minimálny #dôchodok #podmienky