Ako preukázať PN v daňovom priznaní: Komplexný sprievodca

Tento článok poskytuje podrobný pohľad na to, ako preukázať PN (práceneschopnosť) v daňovom priznaní na Slovensku. Cieľom je poskytnúť jasné a zrozumiteľné informácie pre širokú škálu čitateľov, od študentov po daňových profesionálov.

Doklady potvrdzujúce príjmy zo závislej činnosti

Príjmy zo závislej činnosti sú predovšetkým príjmy z pracovnoprávneho vzťahu, služobného či štátnozamestnaneckého pomeru a podobne. Zjednodušene povedané ide o príjmy zo zamestnania.

Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch

Kľúčovým dokumentom je Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Zamestnávateľ je povinný toto potvrdenie vystaviť zamestnancovi najneskôr do 10. marca nasledujúceho roka. Ak ste však so zamestnávateľom ukončili v roku 2016 pracovný pomer, je zamestnávateľ povinný vystaviť potvrdenie najneskôr do 10. februára 2017. Svojho bývalého zamestnávateľa však o vystavenie potvrdenia musíte požiadať najneskôr do 5. februára 2017. K daňovému priznaniu sa prikladá kópia tohto potvrdenia.

Ročné zúčtovanie preddavkov na daň

Ďalšou možnosťou preukázania výšky príjmov je Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti, doplnené o vysporiadanie daňového nedoplatku, preplatku, daňového bonusu a zamestnaneckej prémie.

Doklady na uplatnenie daňového bonusu

Ak si uplatňujete daňový bonus na dieťa, je potrebné priložiť nasledujúce doklady:

Prečítajte si tiež: Nadčasová práca a zamestnanci ZŤP: Podrobný prehľad

• Kópia rodného listu dieťaťa
• Potvrdenie školy, že sa dieťa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom
• Prípadne iné potvrdenie príslušného úradu
• Čestné prehlásenie partnera, že si na dané dieťa neuplatňuje daňový bonus, prípadne potvrdenie od zamestnávateľa partnera, že si daňový bonus neuplatňuje
• Sobášny list (ak ide o dieťa druhého z manželov)

Doklady pri príjmoch z podnikania

Ak máte príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti, je potrebné priložiť:

• Výkaz o príjmoch a výdavkoch (jednoduché účtovníctvo)
• Výkaz o majetku a záväzkoch (jednoduché účtovníctvo)
• Súvaha (podvojné účtovníctvo)
• Výkaz ziskov a strát (podvojné účtovníctvo)

V prípade, že si výdavky uplatníte percentom, účtovné výkazy sa nepredkladajú.

2% (3%) z dane

Ak chcete venovať časť svojich daní konkrétnej inštitúcii, potrebujete Potvrdenie o výkone činnosti dobrovoľníka, ktoré k daňovému priznaniu prikladáte. Potvrdenie musí obsahovať údaje o trvaní, rozsahu a obsahu dobrovoľníckej činnosti. Súčasťou potvrdenia by malo byť aj písomné hodnotenie vašej dobrovoľníckej činnosti. Aby ste mohli poukázať 3 % zaplatenej dane, musíte dobrovoľnícku činnosť vykonávať aspoň 40 hodín.

Ďalšie doklady

• Kópia zmluvy o združení, ak máte príjmy plynúce z účasti na združení
• Kópia potvrdenia o príjmoch, z ktorých bola zrazená zrážková daň, ak sa rozhodnete vybratú daň považovať za preddavok

Doklady pri príjmoch z predaja nehnuteľnosti

Ak predávate nehnuteľnosť, ktorá nespĺňa podmienku na uplatnenie oslobodenia dane z príjmu, musíte v daňovom priznaní uviesť príjmy z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti. U týchto príjmov si však môžete uplatniť aj preukázateľne vynaložené výdavky spojené so získaním či rekonštrukciou nehnuteľnosti, ku ktorým máte doklady (napr. faktúry). Tieto doklady nemusíte prikladať k daňovému priznaniu, ale musíte si ich odložiť pre prípadnú kontrolu. Ak k nejakému výdavku doklad nemáte, nemôžete si tento výdavok ani v daňovom priznaní uplatniť.

