Ako zamestnávateľ prispieva do tretieho dôchodkového piliera: Podmienky a výhody

Doplnkové dôchodkové sporenie, známe aj ako 3. pilier, tretí pilier alebo DDS, predstavuje dobrovoľnú formu sporenia a investovania, ktorej cieľom je zabezpečiť účastníkovi ďalší zdroj príjmu v starobe. Tento systém sa riadi zákonom č. 650 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení.

Čo je tretí pilier a ako funguje?

Tretí pilier je sporenie spojené s investovaním. Zriadením tretieho piliera si sporiteľ otvára účet v dôchodkovej správcovskej spoločnosti (DDS). Na tento účet sú následne posielané príspevky od sporiteľa a/alebo jeho zamestnávateľa. Po pripísaní príspevkov na účet sú tieto prostriedky investované do podielového fondu, čím sa sporiteľ stáva vlastníkom podielových jednotiek fondu.

Doplnkové dôchodkové spoločnosti vytvárajú a spravujú doplnkové dôchodkové fondy. Každý dôchodkový fond musí mať Štatút dôchodkového fondu a Informačný prospekt, v ktorých sú popísané všetky dôležité informácie, ako investičná stratégia fondu, pomer aktív vo fonde a poplatky. Je dôležité si uvedomiť, že majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku DDS.

Výhody tretieho piliera

Príspevok zamestnávateľa

Hlavnou výhodou tretieho piliera je možnosť získania príspevku od zamestnávateľa. Každý zamestnávateľ má možnosť vybrať si spôsob, akým bude zamestnancom prispievať. Zamestnávateľ môže svojmu zamestnancovi do 3. piliera prispievať ľubovoľnou čiastkou. Je tiež na zamestnávateľovi, aby stanovil podmienky, či aj zamestnanec musí na svoj 3. pilier nejakou sumou prispievať alebo nie. Zamestnávateľ môže napríklad stanoviť, že na zmluvu 3. piliera bude svojmu zamestnancovi prispievať sumou 30 €, za predpokladu, že aj príspevok zamestnanca bude 30 €. Zamestnávateľ sa ale môže rozhodnúť prispievať svojim zamestnancom aj za predpokladu, že zamestnávateľ si do 3. piliera neprispieva.

Príspevky zamestnávateľa do 3. piliera sa môžu považovať za navýšenie mzdy zamestnancov, no z týchto príspevkov zamestnávateľ neplatí odvody do Sociálnej poisťovne. To pre zamestnávateľa predstavuje úsporu na odvodoch až 25,2 % v porovnaní s tým, ak by zamestnancovi namiesto prispievania do 3. piliera zvýšil mzdu.

Prečítajte si tiež: Zamestnávateľ a platobný výmer o dôchodku

Daňová úľava

Ďalšou významnou výhodou tretieho piliera je daňová úľava. Účastník si môže znížiť daňový základ o sumu zaplatených príspevkov, maximálne však o 180 € za rok. Ak si sporíte aspoň 15 € mesačne, na konci zdaňovacieho obdobia preukážete tieto príspevky výpisom, ktorý vám DDS-ka pošle. Následne vám mzdárka alebo účtovníčka zníži daňový základ o 180 € a ušetrí vám tak 34,20 €.

Nezdaniteľnou časťou základu dane sú aj príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie podľa osobitného predpisu a na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu (§ 11 ods. a) príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013 resp. dodatku k účastníckej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán.

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa odseku 8 je možné odpočítať od základu dane vo výške, v akej boli v zdaňovacom období preukázateľne zaplatené, v úhrne najviac do výšky 180 eur za rok.

Živnostníci si platia príspevky ako účastníci. Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1. 2014). Účastník si môže zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán.

Ďalšie výhody

• Flexibilita: Sporenie v treťom pilieri je variabilné. Existuje tu možnosť „kúpiť si čas“ formou jednorazových vkladov alebo zvyšovaním príspevkov v závislosti od času, ktorý ostáva do odchodu do dôchodku.
• Sociálny program: Zamestnávatelia poskytujú príspevky na sporenie na dôchodok ako súčasť sociálnych programov. Tento príspevok je možné dohodnúť so zamestnávateľom v rámci kolektívneho vyjednávania.
• Možnosť získať výhody pre firmu aj zamestnancov: Príspevok na dôchodok by mal byť samozrejmou súčasťou balíčka zamestnaneckých benefitov. DDS je jedným z najžiadanejších finančných benefitov a zároveň jeden z mála, ktorý prináša výhody aj po odchode z aktívneho života. Je len na vás, komu, koľko a ako budete prispievať.

