Aké odvody platí pracujúci dôchodca?

Pracujúci dôchodcovia na Slovensku, rovnako ako ostatní pracujúci, podliehajú povinnosti platiť odvody na sociálne a zdravotné poistenie. Tieto odvody sa vzťahujú na zamestnávateľa aj zamestnanca. Výška odvodov závisí od rôznych faktorov, ako je typ pracovného pomeru, výška príjmu a uplatnenie si odvodovej odpočítateľnej položky. V nasledujúcom článku sa podrobnejšie pozrieme na to, aké odvody platí pracujúci dôchodca v rôznych situáciách.

Všeobecné informácie o odvodoch

Sociálna a zdravotná poisťovňa sú inštitúcie, ktorým sa odvádzajú odvody. Výška odvodov sa môže líšiť v závislosti od rôznych faktorov, ako sú sadzby poistného alebo "oslobodenie" od časti odvodov, alebo druh práce.

Dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru

Pracujúci dôchodcovia často využívajú dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, ako sú dohoda o vykonaní práce (DoVP), dohoda o pracovnej činnosti (DoPČ) a dohoda o brigádnickej práci študentov (DoBPŠ). Tieto dohody umožňujú flexibilnejšie pracovné podmienky a v niektorých prípadoch môžu priniesť nižšie odvodové zaťaženie.

Dohoda o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce

V zmysle zákona č. 311/2001 Z. z. o pracovnú činnosť na výkon sezónnej práce je dodržanie výnimočnosti a nie je určené na nahrádzanie pracovného pomeru uzatvoreného pracovnou zmluvou.

Pravidelný a nepravidelný príjem

To, či má dohodár pravidelný alebo nepravidelný príjem, ovplyvňuje výšku odvodov. Výnimkou je uzavretie dohody na dobu najviac jedného kalendárneho mesiaca, ktorá sa považuje za dohodu s nepravidelným príjmom (odmena je vyplatená len jednorazovo, nie pravidelne).

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad odvodov

Odvody pri dohodách s pravidelným príjmom

Pri dohodách s nárokom na pravidelný príjem sa odvody platia preddavkovo. Po skončení roka sa vykoná ročné zúčtovanie zdravotného poistenia za daný rok.

Zdravotné odvody

Ak dôchodca nepracuje, stáva sa samoplatiteľom a musí zdravotné odvody platiť sám.

Odvodová odpočítateľná položka (OOP)

Odvodová odpočítateľná položka znižuje vymeriavací základ na platenie poistného u vybraných dohodárov a umožní získať vyššiu čistú mzdu. Odvodová odpočítateľná položka (OOP) je suma, o ktorú sa znižuje vymeriavací základ pre výpočet odvodov na sociálne poistenie. V roku 2023 predstavuje OOP 50 % z priemernej mzdy za rok 2023, čo je 715 eur (50 % z 1 430 eur). OOP platí pre dohodárov aj zamestnávateľov.

Kto si môže uplatniť OOP?

OOP si môžu uplatniť študenti a dôchodcovia pracujúci na dohodu.

Podmienky pre uplatnenie OOP u dôchodcov

Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max. 200 EUR.

Prečítajte si tiež: Povinnosti zamestnávateľa pri zamestnávaní dôchodcu

Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max. 200 EUR.

Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max. 200 EUR.

Vplyv príjmu na uplatnenie OOP

*Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 715 eur, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu. *Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 715 eur, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti (platia len výsluhoví dôchodcovia v dôchodkovom veku) platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu.

Predčasný starobný dôchodok a odvody

**Pri predčasnom starobnom dôchodku podlieha odmena zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené.

Prehľad odvodov pre pracujúcich dôchodcov

Nasledujúca tabuľka poskytuje prehľad odvodov pre pracujúcich dôchodcov v závislosti od typu dohody a uplatnenia odvodovej odpočítateľnej položky:

Prečítajte si tiež: Pracujúci dôchodcovia a odvody

*Platí u dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku.

** Platí u dôchodcov, ktorí si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo uplatnia, ale ich príjem prevýši sumu 200 eur mesačne.

Výnimkou je platenie poistného na garančné poistenie a úrazové poistenie, ktoré za dohodára platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku.

Dôležité upozornenia

• Dôchodca si musí odsledovať výšku svojho príjmu z dohody, aby neprekročil hranicu 2 400 eur za kalendárny rok.
• Po priznaní starobného dôchodku je dôchodca povinný platiť zdravotné odvody (tzn. stáva sa zamestnancom).
• Odvody sa nevzťahujú na osoby, ktoré vykonávajú prácu na základe zmluvy o športe, ak nie sú v pracovnom pomere.
• Odvody sa nevzťahujú ani na študenta, ktorý vykonáva prácu na základe dohody o brigádnickej práci študentov, ak má menej ako 18 rokov, alebo ak študuje na strednej škole alebo štúdia vysokej školy a nedovŕšila 26 rokov.

Tabuľka odvodov pre študentov

*Platí u študentov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku.

**Platí u študentov, ktorí si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo uplatnia, ale ich príjem prevýši sumu 200 eur mesačne.

Zmeny v odvodoch od roku 2025

V roku 2025 sa očakávajú zmeny v odvodoch, ktoré sa dotknú zamestnancov, zamestnávateľov, SZČO a dobrovoľne poistených osôb.

Minimálny a maximálny vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur. Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca už s účinnosťou od 1. januára 2025 nie je určený. Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je 8 580,00 eur.

Zmeny pre SZČO

Od 1. júla 2024, resp. od 1. októbra 2024 alebo dňom opätovného oprávnenia SZČO na výkon alebo prevádzkovanie činnosti resp. dňom opätovného vykonávania tejto činnosti podľa jej čestného vyhlásenia (pri činnostiach, ktoré možno vykonávať bez oprávnenia) po týchto dátumoch (v období do 30. júna 2025 resp. do 30. septembra 2025) sa povinnosť platiť poistné nevzťahuje na SZČO, ktorá má priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek.

Dobrovoľné poistenie

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama. Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.

Osoby, za ktoré platí poistné štát

Štát platí poistné za fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie a fyzickú osobu, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne. Podanie prihlášky touto osobou sa nahrádza automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR. Štát platí poistné aj za vojaka dobrovoľnej vojenskej prípravy (od 2. januára 2025) a fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorá má priznaný kompenzačný príspevok zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti (od 1. januára 2025).

Jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie

Zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie v doterajšej výške.

Vymeriavací základ

Vymeriavací základ sa znižuje o sumu zodpovedajúcu jednej tretine funkčného platu zamestnanca podľa osobitného predpisu (napríklad § 102 ods. 2 zákona č. 385/2000 Z. z. o sudcoch a prísediacich a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 517/2008 Z. z., § 146 ods. 3 zákona č. 154/2001 Z. z.).

Poznámka: Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol. Suma poistného na jednotlivé druhy poistenia a poistného do rezervného fondu solidarity sa určuje z vymeriavacieho základu vždy samostatne.

Garančné poistenie

Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, ani na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii: štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok, rozpočtová organizácia a príspevková organizácia v zriaďovateľskej pôsobnosti obce a vyššieho územného celku alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá alebo ručí štát.

Poistenie v nezamestnanosti

Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku. Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu. Vzťahuje sa to aj na takých zamestnancov, za ktorých sa neplatí povinné poistenie v nezamestnanosti (napr. za starobných dôchodcov).

Invalidné poistenie

Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.

tags: #ake #odvody #platí #pracujúci #dôchodca