Zrušenie 3. dôchodkového piliera: Podmienky a možnosti

Tento článok sa zaoberá problematikou zrušenia 3. dôchodkového piliera na Slovensku, podmienkami predčasného výberu a zmenami v legislatíve, ktoré ovplyvňujú doplnkové dôchodkové sporenie (DDS). Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad pre účastníkov DDS, ktorí zvažujú zrušenie svojho sporenia alebo predčasný výber.

Základné informácie o 3. dôchodkovom pilieri

Tretí pilier, známy aj ako doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), je dobrovoľný systém, ktorý umožňuje občanom sporiť si na dôchodok okrem povinných pilierov. Účastníci si môžu vybrať, či budú prispievať sami, alebo im bude prispievať aj zamestnávateľ. Cieľom je zabezpečiť vyšší príjem v dôchodkovom veku.

Možnosti zrušenia účastníckej zmluvy

Podľa zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení (650/2004 Z.z.) nie je možné účastnícku zmluvu s poisťovňou zrušiť na základe výpovede alebo dohody. Dôvody zániku zmluvy sú presne definované v § 57. Napriek tomu existujú možnosti, ako so svojimi prostriedkami v treťom pilieri naložiť.

Predčasný výber: Podmienky a obmedzenia

Jednou z možností je predčasný výber, ktorý je upravený v § 19 ods. 3 zákona č. 650/2004 Z. z. o DDS. Účastník, ktorý nespĺňa podmienky pre výplatu doplnkového starobného dôchodku (t.j. nedovŕšil dôchodkový vek alebo nemá nárok na starobný/predčasný starobný dôchodok), môže požiadať o predčasný výber.

Podmienky predčasného výberu:

• Lehota: Prvý predčasný výber je možný najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy, z ktorej boli zaplatené príspevky tvoriace majetok určený na tento výber. Každý ďalší predčasný výber je možný až po uplynutí ďalších desiatich rokov od predchádzajúceho.
• Výška: Vypláca sa suma zodpovedajúca súčinu aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky ku dňu predchádzajúcemu dňu uvedenému v žiadosti a počtu všetkých doplnkových dôchodkových jednotiek z príspevkov zaplatených účastníkom, prípadne len ním určená časť tejto sumy. To znamená, že sa vyplácajú len príspevky, ktoré zaplatil sám účastník, nie príspevky od zamestnávateľa.
• Trvanie zmluvy: Vyplatením predčasného výberu účastnícka zmluva nezaniká.

Dôležité upozornenia:

• Ak si daňovník v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach uplatnil nezdaniteľnú časť základu dane na príspevky na DDS a bol mu vyplatený predčasný výber, je potrebné túto skutočnosť zohľadniť pri podávaní daňového priznania.
• Predčasný výber nie je možný pred uplynutím desiatich rokov od uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy.

Ďalšie možnosti výberu prostriedkov

Okrem predčasného výberu existujú aj ďalšie možnosti výberu prostriedkov z 3. piliera, ktoré sú podmienené splnením určitých podmienok:

Prečítajte si tiež: Riziká pre sporiteľov

• Starobný dôchodok: Po priznaní starobného alebo predčasného starobného dôchodku môže účastník požiadať o výplatu nasporenej sumy.
• Invalidný dôchodok: Osoba, ktorej pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť je viac ako 70% (a táto skutočnosť nastala po uzatvorení účastníckej zmluvy), má nárok na jednorazové vyrovnanie. Nie je pritom podmienkou, aby bol invalidný dôchodok už priznaný.
• Doplnkový výsluhový dôchodok: Je podmienený minimálne desaťročným sporením s príspevkami zamestnávateľa u zamestnancov zaradených do tzv. rizikových prác.
• Jednorázové vyrovnanie: Ak by poberateľovi dávky vznikol nárok na vyplácanie veľmi nízkej sumy (napr. 3 eurá mesačne), môže byť nasporená suma vyplatená jednorázovo.

