Povinné odvody do Sociálnej poisťovne pre živnostníkov: Komplexný prehľad

Živnosť je populárna forma podnikania, najmä pre jej flexibilitu - rýchle a jednoduché otvorenie, prerušenie alebo zrušenie. Jednou z dôležitých oblastí, ktorú musia živnostníci riešiť, sú povinné odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, ako tieto odvody fungujú, aké sú aktuálne pravidlá a zmeny, ktoré nastali v posledných rokoch, vrátane konsolidačných opatrení.

Registrácia a zdravotné odvody

Po ohlásení živnosti, živnostenský úrad automaticky prihlási živnostníka do vybranej zdravotnej poisťovne. Táto poisťovňa následne zašle oznámenie o vzniku povinného poistenia a informáciu o mesačnej výške preddavkov. Prvý mesiac podnikania je živnostník už povinne poistený a musí platiť preddavky. Na začiatku podnikania platí minimálne preddavky, pretože ešte nemá predošlé daňové priznanie. Napríklad, ak si živnostník založí živnosť v auguste 2025, prvý rok platí minimálne preddavky (v roku 2025 je to 107,25 eur pre SZČO bez zdravotného postihnutia a 53,62 eur pre SZČO so zdravotným postihnutím). Daňové priznanie za rok 2025 si podá v marci 2026. Mesačné preddavky na zdravotné poistenie vo výške 107,25 eura platí každý živnostník, s výnimkou tých, ktorí sú popri živnosti aj zamestnaní, či poistencami štátu (napríklad študenti, osoby na materskej alebo na dôchodku).

Sociálne odvody: Kedy a ako ich platiť?

Pri sociálnych odvodoch je postup pri založení živnosti odlišný ako pri zdravotných odvodoch. Živnostník neplatí odvody do Sociálnej poisťovne hneď od začiatku podnikania. Sociálna poisťovňa dostane od Finančnej správy informácie o jeho čistom príjme (príjmy mínus výdavky) a ak ročný čistý príjem presiahne hranicu stanovenú zákonom, začne platiť odvody na sociálne poistenie. Ak SZČO neprekročí za kalendárny rok stanovenú hranicu príjmov a nevznikne mu povinnosť platiť sociálne odvody, môže sa prihlásiť na dobrovoľné sociálne poistenie a sám si stanoviť, akú výšku zaplatí.

Konsolidačné opatrenia z roku 2025

Vláda schválila v stredu, 24. septembra 2025, balík konsolidačných opatrení, ktoré sa dotkli aj živnostníkov. V minulosti platilo, že prvý rok od založenia živnosti sa sociálne odvody neplatili. Konsolidačné opatrenia prijaté v septembri 2025 však skrátili túto dobu na polovicu. Najväčšou zmenou pre nových podnikateľov bolo skrátenie tzv. odvodových prázdnin pri sociálnom poistení - namiesto doterajších dvanásť mesiacov to bolo len päť mesiacov. Povinnosť platiť odvody vznikla už od prvého dňa šiesteho mesiaca podnikania.

Hranice príjmu a platenie odvodov

Pre rok 2025 platí limit 9 144 eur. Ak v roku 2025 na živnosť zarobíte viac ako túto sumu, od 1. júla 2026 vám vznikne povinnosť platiť sociálne odvody. Ak vaše príjmy za tento rok nedosiahnu túto sumu, v roku 2026 nebudete platiť sociálne odvody. Podnikatelia, ktorí očakávajú, že ich príjem bude vyšší ako 9 144 €, si môžu odklad platenia odvodov posunúť aj tak, že predĺžia lehotu na podanie daňového priznania. Tým sa „rozhodujúci dátum“ pre vznik odvodovej povinnosti posúva z 1. júla na 1. októbra.

Prečítajte si tiež: Ako prebieha exekúcia dôchodcu?

Zmeny v odvodoch od roku 2026

Od 1. januára 2026 vstúpili do platnosti nové pravidlá pre výpočet minimálnych odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Mesačné povinné odvody pre SZČO narástli. V praxi to znamenalo, že namiesto 344,27 eur v roku 2025 zaplatili podnikatelia od januára 2026 425,03 eur mesačne. Zvýšenie odvodov bolo súčasťou tretieho konsolidačného balíčka, ktorý vláda schválila v septembri 2025.

Ako Sociálna poisťovňa informuje živnostníkov

Na väčšinu živnostníkov a ostatné samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) čakajú v lete zmeny, ktoré súvisia s ich odvodovými povinnosťami voči Sociálnej poisťovni. Sociálna poisťovňa im do 21. júla 2025 sama oznámila vznik, trvanie alebo zánik povinného sociálneho poistenia a výšku ich odvodovej povinnosti, ktorá sa na nich bude vzťahovať od 1. júla 2025. Tieto oznámenia Sociálna poisťovňa posielala automaticky, živnostníci a ostatné SZČO nemuseli o nič žiadať. Z oznámenia Sociálnej poisťovne sa živnostníci dozvedeli všetky potrebné informácie o výške ich vymeriavacieho základu na platenie poistného, o výške poistného na sociálne poistenie, vrátane informácie o dátume splatnosti a spôsobu úhrady poistného. Prvýkrát SZČO zaplatili poistné v novourčenej výške do 8. augusta 2025 (za mesiac júl 2025). Týkalo sa to živnostníkov a ostatných SZČO, ktoré podali daňové priznanie v riadnom termíne, teda do 31. marca.

