Daňové priznanie pre predčasného dôchodcu: Kompletný sprievodca

Aj keď ste už v predčasnom dôchodku, v niektorých situáciách je pre vás výhodné, alebo dokonca povinné, podať daňové priznanie. Tento článok vám poskytne podrobný prehľad o tom, kedy a aký typ daňového priznania je potrebné podať, ako postupovať a na čo si dať pozor.

Kedy je pre predčasného dôchodcu výhodné podať daňové priznanie?

Všeobecne platí, že aj dôchodcovia sú daňovníkmi. Existujú situácie, kedy je pre nich výhodné podať dobrovoľné daňové priznanie, a to aj v prípade, ak im daňová povinnosť nevznikla. Najčastejšie ide o prípady, keď dôchodca počas roka pracoval, napríklad na dohodu alebo pracovnú zmluvu.

Ak vaše príjmy zo zamestnania neprekročili v danom roku hranicu 2 823,24 eura a zamestnávateľ vám z príjmu zrazil preddavok na daň, môžete podať daňové priznanie a požiadať o vrátenie zrazenej dane. Je to preto, že ste pravdepodobne zaplatili daň, ktorú ste nemuseli.

Ako postupovať pri podávaní daňového priznania?

1. Získajte potvrdenie o príjme: Požiadajte svojho zamestnávateľa o potvrdenie o dosiahnutom príjme, ktoré prikladáte k daňovému priznaniu.
2. Vyberte správny typ daňového priznania: Zamestnanci podávajú daňové priznanie typu A.
3. Vyplňte daňové priznanie: Dôkladne vyplňte všetky požadované údaje v daňovom priznaní.
4. Uveďte výšku dôchodku: V daňovom priznaní je aj kolónka, do ktorej sa uvádza výška celoročného dôchodku. Výšku dôchodku uvádzajú tí penzisti, ktorých dôchodok je nízky, a preto im vznikne nárok aspoň na časť nezdaniteľného minima. Ak niekto žiada o vrátenie preplatku, ktorý mu vznikol z dôvodu, že jeho zárobok bol nižší ako polovica nezdaniteľného minima, výšku dôchodku nemusí uviesť.
5. Priložte potrebné dokumenty: K daňovému priznaniu priložte všetky potrebné dokumenty, ako napríklad potvrdenie o príjme od zamestnávateľa.
6. Odošlite daňové priznanie: Daňové priznanie môžete odoslať elektronicky alebo poštou.

Dôležité informácie a termíny

• Termín podania daňového priznania: Termín daňového priznania sa zvyčajne nemení a je potrebné ho podať do 31. marca.
• Príjmy oslobodené od odvodov: Z pravidla pri dôchodcoch a študentoch platí, že príjem do 200 eur je oslobodený od zdravotných a sociálnych odvodov. Platí to však len pri jednom zamestnávateľovi. V prípade, ak príjem/priemerný mesačný príjem dôchodcu dohodára z určenej dohody za kalendárny mesiac presiahne 200 eur, poistné na dôchodkové poistenie platí len z rozdielu medzi dosiahnutým príjmom a sumou 200 eur.
• Dodatočné daňové priznanie: Dodatočné daňové priznanie možno podať do uplynutia piatich rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať riadne daňové priznanie. Daňové priznania za jednotlivé roky treba podať na tlačivách daňových priznaní platných pre príslušné zdaňovacie obdobia.
• Oslobodenie od dane: Dôchodkové dávky a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené.

Kedy musíte podať daňové priznanie?

Ak ste pracujúci dôchodca a váš príjem vlani nepresiahol 2 823,24 eura, nemusíte podávať daňové priznanie a zaplatiť žiadnu daň. Pozor však v prípade, ak je váš príjem čo len o euro vyšší, už musíte podať daňové priznanie a zdaniť celý svoj zárobok.

Príklady z praxe

Príklad č. 1: Pán Jozef Dôchodca

Pán Jozef Dôchodca poberá starobný dôchodok vo výške 500 eur mesačne (starobným dôchodcom je od roku 2023) a zároveň poberal aj príjem zo závislej činnosti na základe uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti za 11 mesiacov v úhrnnej sume 2 100 eur, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň v sume 399 eur.

Prečítajte si tiež: Ako podať/prijať výpoveď?

Postup:

• Keďže bol pán Jozef k 1. 1. poberateľom starobného dôchodku, nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, preto riadok 40 ostane prázdny.
• V riadku 44 uvedie základ dane vo výške 2 100 eur.
• Daňovník vyznačí „neuplatňujem postup podľa § 50 zákona“ (nepoukazuje 2 %, resp. 3 % z dane).
• V riadku 87 uvedie počet príloh 1 (kópia potvrdenia o príjme od zamestnávateľa).
• Daňovník zaškrtne možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a následne uvedie spôsob vrátenia daňového preplatku (napr. poštovou poukážkou).

Príklad č. 2: Alžbeta Kollárová

Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. Príspevok na osobnú asistenciu dosiahla vo výške 4 896 eur. Pri tomto príjme uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov. Úhrnná suma dôchodku predstavuje 8 880 eur, takže p. Kollárovej nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.

Postup:

• V riadku 01 vyplní daňové identifikačné číslo (DIČ) pridelené daňovým úradom, v časti „Druh daňového priznania“ vyznačí krížikom „daňové priznanie" a doplní rok, za ktorý podáva daňové priznanie (ak vyplňuje papierovú formu tlačiva).
• Na riadku 03 vyplní SK NACE podľa vyhlášky Štatistického úradu SR.
• Do stĺpca „Príjmy“ na riadku 6 vyplní sumu 4 896 eur.
• Pretože p. Kollárová neuplatňuje žiadne výhody mikrodaňovníka, nezaškrtáva riadok - Spĺňam podmienky pre mikrodaňovníka. Ďalej krížikom vyznačí, že uplatňuje výdavky percentom, a to pri príjme podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov.
• V riadku 41 sa uvedie základ dane vo výške 1 958,40 eura.
• V riadku 92 uvedie základ dane z príjmov z osobnej asistencie vo výške 1 958,40 eura.
• V riadku 95 sa uvádza výška zdaniteľných príjmov z osobnej asistencie v sume 4 896 eur, keďže iné druhy príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti p. Kollárová nemá.
• V riadku 96 vypočíta daňovú povinnosť zo základu dane z príjmov z osobnej asistencie sadzbou dane 15 %, teda daňová povinnosť predstavuje sumu 293,76 eura.
• Uvedie počet príloh 4, ktoré sú súčasťou daňového priznania a vypíše dátum podania priznania.
• V prílohe č. 1 v riadku 02 uvedie základ dane z príjmov z výkonu osobného asistenta 1 958,40 eura, čo je rozdiel medzi príjmami a výdavkami.

Zmeny v dôchodkoch, ktoré sa vás môžu týkať

Je dôležité byť informovaný o zmenách v penziách, ktoré sa vás môžu týkať. Mnohé z týchto zmien môžu mať vplyv na to, či a ako podávate daňové priznanie.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Prečítajte si tiež: Vzor žiadosti o striedavú starostlivosť a súdne rozhodnutie

tags: #aký #typ #DP #má #podať #predčasný