Zmeny v legislatíve a ich dopad

Novela zákona o DDS priniesla niekoľko významných zmien, ktoré ovplyvňujú podmienky sporenia a výplaty dávok:

• Zmena podmienok nároku na doplnkový starobný dôchodok: Nárok na výplatu doplnkového starobného dôchodku vzniká nielen po dovŕšení 62 rokov, ale aj po dovŕšení veku potrebného na nárok na starobný dôchodok (tzv. dôchodkový vek, ktorý sa každoročne stanovuje).
• Zavedenie možnosti individuálneho prevodu majetku: Umožňuje prevod majetku účastníka zo systému DDS do zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti v zahraničí a naopak, za určitých podmienok.
• Možnosť zlúčenia účastníckych zmlúv: Účastník môže zlúčiť svoje aktívne účastnícke zmluvy vedené v jednej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.
• Zmeny v zasielaní ročných výpisov: Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná zaslať ročný výpis účastníkovi, alebo mu ho sprístupniť elektronicky.
• Nový informačný dokument: Zavádza sa Informácia o dávkach z DDS, ktorá obsahuje informácie o podmienkach a spôsoboch požiadania o dávku, výške nasporenej sumy a typoch dávok.

Daňové aspekty doplnkového dôchodkového sporenia

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie sú daňovo zvýhodnené. Daňovník si môže znížiť základ dane o príspevky zaplatené na DDS, maximálne však do výšky 180 eur ročne.

Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane:

• Príspevky musia byť zaplatené na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte.
• Daňovník nesmie mať uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Dôležité upozornenie: Ak daňovník v roku 2025 ukončí zmluvu o DDS a bude mu vyplatený predčasný výber, a v roku 2024 si uplatnil nezdaniteľnú časť základu dane z tohto titulu, je potrebné túto skutočnosť zohľadniť pri podávaní daňového priznania.

Odporúčania a záver

Pred rozhodnutím o zrušení 3. dôchodkového piliera alebo predčasnom výbere je dôležité dôkladne zvážiť všetky aspekty a preštudovať si svoju účastnícku zmluvu. Odporúča sa priamo kontaktovať príslušnú doplnkovú dôchodkovú spoločnosť a informovať sa o aktuálnych podmienkach a možnostiach. V prípade, že by poisťovňa odmietla vyhovieť žiadosti o predčasný výber, odporúča sa podať podnet na príslušný orgán dohľadu.

Zrušenie 3. dôchodkového piliera nie je jednoduché a priame, avšak existujú možnosti, ako s nasporenými prostriedkami naložiť. Dôležité je byť informovaný o svojich právach a povinnostiach a zvážiť všetky dôsledky svojho rozhodnutia.

Prečítajte si tiež: Starobné dôchodkové sporenie Aegon

Ako postupovať pri žiadosti o predčasný výber alebo zrušenie zmluvy

1. Preštudujte si svoju účastnícku zmluvu: Zoznámte sa s podmienkami a poplatkami spojenými s predčasným výberom alebo zrušením zmluvy.
2. Kontaktujte svoju doplnkovú dôchodkovú spoločnosť: Informujte sa o aktuálnych možnostiach a postupoch.
3. Vyplňte žiadosť: Formulár žiadosti o predčasný výber je dostupný na webovej stránke príslušnej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.
4. Doručte žiadosť: Žiadosť spolu s potrebnými dokladmi doručte do svojej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.
5. Počkajte na vybavenie žiadosti: Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná zrealizovať výplatu dávky v lehote podľa účastníckej zmluvy, ktorá nesmie byť dlhšia ako 60 dní od doručenia úplnej žiadosti.

Dávkový plán a staršie zmluvy

Pre staršie zmluvy uzatvorené do konca roka 2013 mala každá DSS vypracovaný svoj vlastný tzv. dávkový plán, podľa ktorého mohli sporitelia peniaze z 3. piliera vyberať. To znamená, že ak má sporiteľ staršiu účastnícku zmluvu uzatvorenú do 31.12.2013, mal by sa informovať o podmienkach svojho dávkového plánu.

Prečítajte si tiež: Podmienky zrušenia RTVS poplatkov

tags: #zrušenie #3. #dôchodkového #piliera #podmienky