Uvedené sa netýkalo SZČO, ktoré podávali daňové priznanie za kalendárny rok 2024 v predĺženej lehote - tým Sociálna poisťovňa informácie o vzniku, pokračovaní alebo zániku povinného sociálneho poistenia oznámila do 21. októbra 2025 a novourčené poistné následne prvý raz zaplatili do 10. novembra.

Kedy vzniká povinné poistenie SZČO?

Povinné poistenie SZČO vzniká od 1. júla 2025 tým fyzickým osobám, ktoré za kalendárny rok 2024 dosiahli príjem z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 8 580 eur (čiže mali príjem 8 580,01 eura a viac), za rok 2024 nemali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania a zároveň majú k 1. júlu 2025 platné oprávnenie na vykonávanie činnosti. Ak SZČO nevykonáva činnosť na základe oprávnenia, povinné poistenie SZČO jej vzniká na základe dosiahnutej hranice príjmu. Tým SZČO, ktoré dosiahli príjem rovný alebo nižší ako 8 580 eur, povinné sociálne poistenie nevzniká.

Dobrovoľné sociálne poistenie

Ak SZČO neprekročí za kalendárny rok stanovenú hranicu príjmov a nevznikne mu povinnosť platiť sociálne odvody, môže sa prihlásiť na dobrovoľné sociálne poistenie a sám si stanoviť, akú výšku zaplatí. Existujú viaceré balíky dobrovoľného sociálneho poistenia (napr. v nezamestnanosti či balík dobrovoľného dôchodkového poistenia). Tieto balíky sú vhodné aj pre SZČO, ktoré sú povinne sociálne poistené (napr. sociálnych odvodov).

Prečítajte si tiež: Úrad práce a povinnosti nezamestnaného

Výpočet a platba sociálnych odvodov

Výška sociálnych odvodov sa mení dvakrát do roka. Výška odvodov SZČO sa počíta z vymeriavacieho základu, pričom minimálny a maximálny vymeriavací základ pre sociálne odvody sa od roku 2025 zvyšuje. Minimálny vymeriavací základ vo výške 715 eur. Mesačné odvody do Sociálnej poisťovne sú 237,02 eura (33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu 715 eur). Ak ste sa rozhodli pre založenie živnosti v roku 2025, môžete pokojne spávať minimálne do 30. júna budúceho roku (2026). Živnostník, ktorý si otvoril živnosť ešte v predchádzajúcom roku (2024), a sociálne odvody doposiaľ neplatil, nemusí ich platiť ani naďalej, až do konca júna/septembra 2024. SZČO (vrátane živnostníkov), ktorí v roku 2024 zarobili na živnosť sumu nad 8 580 eur, musia od 1. júla 2025 (resp. od 1. októbra) začať platiť odvody do Sociálnej poisťovne vo výške 237,02 eura.

Praktické informácie a povinnosti

• Oznámenie od Sociálnej poisťovne: Živnostník nemusí vykonávať žiadne kroky, Sociálna poisťovňa mu sama automaticky oznámi do 21. júla 2025 vznik, trvanie alebo zánik povinného sociálneho poistenia a výšku ich odvodovej povinnosti, ktorá sa na nich bude vzťahovať od 1. júla 2025.
• Kalkulačka na výpočet poistného: Sociálna poisťovňa pre SZČO pripravila praktickú pomôcku, v ktorej si môžu zistiť výšku odvodov v predstihu - Kalkulačku na informatívny výpočet poistného pre SZČO od 1. 7.
• Kombinácia zamestnania a živnosti: V kombinácii zamestnanec a živnosť treba udržať príjmy zo živnosti pod hranicou na platenie odvodov do Sociálnej poisťovne.
• Splatnosť odvodov: Odvody do Sociálnej a Sociálnej poisťovne najneskôr do 8. po mesiaci za ktoré sa odvody uhrádzajú. Napríklad výšku odvodov za január 2025 v lehote do 10.2.2026.

Príklad odvodovej povinnosti v roku 2026

Pani Eva je živnostníčka už od roku 2018 a povinné sociálne odvody platí v minimálnej výške. Aký vplyv bude mať zvýšenie minimálnych odvodov platné od 1.1.2026 na jej celkové ročné náklady? Ak pani Eva podá daňové priznanie za rok 2025 v riadnom termíne, nové odvody bude platiť najskôr od 01.07.2026. Ak podá daňové priznanie v predĺženej lehote vznikne povinnosť až od 01.10.2026. O konkrétnej výške odvodov upovedomí pani Evu Sociálna poisťovňa.

Prečítajte si tiež: Platenie zdravotného poistenia: Kto je výnimkou?

tags: #povinné #odvody #do #sociálnej #poisťovne #živnostník