Daňové priznanie Rakúsko: Podrobný návod pre slovenských občanov

Rakúsko je obľúbenou destináciou pre Slovákov hľadajúcich prácu, či už sezónnu alebo dlhodobú. Tisíce Slovákov v Rakúsku pracujú a ďalšie desaťtisíce tam legálne žijú. Ak patríte medzi nich, je dôležité vedieť, či máte povinnosť podať daňové priznanie na Slovensku, aj keď ste v danom roku na Slovensku nezarobili žiadne peniaze. Tento článok poskytuje podrobný návod, ako postupovať pri podávaní daňového priznania, ak ste pracovali v Rakúsku.

Povinnosť podať daňové priznanie na Slovensku

Príjmová hranica

Základnou podmienkou pre vznik povinnosti podať daňové priznanie je príjmová hranica. Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy presiahli určitú sumu. Pre rok 2024 je to suma 2 823,24 eura. Dôležité je, že sa berú do úvahy všetky dosiahnuté zdaniteľné príjmy, vrátane tých zo zahraničia, teda aj z Rakúska.

Ďalšie podmienky

Povinnosť podať daňové priznanie môže vzniknúť aj vtedy, ak ste v predošlom zdaňovacom období dosiahli stratu alebo ak vás k podaniu priamo vyzval správca dane (Finančná správa).

Daňový rezident

Všetky uvedené podmienky sa vzťahujú iba na daňových rezidentov Slovenskej republiky. Daňovým rezidentom je osoba, ktorá má na Slovensku trvalý pobyt alebo bydlisko, alebo sa tu obvykle zdržiava aspoň 183 dní v príslušnom kalendárnom roku.

Ak máte na Slovensku trvalý pobyt a v Rakúsku ste zarobili viac ako stanovenú hranicu (alebo sa vás týkajú ďalšie podmienky), máte povinnosť podať daňové priznanie na Slovensku, aj keď ste na Slovensku nezarobili v danom roku ani euro. V takom prípade si podáte tzv. daňové priznanie s nulovou daňou.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Prečo podať daňové priznanie?

Podanie daňového priznania vám môže pomôcť finančne si prilepšiť formou vrátenia daní z Rakúska. Ak pracujete v Rakúsku ako zamestnanec, s vysokou pravdepodobnosťou vám mohol vzniknúť nárok na daňový preplatok. O preplatok môžete požiadať iba podaním daňového priznania.

Pre vrátenie daní z Rakúska je potrebné aj slovenské daňové priznanie. Rakúsky daňový úrad vyžaduje potvrdenie o vašich celosvetových príjmoch, tzv. formulár EU/EWR (hovorovo formulár E9). Tento formulár vám vydá slovenský daňový úrad, ale iba na základe podaného slovenského daňového priznania.

Ako podať daňové priznanie

Predĺženie lehoty

Ak ste mali príjem zo zahraničia, slovenská legislatíva vám umožňuje predĺžiť si termín na podanie daňového priznania až do 30. septembra.

Potrebné dokumenty

Budete potrebovať niekoľko dôležitých údajov o vašom pracovnom pôsobení v Rakúsku a predovšetkým potvrdenie o zdaniteľných príjmov, tzn. Lohnzettel (alternatívne poslednú výplatnú pásku od každého zamestnávateľa).

Pomoc s podaním

Ak si nie ste istí, ako získať potrebné dokumenty, môžete požiadať o pomoc odborníkov.

Prečítajte si tiež: Ako podať daňové priznanie pri rodičovskom príspevku

Daňové priznanie pre opatrovateľky

Opatrovateľky pracujúce v zahraničí si musia podať daňové priznanie. Ak poskytujú opatrovanie na živnosť, použijú tlačivo určené pre fyzické osoby typ B.

Príklad: Opatrovateľka Zuzana Kováčová

Opatrovateľka Zuzana Kováčová je daňovým rezidentom Slovenskej republiky a musí si vysporiadať príjmy zo zahraničných zdrojov. Vlani mala príjmy zo živnosti v Rakúsku na základe rakúskeho živnostenského oprávnenia. Za opatrovanie dostala celkom 15 640 eur a preukázateľne zaplatené povinné poistné v Rakúsku bolo 1 920 eur. Tieto príjmy si vysporiadala v Rakúsku, kde podala daňové priznanie v súlade s rakúskou daňovou legislatívou.

Podáva daňové priznanie aj na Slovensku na tlačive určenom pre fyzické osoby typu B.

