Môže dôchodca požiadať o vrátenie dane z príjmu?

Dôchodcovia sú, rovnako ako ostatní občania, daňovníkmi. Za určitých okolností je pre nich dokonca výhodné podať daňové priznanie, a to aj v situáciách, keď im daňová povinnosť reálne nevznikla. Tento článok sa zameriava na podmienky a situácie, kedy môže dôchodca požiadať o vrátenie dane z príjmu.

Kto sú dôchodcovia, ktorí môžu požiadať o vrátenie dane?

Ide najmä o poberateľov dôchodku, ktorí si počas roka 2024 privyrobili, napríklad, na základe dohody o pracovnej činnosti alebo pracovnej zmluvy. Ak ich celkový príjem zo zamestnania neprekročil sumu 2 823,24 eura a zamestnávateľ im z tohto príjmu strhol preddavok na daň, majú možnosť podať daňové priznanie a požiadať o vrátenie zrazenej dane.

Dôležité upozornenie: Ak príjem dôchodcu presiahne spomínanú hranicu čo i len o jedno euro, vzniká mu povinnosť podať daňové priznanie a zdaniť celý svoj zárobok.

Ako postupovať pri žiadosti o vrátenie dane?

1. Potvrdenie od zamestnávateľa: Dôchodca by mal požiadať svojho zamestnávateľa o vydanie potvrdenia o dosiahnutom príjme za daný rok. Toto potvrdenie je nevyhnutnou prílohou daňového priznania.
2. Podanie daňového priznania: Ak chcete získať naspäť zaplatené dane, musíte si podať daňové priznanie. Zamestnanci podávajú daňové priznanie typu A, potrebné je potvrdenie od zamestnávateľa o výške príjmu a zrazených daní a odvodov. Výhodnejšie je preto, ak sami podáte daňové priznanie.
3. Typ daňového priznania: Dôchodcovia, ktorí majú príjmy zo závislej činnosti (napr. zo zamestnania), podávajú daňové priznanie typu A.
4. Uvedenie výšky dôchodku: V daňovom priznaní je potrebné uviesť výšku celoročného dôchodku. Túto informáciu uvádzajú tí dôchodcovia, ktorých dôchodok je nízky, a preto im môže vzniknúť nárok na aspoň časť nezdaniteľného minima. Ak niekto žiada o vrátenie preplatku, ktorý mu vznikol z dôvodu, že jeho zárobok bol nižší ako polovica nezdaniteľného minima, výšku dôchodku nemusí uviesť.
5. Lehota na podanie: Termín na podanie daňového priznania je štandardne do 31. marca nasledujúceho roka.
6. Dodatočné daňové priznanie: Dodatočné daňové priznanie možno podať do uplynutia piatich rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať riadne daňové priznanie. Daňové priznania za jednotlivé roky treba podať na tlačivách daňových priznaní platných pre príslušné zdaňovacie obdobia.

Nezdaniteľná časť základu dane a jej vplyv

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) je suma, o ktorú si daňovník môže znížiť svoj základ dane, a tým aj výslednú daň. Pre dôchodcov platia špecifické pravidlá pre uplatnenie NČZD:

• Ak je dôchodca poberateľom starobného dôchodku už na začiatku zdaňovacieho obdobia (alebo mu bol dôchodok priznaný spätne k 1. 1.), môže si uplatniť NČZD len v prípade, ak ročná suma vyplateného dôchodku nepresahuje sumu 5 646,48 eura (pre rok 2024). V takom prípade si môže uplatniť NČZD len v sume rozdielu medzi NČZD a vyplatenou sumou dôchodku.
• Ak sa zamestnanec stane poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka (napr. k 2. 1. 2024), má za rok 2024 nárok na celoročnú NČZD na daňovníka vo výške 5 646,48 eura a môže si ju uplatňovať aj mesačne.

Príklad z praxe - pán Jozef Dôchodca

Pán Jozef Dôchodca poberal v roku 2024 starobný dôchodok vo výške 500 eur mesačne a zároveň si privyrobil na základe dohody o pracovnej činnosti, z ktorej mal príjem 2 100 eur. Zamestnávateľ mu z tohto príjmu zrazil preddavky na daň v sume 399 eur. Keďže bol pán Jozef k 1. 1. 2024 poberateľom starobného dôchodku, nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V daňovom priznaní uvedie základ dane vo výške 2 100 eur a vyznačí, že neuplatňuje postup podľa § 50 zákona (nepoukazuje 2 % z dane). Do príloh uvedie 1 (kópia potvrdenia o príjme od zamestnávateľa) a zaškrtne možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a uvedie spôsob vrátenia (napr. poštovou poukážkou).