Nevýhody tretieho piliera

Poplatky za správu

Medzi nevýhody 3. piliera môžeme zaradiť to, že poplatky sú trochu vyššie, ako pri štandardnom dlhodobom investovaní. Skladajú sa z poplatku za správu fondu (od 2023 je jeho výška 1,15 % ročne z priemernej hodnoty účtu) a poplatku za zhodnotenie príspevkov - 10 % z výnosu. Za hlavnú nevýhodu tretieho piliera sa považuje vysoký poplatok za správu. Ten je vo výške 1,00 % p. a. a je rovnaký vo všetkých DDS.

Prečítajte si tiež: Nemocenské na Slovensku

Obmedzený výber fondov

Za ďalšiu nevýhodu sa pokladá obmedzený výber fondov. Každá DDS-ka má približne 3 - 4 fondy, ktoré sa delia podľa miery rizika na konzervatívne, vyvážené, rastové, akciové a indexové.

Nízka likvidita

Poslednou nevýhodou tretieho piliera je nízka likvidita. K peniazom sa sporiteľ vie dostať iba raz za 10 rokov (výber príspevkov účastníka) alebo až v dôchodkovom veku. Nasporené peniaze z 3. piliera si môžete vybrať aj skôr ako pri odchode do dôchodku. Môžete tak urobiť najskôr po 10 rokoch od trvania zmluvy, ďalší výber potom môžete zrealizovať po ďalších 10 rokoch a tak ďalej. Takýmto výberom vaša zmluva doplnkového dôchodkového sporenia nezaniká a pokračuje ďalej.

Podmienky pre príspevok zamestnávateľa

Povinnosti zamestnávateľa

Zamestnávateľ, ktorý zamestnáva účastníkov vykonávajúcich rizikové práce, je povinný uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu a platiť za týchto zamestnancov príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie povinne. Výška jeho príspevkov je najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca alebo príjmu zúčtovaného na výplatu.

V prípade výkonu tzv. rizikových prác je zamestnávateľ povinný poskytnúť príspevok zamestnávateľa minimálne vo výške 2 percentá z vymeriavacieho základu zamestnanca. Zamestnanci vykonávajúci rizikové práce alebo tzv. Na Slovensku ide o pracovné kategórie III. a IV. V praxi to znamená, že zamestnávateľ je povinný prispievať takým to zamestnancom minimálne 2 percentá ich mzdy.

Dobrovoľný príspevok zamestnávateľa

V iných prípadoch prax ukazuje, že výška príspevku sa pohybuje v rozmedzí 15 až 30 € a ak máte šťastie, môže byť nastavená aj ako konkrétne percento z vašej mzdy. Rozdelenie výšky príspevkov, ktorými firma prispieva svojim zamestnancom, si firma určuje sama.

Prečítajte si tiež: Podpora Stavebného Sporenia na Slovensku

Príspevky zaplatené zamestnávateľom sú súčasťou daňových výdavkov. Zároveň platí, že daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré si do tretieho piliera poslal sporiteľ sám, teda nie z príspevkov od svojho zamestnávateľa.

Príspevok zamestnávateľa a daňové hľadisko

Otázka č. Ak za zamestnanca príspevok na DDS odvádza zamestnávateľ a zamestnanec mu preukáže splnenie podmienok ustanovených v § 11 ods. 8 ZDP (účastnícku zmluvu uzatvorenú po 31.12.2013 resp. dodatok k účastníckej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán), potom zamestnanec nemá povinnosť zamestnávateľovi každoročne preukazovať výšku zaplatených príspevkov (príspevky za 1-12 kalendárneho roka - postup podľa § 4 ods. 3).

Otázka č. Spoločnosť prispieva zamestnancom na doplnkové dôchodkové sporenie. Vyplácame okrem zamestnancov aj odmenu konateľovi, ktorého príjem sa posudzuje z hľadiska povinných odvodov ako príjem zo závislej činnosti. Je možné v prípade konateľa postupovať rovnako ako pri zamestnancoch, t. j. U konateľa sa v prípade poskytnutia nepeňažného plnenia vo forme príspevkov na DDS postupuje rovnako ak pri bežnom zamestnancovi.