Postup pri vypĺňaní tlačiva (typ B)

• Strana 1: Do riadka 01 doplní svoje rodné číslo, keďže na Slovensku nie je registrovaná na daň z príjmov a nemá pridelené daňové identifikačné číslo (DIČ). Do riadku 03 doplní SK NACE 88990.
• Strana 2: V III. VI. oddiele, Tabuľka č. 1, pod tabuľkou č. 1 zaškrtne možnosť „Uplatňujem výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona pri príjmoch podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona“. Uvedie „Preukázateľne zaplatené poistné z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona“.
  • Riadok 41: 15 640 eur (Príjmy z tabuľky č. 1, stĺpec 1)
  • Riadok 42: 11 304 eur (Výdavky z tabuľky č. 1, stĺpec 2)
• IX. oddiel:
  • Riadok 72: 4 336 eur (základ dane podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 zákona)
• XII. oddiel: Kód štátu: 040 (Rakúsko - podľa vyhlášky Štatistického úradu SR č. 112/2012 Z. z.). Druh príjmu: § 6 ods. 1 písm. a)
• XIII. oddiel:
• Riadok 143: Daňovník uvedie počet príloh 4 (Prílohy č. 1 až 4).

Na každej strane tlačiva, aj na tej, ktorú nevypĺňate, nezabudnite doplniť rodné číslo v záhlaví.

Dôležité legislatívne dokumenty

• Zákon č. 575/2003 Z.z.
• NARIADENIE RADY (EHS) č. 574/72
• NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č.
• NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 987/2009
• NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 988/2009
• Zákon č.
• Zákon č.

Daňový rezident vs. daňový nerezident

Rozlišujeme medzi daňovým rezidentom a daňovým nerezidentom. Daňový rezident SR má neobmedzenú daňovú povinnosť, čo znamená, že je povinný vysporiadať si v SR svoj celosvetový príjem. Daňový nerezident má obmedzenú daňovú povinnosť, ktorá sa vzťahuje len na príjmy zo zdrojov na území SR.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a dôchodok

Príklady

Príklad č. 1

Ak rezident SR v roku 2025 predá dom umiestnený v Českej republike, ktorý tam nadobudol v roku 2013, právo na zdanenie tohto príjmu má v zmysle zmluvy Česká republika. Rezident SR napriek svojej celosvetovej povinnosti tento príjem nezahrnie do svojho daňového priznania podaného v SR, pretože v zmysle zákona o dani z príjmov ide o príjem, ktorý je v SR od dane oslobodený (vlastníctvo nehnuteľnosti viac ako päť rokov).

Príklad č. 2

Slovenskému umelcovi plynul v roku 2025 príjem za umelecké vystúpenie v ČR. Podľa článku 16 ods. 1 Zmluvy medzi SR a ČR o zamedzení dvojitého zdanenia sa príjmy, ktoré poberá rezident SR ako umelec z takýchto osobne vykonávaných činností v ČR, môžu zdaniť v ČR. Rezident SR je povinný daňovo si vysporiadať v SR svoj celosvetový príjem prostredníctvom daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby typu B.

Príklad č. 3

Rezident SR získa v Českej republike vo verejnej súťaži finančnú výhru vo výške 300 eur. Právo na zdanenie tohto príjmu má v zmysle zmluvy Česká republika. Rezident SR je povinný vysporiadať si v SR svoje celosvetové príjmy, avšak tento príjem vo svojom daňovom priznaní podanom v SR neuvedie, nakoľko v zmysle zákona o dani z príjmov ide o oslobodený príjem (t.j. príjem za cenu alebo výhru v hodnote neprevyšujúcej 350 eur).

Zdaňovanie príjmov zo zahraničia

Metódy zamedzenia dvojitého zdanenia

Pri zdaňovaní príjmov zo zahraničia je potrebné zohľadniť metódy zamedzenia dvojitého zdanenia:

• Metóda vyňatia príjmov: Príjem zo zahraničia sa vyjme zo základu dane na Slovensku.
• Metóda zápočtu dane: Daň zaplatená v zahraničí sa započíta na daňovú povinnosť na Slovensku.

Pri príjmoch zo zamestnania je možné uplatniť metódu vyňatia príjmov zo štátu, s ktorým Slovenská republika má uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia a tieto príjmy boli v zahraničí preukázateľné zdanené, ak je tento postup pre daňovníka výhodnejší. Pri príjmoch zo živnosti musí daňovník použiť metódu, ktorá je určená v príslušnej zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia.

Nezdaniteľné časti základu dane a daňový bonus

Daňovník si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, ak spĺňa podmienky uvedené v zákone. Rovnako si môže uplatniť daňový bonus na dieťa, aj keď mal len príjmy zo zdrojov v zahraničí.

Časté otázky a omyly

• Povinnosť vrátiť daňový bonus: Daňovník nemusí vrátiť daňový bonus, ak mal daňový bonus vyplatený v niektorých mesiacoch roka, nakoľko v týchto mesiacoch spĺňal hranicu príjmov ale jeho ročný príjem nedosiahol požadovanú hranicu príjmov.
• Nezdaniteľná časť základu dane pre dôchodcov: Osoba, ktorá poberá dôchodok, nemá nárok na nezdaniteľnú časť základu dane, ak je poberateľom dôchodku k 1.1. daného roka.

tags: #danove #priznanie #rakusko #navod