Ako vyplatiť daňový preplatok zamestnancovi počas PN

Ak sa zamestnanec stane práceneschopným (PN) z dôvodu choroby alebo úrazu, ide o situáciu, ktorá má vplyv nielen na jeho príjem, ale aj na povinnosti zamestnávateľa, vrátane vyplatenia prípadného daňového preplatku. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na to, ako správne postupovať pri vyplácaní daňového preplatku zamestnancovi počas PN, s ohľadom na platnú legislatívu a povinnosti zamestnávateľa.

Práceneschopnosť zamestnanca: Základné informácie

Práceneschopnosť je stav, kedy zamestnanec nemôže vykonávať svoju prácu z dôvodu choroby alebo úrazu. Ošetrujúci lekár potvrdzuje PN vytvorením elektronického záznamu v systéme ezdravie, čím sa nahrádza predchádzajúce papierové potvrdenie. Elektronická práceneschopnosť (ePN) sa automaticky prenesie do systému Sociálnej poisťovne, kde si ju môže zamestnávateľ pozrieť.

Počas PN zamestnanec nepríde o svoj príjem úplne. Časť príjmu mu nahrádza zamestnávateľ a časť Sociálna poisťovňa. Náhrada príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti je vyplácaná zamestnávateľom od 1. do 10. dňa PN, zatiaľ čo nemocenská dávka je vyplácaná Sociálnou poisťovňou od 11. dňa dočasnej pracovnej neschopnosti, najviac do 52. týždňa.

Nárok na náhradu príjmu a nemocenské

Zamestnanec nemusí žiadať zamestnávateľa o náhradu príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti a ani Sociálnu poisťovňu o nemocenské. Podľa prvej podmienky nevznikne nikdy nárok na náhradu príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti a na nemocenské študentovi pracujúcemu na základe dohody o brigádnickej práci študentov a dôchodcovi (starobný, predčasný starobný, invalidný dôchodca, výsluhový dôchodca po dovŕšení dôchodkového veku a invalidný výsluhový dôchodca) pracujúcemu na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti.

Náhradu príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti poskytuje zamestnancovi jeho zamestnávateľ, a to za kalendárne dni od 1. dňa dočasnej pracovnej neschopnosti do skončenia dočasnej pracovnej neschopnosti, najdlhšie do 10. dňa. Celková suma náhrady príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.

Prečítajte si tiež: Podmienky vyplatenia doplnkového dôchodkového poistenia

Od 11. dňa dočasnej pracovnej neschopnosti do jej skončenia (najdlhšie do 52. týždňa od vzniku dočasnej pracovnej neschopnosti) má zamestnanec nárok na nemocenskú dávku, ktorú mu poskytuje Sociálna poisťovňa. Výška nemocenského je 55 % denného vymeriavacieho základu. Celková suma nemocenskej dávky sa zaokrúhľuje na 10 eurocentov nahor. Nemocenská dávka sa primárne vypláca na bankový účet alebo v hotovosti na adresu, ktoré zamestnanec pri vzniku prvej ePN oznámil Sociálnej poisťovni. Ak tak neurobil, tak sa vyplatí na bankový účet, na ktorý mu zamestnávateľ vypláca mzdu.

Daňový preplatok a jeho vrátenie

Výsledkom daňového priznania k dani z príjmov nemusí byť len suma, ktorú musíte odviesť štátu. Sú prípady, kedy si môžete si nárokovať vrátenie daní. Nie je to však automatické, treba dodržať určené kroky. Pri podaní daňového priznania k dani z príjmov za rok 2024 vám môže vzniknúť preplatok. A to vtedy, keď ste počas roka zaplatili vyššie preddavky na daň, ako bola zistená daňová povinnosť v daňovom priznaní.

V praxi sa daňový preplatok najčastejšie týka týchto skupín daňovníkov:

• dôchodcovia,
• študenti,
• osoby, ktoré časť roka nemali zamestnanie,
• osoby na materskej dovolenke,
• osoby, ktoré si uplatnili rôzne nezdaniteľné časti a daňové bonusy.

Navyše, fyzickým osobám môže vzniknúť preplatok nielen na dani z príjmov, ale aj na daňovom bonuse na zaplatené úroky a daňovom bonuse na vyživované dieťa.

Termíny na vrátenie preplatku na dani z príjmov v roku 2025

Daňový úrad musí vyplatiť vzniknutý preplatok najneskôr do 40 dní po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov. V roku 2025 platí, že ak ste podali daňové priznanie v štandardnom termíne do 31. marca, daňový preplatok vám vrátia do 10. mája. Ak ste si túto lehotu predĺžili, posunie sa aj lehota na vyplatenie daňového preplatku v roku 2025. Preplatok dostanete vždy do 40 dní od konca lehoty, v ktorej ste podali daňové priznanie.