Ako si vybrať správnu DDS?

Na slovenskom trhu pôsobia štyri doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS): UNIQA d.d.s., a.s.; DDS Tatra banky d.d.s., a.s; NN Tatry-Sympatia, d.d.s., a.s. a STABILITA, d.d.s., a.s.

Základnou otázkou pri výbere spoločnosti, ktorá poskytuje DDS je otázka správy resp. formy, akou chcete, aby bolo vaše portfólio riadené:

• Aktívna správa: Portfólio manažér aktívne riadi vašu investíciu, nakupuje rôzne aktíva a prispôsobuje sa situácii na trhu. Jeho úlohou je buď dosiahnuť vyššie zhodnotenie ako je trhový priemer, alebo nižšiu rizikovosť.
• Pasívna správa: Pri pasívnej správe sa portfólio nastaví jednorazovo na začiatku investovania a spravidla sa počas celej doby kopíruje určitý akciový index alebo, v prípade viacerých fondov - viaceré indexy. Takto to robia v UNIQA, NN a v STABILITA.

Výberu fondu by mala predchádzať aspoň skrátená analýza vašej finančnej situácie, zloženia vášho majetku a tiež tolerancie k riziku.

Komu sa oplatí tretí pilier?

Tretí pilier sa oplatí najmä tým, ktorým prispieva zamestnávateľ. Ak zamestnávateľ neprispieva, nevýhody tretieho piliera prevažujú nad výhodami. Ak teda zamestnávateľ prispeje zaujímavou čiastkou, tretí pilier si zriaďte. Ideálne je ale prispievať čo najmenej, napríklad 15 € mesačne aby ste získali aj daňovú úľavu v plnej výške. Všetky peniaze navyše investujte cez lepšie a hlavne lacnejšie produkty kapitálového trhu.

Doplnkové dôchodkové sporenie je založené na báze dobrovoľnosti a je určené všetkým tým, ktorí sa nespoliehajú len na štátom vyplácaný dôchodok. Ide o dobrovoľnú formu dlhodobého sporenia.

Čo robiť v prípade zmeny zamestnania?

Po rozviazaní pracovného pomeru môžete pokračovať v sporení individuálne. V prípade, že zmeníte zamestnanie, nemusíte vystúpiť z 3. piliera. Sporenie v 3.pilieri je dobrovoľné a v prípade, že sa sporenie do 3 piliera preruší, je to v poriadku. Keď sa opäť rozhodnete pravidelne prispievať, váš účet v treťom pilieri bude stále aktívny.

Dôležité upozornenia a rady

• Výpis z DDS: Prispievate si do tretieho piliera? Potom vám z doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS) chodí každý rok výpis z vášho sporiaceho účtu. Ak máte zmluvu uzavretú po roku 2014, DDS vám posiela aj potvrdenie o zaplatených príspevkoch, ktoré doložíte k daňovému priznaniu. Prečo si skontrolovať výpis z 3.
• Daňová úľava: Ak ste do 3. piliera vstúpili do 31. 12. 2013, na daňovú úľavu nemáte nárok. Ak chcete využiť všetky výhody tretieho piliera, podpíšte dodatok k účastníckej zmluve a tým akceptujete podmienky platné od 1. 1.
• Minimálna suma: Odporúča sa sporiť do tretieho piliera aspoň 15 eur mesačne. Takto sa za celý rok nazbierajú príspevky vo výške 180 eur.
• Zdaňovanie: Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky.
• Doba sporenia: Minimálna dĺžka sporenia je 10 rokov a minimálny vek sporiteľa na vyplácanie dávok je 55 rokov.
• Zmena nastavenia fondov: Rovnako ako v 2. pilieri, aj v 3 pilieri si môžete vybrať z rôznych typov fondov - obvykle sú to konzervatívny, vyvážený, akciový alebo indexový. Tak ako môžete zmeniť samotnú DDS-ku, môžete vo svojej zmluve 3. piliera raz za rok zmeniť aj nastavenie svojich fondov.
• Oprávnená osoba: V zmluve sa oplatí skontrolovať a v prípade potreby doplniť aj oprávnenú osobu, ktorá v prípade úmrtia sporiteľa dostane nasporené peniaze.

tags: #ak #zamestnavatel #prispieva #do #tretieho #dochodkoveho