Daň z výhry: Kompletný sprievodca pre dôchodcov aj ostatných

Výhry v súťažiach, lotériách či iných hrách sú vždy príjemné prekvapenie. Avšak, s radosťou z výhry sa často spája aj otázka zdanenia. Je moja výhra zdaniteľná? Ako postupovať pri priznaní a zaplatení dane? Na tieto a ďalšie otázky nájdete odpovede v tomto článku, ktorý sa zameriava na problematiku dane z výhry, s prihliadnutím na špecifiká pre dôchodcov.

Oslobodenie od dane: Ktoré výhry sú bez starostí?

Na úvod je dôležité zdôrazniť, že nie všetky výhry podliehajú zdaneniu. Zákon o dani z príjmov definuje kategórie výhier, ktoré sú od dane oslobodené. Medzi najčastejšie patria:

• Výhry z lotérií a hazardných hier: Výhry v lotériách (LOTO, Eurojackpot), stávkach a iných podobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia vydaného podľa zákona o hazardných hrách sú oslobodené od dane v plnej výške. To platí aj pre obdobné výhry zo zahraničia.
• Výhry do 350 EUR: Väčšina ostatných výhier (z verejných súťaží, žrebovaní, reklamných súťaží a pod.) je oslobodená od dane do sumy 350 EUR na jednu výhru. Ak je výhra vyššia ako 350 EUR, zdaňuje sa len suma presahujúca túto hranicu.

Zdaňovanie peňažných výhier

Pri peňažných výhrach zo súťaží na Slovensku je situácia relatívne jednoduchá. Organizátor súťaže je povinný pri výplate výhry automaticky zraziť 19 % daň a odviesť ju štátu. Výherca tak dostane už zdanenú sumu a nemusí sa o nič ďalšie starať.

Príklad: Ak vyhráte 1 000 EUR v súťaži, organizátor zrazí 190 EUR (19 % z 1 000 EUR). Dostanete 810 EUR a žiadne ďalšie povinnosti vám nevznikajú.

Pozor na zahraničné súťaže: Ak vyhráte peňažnú výhru v zahraničnej súťaži (ktorá nie je hazardnou hrou), ste povinný túto výhru priznať v daňovom priznaní a zdaniť ju. Je tiež potrebné overiť, či existuje dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a danou krajinou.

Prečítajte si tiež: Daň z výhry pre dôchodcov

Zdaňovanie nepeňažných výhier

Pri nepeňažných výhrach (auto, elektronika, zájazd) je situácia o niečo zložitejšia. Ako už bolo spomenuté, ak hodnota výhry nepresiahne 350 EUR, výherca nemusí platiť žiadnu daň. Ak je však hodnota vyššia, zdaňuje sa len suma presahujúca 350 EUR. Z tejto sumy je potrebné zaplatiť:

• 19 % daň z príjmu
• 14 % zdravotné odvody

Príklad: Vyhrali ste televízor v hodnote 800 EUR.

1. Zdaniteľná časť: 450 EUR (800 EUR - 350 EUR)
2. Daň: 85,50 EUR (19 % zo 450 EUR)
3. Zdravotné odvody: 63 EUR (14 % zo 450 EUR)

Celkovo teda zaplatíte 148,50 EUR. Túto sumu musíte uviesť v daňovom priznaní, ktoré sa podáva do konca marca nasledujúceho roka.

Dôležité: Je vhodné požiadať organizátora súťaže o písomné potvrdenie trhovej hodnoty nepeňažnej výhry. Tento dokument uľahčí výpočet základu dane a môže byť užitočný v prípade kontroly.

Daň z výhry a dôchodcovia

Pri samotnej dani z výhry neexistujú žiadne špeciálne uvoľnenia od dane pre dôchodcov. To znamená, že pravidlá zdanenia výhier sú rovnaké pre všetkých, bez ohľadu na vek alebo status.

Prečítajte si tiež: Rodičovský príspevok a dane

Dôchodcovia však majú možnosť uplatniť si nezdaniteľnú časť základu dane, čo môže viesť k zníženiu celkovej daňovej povinnosti.

Nezdaniteľná časť základu dane pre dôchodcov

Nezdaniteľná časť základu dane predstavuje sumu, o ktorú sa znižuje základ dane, a tým aj výsledná daňová povinnosť. Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane sa menia každý rok.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka v roku 2026

Pre rok 2026 platia nasledovné podmienky:

• Plná výška nezdaniteľnej časti základu dane sa uplatňuje pri základe dane, ktorý je rovný alebo nižší ako 26 083,13 EUR (91,8-násobok životného minima). V roku 2026 predstavuje táto suma 5 966,73 EUR ročne.
• Pri vyšších príjmoch sa nezdaniteľná časť základu dane postupne kráti podľa vzorca: 14 661,11 EUR - (základ dane ÷ 3).
• Ak daňovník dosiahne základ dane 43 983,32 EUR a viac (154,8-násobok životného minima), nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa rovná nule.