Nezdaniteľné časti základu dane

Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky vydalo metodický pokyn k uplatňovaniu nezdaniteľných častí základu dane podľa § 11 ZDP. Medzi tieto nezdaniteľné časti patria:

Prečítajte si tiež: Podmienky pre získanie vyššieho rodičovského príspevku

• NČZD na daňovníka (§ 11 ods. 2 ZDP)
• NČZD na manželku (manžela) [§ 11 ods. 3 ZDP]
• NČZD, ktorou sú príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (§ 11 ods. 8 ZDP)
• NČZD, ktorou sú preukázateľne zaplatené úhrady súvisiace s kúpeľnou starostlivosťou a s ňou spojenými službami (§ 11 ods. 9 ZDP)

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Ak daňovník dosiahne základ dane, ktorý sa rovná alebo je nižší ako 100-násobok sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia, NČZD ročne na daňovníka je suma zodpovedajúca 19,2-násobku sumy platného životného minima. Nárok na NČZD na daňovníka si môže uplatniť každý daňovník, s výnimkou daňovníka, ktorý je na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom dôchodku.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela)

Ak daňovník dosiahne základ dane, ktorý sa rovná alebo je nižší ako 176,8-násobok platného životného minima a jeho manželka (manžel) žijúca s daňovníkom v domácnosti v tomto zdaňovacom období nemá vlastný príjem, NČZD na manželku (manžela) ročne je suma zodpovedajúca 19,2-násobku platného životného minima. Ak manželka (manžel) má vlastný príjem, NČZD na manželku (manžela) je rozdiel medzi sumou zodpovedajúcou 19,2-násobku platného životného minima a vlastným príjmom manželky (manžela). Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 176,8-násobok platného životného minima, NČZD na manželku (manžela) ročne je suma zodpovedajúca rozdielu 63,4-násobku platného životného minima a jednej štvrtiny základu dane tohto daňovníka.

Za manželku (manžela) daňovníka sa považuje aj osoba, ktorá sa stará o vyživované maloleté dieťa, poberá peňažný príspevok na opatrovanie, je zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím.

Vlastným príjmom manželky (manžela) sa rozumie príjem znížený o zaplatené poistné a príspevky. Do vlastného príjmu sa započítava v zásade akýkoľvek príjem podľa zákona o dani z príjmov, a to bez ohľadu na to, či ide o príjem, ktorý je predmetom dane alebo nie je predmetom dane, alebo či ide o príjem oslobodený od dane.

Poukázanie 2 % (3 %) z dane

Fyzická osoba (napr. zamestnanec alebo SZČO) môže poukázať 2 % alebo 3 % z dane z príjmov po splnení zákonom stanovených podmienok. Pre poukázanie 2 % z dane musíte spĺňať tieto podmienky:

Prečítajte si tiež: Odpracované roky a dôchodok

• Zamestnanec, ktorému zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie, musí preukázať potvrdením od tohto zamestnávateľa, že daň za zdaňovacie obdobie mu bola zrazená.
• Fyzická osoba (podnikateľ) nemá do pätnástich dní po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania nedoplatok na dani (za daňový nedoplatok sa nepovažuje suma nedoplatku na dani nepresahujúca 5 eur).
• Vypočítaný podiel zaplatenej dane je minimálne 3 eurá a viac. Za zaplatenú daň sa považuje daň znížená o daňový bonus.

Pre poukázanie 3 % z dane z príjmov je fyzická osoba povinná splniť okrem vyššie uvedených podmienok, aj to, že za zdaňovacie obdobie vykonávala dobrovoľnícku činnosť v rozsahu najmenej 40 hodín. Ak chce poukázať 3 % z dane, musí predložiť písomné potvrdenie o vykonávaní dobrovoľníckej činnosti.

