Mám nárok na daňové priznanie pri nízkom dôchodku? Všetko, čo potrebujete vedieť

Daňové priznanie môže byť pre mnohých ľudí strašiakom, obzvlášť ak majú nízky dôchodok a nie sú si istí svojimi povinnosťami a právami. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad o tom, kedy máte povinnosť podať daňové priznanie, aké nezdaniteľné časti základu dane si môžete uplatniť a ako to ovplyvní váš prípadný nárok na daňový bonus.

Povinnosť podať daňové priznanie

Podľa § 32 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov, daňové priznanie je povinný podať každý daňovník, ktorého zdaniteľné príjmy presiahli v roku 2024 sumu 2 823,24 €. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. To znamená, že ak váš celkový zdaniteľný príjem v roku 2025 presiahne sumu 2 876,90 eura, ste povinný podať daňové priznanie.

Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou (t. j. daňovníka s trvalým pobytom na území Slovenskej republiky alebo daňovníka, ktorý sa na území Slovenskej republiky obvykle zdržiava).

Kto nemusí podať daňové priznanie?

Existujú však aj výnimky, kedy daňovník nie je povinný podať daňové priznanie, aj keď jeho príjmy presiahli stanovenú hranicu. Ide napríklad o prípady, keď:

• Daňovník mal príjmy len zo závislej činnosti (zamestnania) a požiadal zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane a predložil mu všetky potrebné doklady v stanovenom termíne.
• Daňovník mal príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou podľa § 43 zákona o dani z príjmov a neuplatnil si postup podľa § 43 ods. 7 zákona o dani z príjmov (t.z. neuplatní si ich „oddanenie“ s cieľom vrátenia zrážkovej dane).
• Daňovník nie je povinný zvýšiť svoj základ dane pri porušení podmienok starobného dôchodkového sporenia a doplnkového dôchodkového sporenia, ak si uplatnil odpočet nezdaniteľnej časti základu dane súvisiacej s niektorým z týchto dôchodkových sporení.

Typy daňových priznaní

Existujú dva typy daňových priznaní:

Prečítajte si tiež: Druhý pilier: Prehľad podmienok

• Daňové priznanie typu A: Podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t. j. zo zamestnania.
• Daňové priznanie typu B: Podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol aj príjem z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z kapitálového majetku alebo ostatný príjem.

Lehota na podanie daňového priznania

Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je do 31. marca 2026. Túto lehotu je možné predĺžiť, ak daňovník podá oznámenie príslušnému správcovi dane do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania.

Nezdaniteľné časti základu dane

Nezdaniteľné časti základu dane sú daňové úľavy, ktoré znižujú základ dane, a tým aj výslednú daň. Medzi najčastejšie nezdaniteľné časti základu dane patria:

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Ide o základnú nezdaniteľnú časť, na ktorú má nárok každý daňovník s aktívnymi príjmami, ak spĺňa podmienky stanovené zákonom. Výška tejto časti je odvodená od životného minima. Pre rok 2025 predstavuje 5 753,79 eur, ak daňovník dosiahol základ dane nepresahujúci 25 426,27 eura. Ak základ dane presiahne túto hranicu, NČZD sa postupne kráti až do úplného zániku pri základe dane vo výške 48 441,43 eur a viac.

Osobitné pravidlá pre dôchodcov: Ak ste k 1. januáru 2025 poberateľom dôchodku, NČZD sa znižuje o sumu vyplateného dôchodku. Ak je suma dôchodku rovná alebo vyššia ako 5 753,79 eur, nárok na NČZD na daňovníka zaniká. Ak je suma dôchodku nižšia ako 5 753,79 eur, NČZD sa vypočíta ako rozdiel medzi sumou 5 753,79 eur a vyplatenou sumou dôchodku.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela

Túto NČZD môžete uplatniť, ak s manželkou alebo manželom žijete v spoločnej domácnosti, ste v právoplatnom manželstve a zároveň je splnená aspoň jedna ďalšia podmienka, napríklad starostlivosť o vyživované dieťa do 3 rokov, zaradenie manželky/manžela do evidencie uchádzačov o zamestnanie na ÚPSVaR, alebo fakt, že manželka/manžel má zdravotné postihnutie, alebo poberá peňažný príspevok na opatrovanie.

Prečítajte si tiež: Ako vypočítať nezdaniteľnú časť na manželku s dôchodkom?

Maximálna výška NČZD na manželku/manžela je v roku 2025 5 260,61 eur, no závisí od viacerých faktorov - vášho základu dane a vlastného príjmu manželky/manžela. Ak je základ dane vyšší než určitá hranica (48 441,43 eur), NČZD sa môže znížiť, až nakoniec úplne zaniknúť. Navyše, vlastný príjem manželky/manžela znižuje uplatniteľnú sumu NČZD.

Nezdaniteľná časť základu dane na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)

Môžete si odpočítať od základu dane príspevky, ktoré ste si zaplatili na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), respektíve na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt (PEPP), ak ide o produkt rovnakého či porovnateľného druhu. Do tejto sumy sa nezapočítavajú príspevky zamestnávateľa - ide výlučne o príspevky, ktoré ste uhradili vy sami. Maximálna suma, ktorú si môžete odpočítať, je 180 eur ročne.

Daňový bonus

Daňový bonus je daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú vlastné či iné dieťa (osvojené, dieťa druhého z manželov, prevzaté do starostlivosti) do 25 rokov, ktoré študuje. Na rozdiel od nezdaniteľných častí neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň.

Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len fyzická osoba, ktorá dosiahla tzv. aktívne príjmy, napr. príjmy zo závislej činnosti (§ 5 zákona o dani z príjmov) alebo z podnikania ako fyzická osoba (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov). Na získanie daňového bonusu v prvom rade stačí mať uvedené príjmy v akejkoľvek výške.

Výška daňového bonusu na jedno dieťa je v absolútnej sume 140 EUR mesačne. Musí však zároveň byť nižší ako percentuálny limit čiastkového základu dane - pri jednom dieťati musí byť teda nižší ako 20 % zo sumy 1 299 EUR.

Prečítajte si tiež: Ako dlho dostávať rodičovský príspevok?

Ročné zúčtovanie preddavkov na daň

Ak ste zamestnaný a máte len príjmy zo závislej činnosti, môžete požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň. Žiadosť o ročné zúčtovanie dane musíte predložiť svojmu zamestnávateľovi najneskôr do 15. februára nasledujúceho roka. Spolu so žiadosťou musíte predložiť všetky potrebné doklady na uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane a daňového bonusu.

Zamestnávateľ vykoná ročné zúčtovanie dane najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka a do 30. apríla vám vydá potvrdenie o vykonanom ročnom zúčtovaní.

Príklady z praxe

Príklad 1: Pani Anna vyživuje 10-ročnú dcéru Júliu. Je zamestnaná a jej mesačný príjem je 1 500 EUR. Daňový bonus na dcéru je v absolútnej sume 140 EUR mesačne. Preddavok na daň z príjmov bude teda znížený o 140 EUR.

Príklad 2: Pani Anna je živnostníčkou a jej mesačný príjem z podnikania je 1 500 EUR. Maximálna možná suma daňového bonusu je 140 EUR x 12, t. j. 1 680 EUR. Túto sumu je však potrebné otestovať na 20 % z čiastkového základu dane. Ak je daň nulová, túto sumu štát Anne pošle. V tomto prípade vidno, že SZČO -najmä vzhľadom na paušálne výdavky - môžu byť pri daňovom bonus znevýhodnené.

tags: #mám #nárok #na #daňové #priznanie #pri