Kto si nemôže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane?

Nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka si nemôže uplatniť dôchodca, ktorý na začiatku zdaňovacieho obdobia 2026 poberá:

• starobný dôchodok,
• predčasný starobný dôchodok,
• starobné dôchodkové sporenie,
• vyrovnávací príplatok,
• dôchodok zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu ako v SR,
• výsluhový dôchodok alebo podobný dôchodok zo zahraničia

a súčasne je suma týchto dôchodkov vyššia ako aktuálna nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka, ktorá pre rok 2026 predstavuje sumu 5 966,73 EUR.

Prečítajte si tiež: Všetko o zdaňovaní výhier

Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela

Dôchodcovia majú tiež možnosť uplatniť si nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela, ak spĺňajú určité podmienky. Medzi tieto podmienky patrí, že manžel/manželka žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti a spĺňa aspoň jednu z nasledovných podmienok:

• stará sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti do dovŕšenia 3, resp. 6 rokov života,
• v príslušnom zdaňovacom období poberala peňažný príspevok na opatrovanie,
• bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie,
• považuje sa za občana so zdravotným postihnutím, prípadne za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manžela/manželku zohľadňuje aj jeho/jej vlastný príjem. Ak manžel/manželka dosiahne vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa znižuje o túto sumu. V prípade, že jeho/jej vlastný príjem presiahne stanovenú hranicu, nárok na nezdaniteľnú časť zaniká.

Výpočet nezdaniteľnej časti na manžela/manželku v roku 2026

Ak daňovník dosiahne základ dane nižší alebo rovný ako 43 983,32 EUR (154,8-násobok platného životného minima), pri výpočte nezdaniteľnej časti na manžela/manželku postupujeme nasledovne:

• Ak manžel/manželka nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane je vo výške 5 455,30 EUR (19,2-násobku sumy životného minima).
• Ak manžel/manželka má vlastný príjem, ktorý nepresahuje sumu 5 455,30 EUR, nezdaniteľná časť je rozdiel medzi sumou 5 455,30 EUR a vlastným príjmom manžela/manželky.
• Ak vlastný príjem manžela/manželky presiahne sumu 5 455,30 EUR, nezdaniteľná časť základu dane je nula.

Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 43 983,32 EUR (154,8-násobok platného životného minima), nezdaniteľná časť na manžela/manželku sa vypočíta nasledovne:

• Ak manžel/manželka nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel 20 116,40 EUR (70,8-násobku životného minima) a jednej tretiny základu dane daňovníka. Ak je výsledok nižší ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku sa rovná nule.
• Ak manžel/manželka má vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel 20 116,40 EUR (70,8-násobku životného minima) a jednej tretiny základu dane zníženej o vlastný príjem manžela/manželky. Ak je výsledok nižší ako nula, nezdaniteľná časť základu dane sa rovná nule.

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)

Dôchodcovia, ktorí si sporia v III. pilieri, si môžu uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane vo forme príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie. Podmienkou je, že príspevky musia byť zaplatené na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu. Maximálna suma, ktorú je možné odpočítať, je stanovená zákonom.

Časté otázky a odpovede

Otázka: Zúčastnil som sa žrebovania v časopise a vyhral som 1000 €. Musím výhru ešte zdaniť?

Odpoveď: Ak bola výhra zdanená už pri výplate, nie je potrebné ju ďalej zdaňovať.

Otázka: Vyhral som v lotérii LOTO 35 000 €. Musím výhru zdaniť?

Odpoveď: Nie, výhru netreba zdaniť. Podľa zákona o hazardných hrách je táto výhra oslobodená od dane v plnej výške.

Ako podať daňové priznanie?

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb je potrebné podať do konca marca nasledujúceho roka. Existujú dva spôsoby, ako to urobiť:

• Elektronicky: Prostredníctvom portálu Finančnej správy.
• Písomne: Na daňovom úrade v mieste vášho bydliska.

Pri vypĺňaní daňového priznania je potrebné uviesť všetky zdaniteľné príjmy, vrátane výhier, a uplatniť si prípadné nezdaniteľné časti základu dane. Ak si nie ste istí, ako správne vyplniť daňové priznanie, môžete sa obrátiť na daňového poradcu alebo na daňový úrad, kde vám poskytnú potrebné informácie a pomoc.

tags: #daň #z #výhry #dôchodca