Podiel zaplatenej dane je možné poukázať prijímateľovi, ktorý sa nachádza v zozname prijímateľov. Zoznam prijímateľov je verejný zoznam a zverejňuje ho Notárska komora Slovenskej republiky.

Ako poukázať 2 % (3 %) z dane pri ročnom zúčtovaní dane zo závislej činnosti

Prvým krokom je, že vám zamestnávateľ vystaví na vašu žiadosť Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo zamestnania na účely vyhlásenia o poukázaní sumy do výšky 2 % (3 %) zaplatenej dane. Toto potvrdenie je povinnou prílohou k vyplnenému vyhláseniu o poukázaní podielu zaplatenej dane.

Druhým krokom v prípade, že chcete poukázať 3 % z dane je požiadať prijímateľa dobrovoľníckej činnosti o potvrdenie, že ste vykonali dobrovoľnícku činnosť v rozsahu najmenej 40 hodín.

Tretím krokom je správne vyplnenie aktuálneho vzoru Vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby.

Posledným krokom na poukázanie podielu zo zaplatenej dane vybranej neziskovej organizácii je podanie vyplneného tlačiva „vyhlásenia“ spolu s povinnými prílohami správcovi dane v lehote do 30.4.2018.

Ako poukázať 2 % (3 %) z dane, ak podávam daňové priznanie fyzickej osoby (typ A alebo typ B)

Prvým krokom je v daňovom priznaní vyplniť „Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona“.

Druhým krokom v prípade, že daňovník chce poukázať 3 % z dane musí požiadať prijímateľa dobrovoľníckej činnosti o potvrdenie, že vykonal dobrovoľnícku činnosť v rozsahu najmenej 40 hodín. Toto písomné potvrdenie je povinnou prílohou daňového priznania.

Posledným krokom je zaplatiť daň vypočítanú v daňovom priznaní. Ak chcete poukázať podiel zaplatenej dane nemôžete mať podľa podmienok poukázania daňový nedoplatok.

Najčastejšie chyby pri darovani 2 % z dane

• Podanie Vyhlásenia a Potvrdenia o zaplatení dane na starých, neštruktúrovaných vzoroch.
• K vyplnenému „Vyhláseniu“ zabudne zamestnanec predložiť Potvrdenie o zaplatení dane, ktoré je povinnou prílohou „Vyhlásenia“.
• Zamestnanec nesprávne vyplnil vo „Vyhlásení“ dátum zaplatenia dane (riadok 14). Tento dátum nájdete v Potvrdení o zaplatení dane na riadku 25.
• Prijímateľ poukázanej dane sa nenachádza v zozname prijímateľom, ktorý je platný pre daný rok alebo fyzická osoba nesprávne uvedie identifikačné údaje a adresu poskytovateľa a prijímateľa poukázanej dane.
• Fyzická osoba - zamestnanec nedodrží termín podania, ktorý je v lehote do 30.4.2018 alebo fyzická osoba - podnikateľ a pod. nepodá daňové priznanie v zákonnej alebo predĺženej lehote na podanie daňového priznania k dani z príjmov.
• Fyzická osoba nesprávne vyčísli sumu % podielu dane. Táto suma sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol a nesmie byť nižšia ako 3 eurá.

Kedy máte povinnosť podať daňové priznanie?

Daňové priznanie musíte podávať, ak vaše zdaniteľné príjmy v roku 2020 presiahli hranicu 2 207,10 €. Ak sú vaše príjmy nižšie, daňové priznanie podávate iba v prípade, že ste dosiahli daňovú stratu alebo ste k tomu boli vyzvaní správcom dane.

Dokedy ho musíte podať?

Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2020 ste povinní podať do 31. marca 2021. Do tohto dátumu ste zároveň povinní daň z príjmov aj zaplatiť.

Ako podáte daňové priznanie?

Ako živnostník podávate daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typ B. Všetko už len elektronicky cez portál Finančnej správy SR.