Prečítajte si tiež: Možnosti financovania pre dôchodcov

Príklad z praxe - pani Alžbeta Kollárová

Pani Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. Príspevok na osobnú asistenciu dosiahla v roku 2024 vo výške 4 896 eur. Pri tomto príjme uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov. Úhrnná suma dôchodku za rok 2024 predstavuje 8 880 eur, takže p. Kollárovej nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V riadku 01 vyplní daňové identifikačné číslo (DIČ) pridelené daňovým úradom, v časti „Druh daňového priznania“ vyznačí krížikom „daňové priznanie" a doplní rok 2024, za ktorý podáva daňové priznanie (ak vyplňuje papierovú formu tlačiva). Na riadku 03 vyplní SK NACE podľa vyhlášky Štatistického úradu SR. Do stĺpca „Príjmy“ na riadku 6 vyplní sumu 4 896 eur. Pretože p. Kollárová neuplatňuje žiadne výhody mikrodaňovníka, nezaškrtáva riadok - Spĺňam podmienky pre mikrodaňovníka. Ďalej krížikom vyznačí, že uplatňuje výdavky percentom, a to pri príjme podľa § 6 ods. V riadku 41 sa uvedie základ dane vo výške 1 958,40 eura. V riadku 92 uvedie základ dane z príjmov z osobnej asistencie vo výške 1 958,40 eura. V riadku 95 sa uvádza výška zdaniteľných príjmov z osobnej asistencie v sume 4 896 eur, keďže iné druhy príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti p. V riadku 96 vypočíta daňovú povinnosť zo základu dane z príjmov z osobnej asistencie sadzbou dane 15 %, teda daňová povinnosť predstavuje sumu 293,76 eura. Uvedie počet príloh 4, ktoré sú súčasťou daňového priznania a vypíše dátum podania priznania. Príloha č. V riadku 02 uvedie základ dane z príjmov z výkonu osobného asistenta 1 958,40 eura, čo je rozdiel medzi príjmami a výdavkami.

Dôchodkové dávky oslobodené od dane

Dôchodkové dávky a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené.

Zdravotné a sociálne odvody pri príjme do 200 eur

Pri dôchodcoch a študentoch platí, že príjem do 200 eur je oslobodený od zdravotných a sociálnych odvodov. Platí to však len pri jednom zamestnávateľovi. V prípade, ak príjem/priemerný mesačný príjem dôchodcu dohodára z určenej dohody za kalendárny mesiac presiahne 200 eur, poistné na dôchodkové poistenie platí len z rozdielu medzi dosiahnutým príjmom a sumou 200 eur.

Ročné zúčtovanie dane verzus daňové priznanie

Ak zamestnávate dôchodcov, ktorí vás požiadali o vykonanie ročného zúčtovania dane (RZD), je potrebné si uvedomiť nasledovné:

• Ak je zamestnanec už na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom starobného dôchodku (alebo obdobného dôchodku zo zahraničia), môže si uplatniť NČZD v RZD len v prípade, ak ročná suma vyplateného dôchodku nepresahuje sumu 5 646,48 eura (pre rok 2024).
• Ak sa zamestnanec stane poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka, má za daný rok nárok na celoročnú NČZD.
• Každá fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy presiahli sumu 2 823,24 eura (pre rok 2024), musí vysporiadať svoje daňové povinnosti (podať daňové priznanie alebo požiadať o vykonanie RZD).
• Ak však zamestnávateľ zrážal z príjmu preddavky na daň, je pre dôchodcu výhodné podať daňové priznanie typu A, aj keď jeho príjmy nepresiahli spomínanú sumu. V takom prípade mu vznikne daňový preplatok, ktorý mu daňový úrad vráti.

Daňový preplatok a jeho vrátenie

Daňový preplatok sa vráti len v prípade, ak je väčší ako 5 eur. Žiadosť o vrátenie daňového preplatku je súčasťou daňového priznania.

Prečítajte si tiež: Všetko o zľavách na vlak

Dôležité zmeny v penziách

Pre dôchodcov je dôležité sledovať aj zmeny v legislatíve týkajúce sa penzií. Tieto zmeny môžu mať vplyv na ich daňové povinnosti.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

tags: #môže #dôchodca #požiadať #o #vrátenie #dane