Daňové priznanie pre dôchodcov: všetko, čo potrebujete vedieť

S blížiacim sa termínom podania daňového priznania sa mnohí dôchodcovia pýtajú, či sa ich táto povinnosť týka a aké sú ich možnosti. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňovom priznaní pre dôchodcov, s dôrazom na podmienky, výhody a postupy.

Povinnosť podať daňové priznanie pre dôchodcov

Všeobecne platí, že daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať každý daňovník, teda aj dôchodca, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v danom roku presiahli určitú hranicu. Pre rok 2023 bola táto suma stanovená na 2 461,41 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňujú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane z príjmov oslobodené.

Dôchodkové dávky vyplácané v SR a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené. Medzi takéto dôchodkové dávky patrí napríklad:

• starobný dôchodok
• predčasný starobný dôchodok
• invalidný dôchodok
• vdovský a vdovecký dôchodok
• sirotský dôchodok
• výsluhový dôchodok
• rodičovský dôchodok

Kedy sa oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne?

Aj keď dôchodca nemá povinnosť podať daňové priznanie, v niektorých prípadoch sa mu to môže oplatiť. Ide o situáciu, keď dôchodca dosiahol v danom roku príjem zo závislej činnosti (napr. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce), ktorý neprevyšuje spomínanú sumu 2 461,41 eura, ale zamestnávateľ mu z tohto príjmu zrážal preddavky na daň.

V takomto prípade je pre dôchodcu výhodné podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, aj keď jeho zdaniteľné príjmy nepresiahli stanovenú hranicu. V podanom daňovom priznaní dôchodcovi vznikne daňový preplatok a daňový úrad mu vráti tento daňový preplatok na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur. Ak je tento daňový preplatok menší ako 5 eur, nevzniká nárok na jeho vrátenie.

Dôležité upozornenie

Zamestnávateľ síce môže vykonať ročné zúčtovanie dane, ale na základe ročného zúčtovania nie je možné vrátenie preddavkov na daň. Postup podľa § 46a ZDP je možný len pri podaní daňového priznania.

Ako postupovať pri podaní daňového priznania?

1. Vyžiadajte si potvrdenie o príjme: Od svojho zamestnávateľa (zamestnávateľov) si vyžiadajte potvrdenie o príjme za daný rok.
2. Podajte daňové priznanie: Sami si podajte daňové priznanie.
3. Uveďte potrebné údaje: V daňovom priznaní uveďte svoje zdaniteľné príjmy a zrazené odvody, sumu zrazených preddavkov na daň.
4. Počkajte na vrátenie preplatku: Správca dane vráti daňovníkovi daňový preplatok do 40 dní po termíne na podanie daňového priznania.

Typ daňového priznania

Ak dôchodca dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti - t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A.

Ak dosiahol aj iné druhy zdaniteľných príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Poberateľ dôchodku, ak bol poberateľom tohto dôchodku k 1.1. daného roka, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane iba v prípade, že ročná suma vyplateného dôchodku v danom roku v úhrne nepresahuje určitú sumu. Pre rok 2023 bola táto suma stanovená na 4 922,82 eura. Potom nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka predstavuje rozdiel medzi touto sumou a vyplatenou sumou dôchodku.

Prečítajte si tiež: Ako podať daňové priznanie pri rodičovskom príspevku

Príklad č. 1: Daňovník je k 1.1.2023 poberateľom starobného dôchodku v sume 500 eur mesačne. Za rok 2023 suma dôchodku predstavuje 6000 eur (12 x 500). Daňovníkovi nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, nakoľko úhrn dôchodku presiahol sumu 4 922,82 eura.

Príklad č. 2: Daňovník je k 1.1.2023 poberateľom starobného dôchodku v sume 400 eur mesačne. Daňovníkovi vzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka v sume 122,82 eura (4 922,82 - 4 800).

Ak sa fyzická osoba stala poberateľom starobného dôchodku v priebehu daného roka (nebola poberateľom dôchodku k 1.1. daného roka), vzniká jej nárok na celú nezdaniteľnú časť vo výške 4 922,82 eura, pokiaľ základ dane nepresiahol sumu 21 754,18 eura.

Ak daňovníkovi - dôchodcovi vznikne nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, môže ju uplatniť len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu, teda z tzv. aktívne vykonávanej práce, a to v závislosti od vykázaného základu dane.

Daňové priznanie a živnostníci - dôchodcovia

Špecifická situácia nastáva u dôchodcov, ktorí sú zároveň živnostníkmi. V tomto prípade je potrebné posúdiť, či ich príjmy z podnikania presiahli stanovenú hranicu pre povinnosť podania daňového priznania. Ak áno, sú povinní podať daňové priznanie typu B a uviesť v ňom všetky svoje príjmy, vrátane príjmov z podnikania a dôchodku.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a dôchodok

Dôležité je tiež zohľadniť možnosť uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane, ako bolo popísané vyššie.

Potvrdenie o dôchodku

Pre uplatnenie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane je potrebné doložiť potvrdenie o výške vyplateného dôchodku. Toto potvrdenie je možné získať zo Sociálnej poisťovne.

tags: #daňové #priznanie #dôchodca #živnostník #potvrdenie #o