Aké príjmy sú predmetom zdanenia?

V daňových priznaniach ste povinní uviesť len zdaniteľné príjmy, teda také, ktoré nie sú oslobodené od dane z príjmov.

Medzi aktívne príjmy sa radia: príjmy zo závislej činnosti, príjmy z podnikania a príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Medzi pasívne príjmy zaraďujeme: príjmy z prenájmu nehnuteľností, príjmy z použitia diela a umeleckého výkonu, príjmy z kapitálového majetku a ostatné príjmy.

Aké výdavky si môžete uplatniť?

Každý živnostník si môže vybrať, či si pri výpočte základu dane z príjmu odpočíta paušálne alebo skutočné výdavky. Paušálne výdavky si môžete uplatniť maximálne do výšky 60 % z celkových príjmov, maximálne ale do výšky 20 000 €. Skutočné výdavky musíte preukázať riadnym dokladom a mať ich zaúčtované v sústave jednoduchého alebo podvojného účtovníctva, prípadne evidované v daňovej evidencii.

Ako si môžete uplatniť skutočne preukázané výdavky?

V daňovom priznaní si môžete uplatniť skutočné výdavky, len ak súvisia s vašou podnikateľskou činnosťou a viete ich preukázať.

Akými spôsobmi si ešte môžete znížiť základ dane?

Okrem výdavkov si v daňovom priznaní môžete uplatniť aj nezdaniteľné časti základu dane, daňový bonus či nezahrnúť príjmy oslobodené od dane.

Aké prílohy je potrebné pripojiť k priznaniu?

Medzi najbežnejšie povinné prílohy, ktoré by ste mali priložiť k daňovému priznaniu, patria: potvrdenie o príjme, rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy (len ak ide o školu v zahraničí) a potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti.

Ako daň uhradíte?

Daň z príjmov v roku 2021 môžete uhradiť bezhotovostným prevodom z účtu, prípadne poštovým poukazom.

Nezdaniteľné časti základu dane v rokoch 2025 a 2026

Pre daňovníka predstavuje daňové zvýhodnenie, keďže má istotu, že pri splnení určitých podmienok sa časť zisteného základu dane “oslobodená” od zdanenia. V zdaňovacom období 2025 aj 2026 si daňovník môže uplatniť tieto nezdaniteľné časti:

• Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
• Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
• Nezdaniteľná časť základu dane vo forme príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka v rokoch 2025 a 2026

Od roku 2020 sa ročná nezdaniteľná časť počíta ako 21-násobok platného mesačného životného minima. Pre výpočet nezdaniteľnej časti v roku 2026 sa používa životné minimum platné od 1. júla 2025, ktoré je 284,13 € mesačne, a preto bude nezdaniteľná časť základu dane v roku 2026 vo výške 5 966,73 € ročne.

Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku v roku 2025 a 2026

Nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/-ku si môže daňovník uplatniť iba v prípade, ak manžel/-ka žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti a spĺňa aspoň jednu z nasledovných podmienok:

• Stará sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti do dovŕšenia 3, resp. 6 rokov života.
• V príslušnom zdaňovacom období poberala peňažný príspevok na opatrovanie.
• Bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie.
• Považuje sa za občana so zdravotným postihnutím, prípadne za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Nezdaniteľná časť základu dane vo forme príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie

Nezdaniteľnú časť základu dane v sume príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) a na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu si môže daňovník uplatniť iba zo základu dane aktívnych príjmov.

Daňový bonus

Pri splnení podmienok uvedených v § 33 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov má jeden z rodičov alebo iná oprávnená osoba nárok na daňový bonus na každé vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti.

Daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ktorý v zdaňovacom období mal zdaniteľné príjmy podľa § 5 (zo závislej činnosti) aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy alebo ktorý mal zdaniteľné príjmy podľa § 6 (z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti a z prenájmu) aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy a vykázal základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6.

tags: #ako #preukázať #PN #v #daňovom #priznaní