Prečítajte si tiež: Všetko o nesprávnom vyplatení rodičovského príspevku

Konkrétne termíny vyplatenia vyzerajú takto:

• máj 2025 (podanie do 31. marca),
• jún 2025 (podanie do 2. mája),
• júl 2025 (podanie do 31. mája),
• august 2025 (podanie do 30. júna),
• september 2025 (podanie od 31. júla),
• október 2025 (podanie 31. augusta),
• november 2025 (podanie do 2. októbra).

Ako požiadať o vrátenie daní

Aj keď vám vznikne nárok na vrátenie daní, nie je automatický. Podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2024 nestačí. O daňový preplatok musíte požiadať priamo v daňovom priznaní a vyplniť potrebné údaje.

Dodržte tento jednoduchý postup, ktorý sa skladá z troch krokov:

1. Podajte daňové priznanie za zdaňovacie obdobie 2024 v jednej zo stanovených lehôt.

2. V daňovom priznaní požiadajte o vrátenie preplatku na dani:

   Prečítajte si tiež: Prehľad dôchodkového poistenia

   • Fyzická osoba, typ A - oddiel XI. Žiadosť o vyplatenie daňového bonusu, o vrátenie daňového preplatku alebo vyplatenie zamestnaneckej prémie.
   • Fyzická osoba, typ B - oddiel XIV. Žiadosť o vrátenie daňového preplatku alebo o vyplatenie daňového bonusu.
   • Právnická osoba - časť IX. Žiadosť o vrátenie daňového preplatku.

3. V príslušnej časti daňového priznania správne vyznačte krížikom, o vyplatenie ktorej sumy žiadate.

Spôsob vrátenia daňového preplatku

Ak vaše ročné zúčtovanie dane vykonáva zamestnávateľ, daňový preplatok vám ako zamestnancovi vyplatí práve on. Ak si daňové priznanie podávate sami, preplatok vám vráti daňový úrad.

Fyzické osoby majú na výber tri možnosti, akým spôsobom dostať daňový preplatok: na účet, na účet v zahraničí (ktorého daňovník nie je majiteľom) a poštovou poukážkou (do výšky 15 000 eur vrátane). Právnické osoby majú dve možnosti, a to poštovou poukážkou (takisto do výšky 15 000 eur vrátane) alebo na účet. Číslo účtu uveďte vo formáte IBAN.

Ako vyplatiť daňový preplatok zamestnancovi počas PN

Ak v ročnom zúčtovaní zamestnancovi vyšiel daňový preplatok alebo daňový bonus na vyplatenie, zamestnávateľ je povinný príslušnú sumu vyplatiť zamestnancovi po vykonaní ročného zúčtovania, najneskôr však v zúčtovaní mzdy za apríl (§ 38 ods. 6 zákona).

Ak je zamestnanec počas tohto obdobia na PN, zamestnávateľ by mal postupovať nasledovne:

1. Identifikácia preplatku: Zistiť výšku daňového preplatku, ktorý vznikol zamestnancovi na základe ročného zúčtovania.
2. Výplata preplatku: Preplatok by mal byť vyplatený zamestnancovi najneskôr v mzde za apríl. Ak je zamestnanec na PN a neprijíma mzdu, je potrebné preplatok vyplatiť iným spôsobom, napríklad prevodom na bankový účet zamestnanca.
3. Komunikácia so zamestnancom: Informovať zamestnanca o výške preplatku a spôsobe jeho vyplatenia. Je dôležité zabezpečiť, aby zamestnanec vedel, kedy a ako môže očakávať vyplatenie preplatku.
4. Evidencia: Zaznamenať vyplatenie preplatku do mzdových záznamov zamestnanca.

Špecifické situácie a riešenia

• Dlhodobá PN: Ak je zamestnanec dlhodobo na PN a nevypláca sa mu mzda, zamestnávateľ by mal preplatok vyplatiť prevodom na bankový účet zamestnanca.
• Ukončenie pracovného pomeru: Ak zamestnanec ukončil pracovný pomer a má nárok na daňový preplatok, zamestnávateľ je povinný mu ho vyplatiť najneskôr v mzde za apríl. Ak už zamestnávateľ nevypláca zdaniteľné príjmy, musí vyplatiť preplatok zo svojich prostriedkov a požiadať správcu dane o vrátenie tejto sumy.

Príklad

Zamestnanec dňa 15.05.2025 ochorel a lekár mu vystavil ePN od 15.05.2025 do 28.05.2025 vrátane (14 dní). U svojho zamestnávateľa pracuje nepretržite od roku 2020. Počas celého roku 2024 mal mesačnú hrubú mzdu 1 000 eur. V ročnom zúčtovaní dane mu vznikol preplatok vo výške 100 eur. Zamestnávateľ je povinný vyplatiť tento preplatok najneskôr v mzde za apríl 2026. Ak je zamestnanec počas apríla na PN, zamestnávateľ mu preplatok vyplatí prevodom na jeho bankový účet.

tags: #ako #vyplatiť #preplatok #dane #zamestnancovi #počas