Daňové priznanie za prenájom pre dôchodcov: Kompletný sprievodca

Ak ste dôchodca a prenajímate nehnuteľnosť, je dôležité vedieť, aké daňové povinnosti vám z toho vyplývajú. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad o tom, ako podať daňové priznanie za prenájom, na čo si dať pozor a ako optimalizovať svoje daňové zaťaženie.

Povinnosť registrácie na daňovom úrade

Ak prenajímate byt, dom alebo inú nehnuteľnosť, máte povinnosť oznámiť túto skutočnosť daňovému úradu. Registrácia na daňovom úrade je povinná pre každého prenajímateľa nehnuteľnosti na území SR, okrem pozemku a to najneskôr do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, kedy ste po prvýkrát prenajali nehnuteľnosť.

Príklady registračnej povinnosti:

• Prenájom časti nehnuteľnosti: Registračná povinnosť sa uplatňuje aj v prípade prenájmu len časti nehnuteľnosti okrem pozemku.
• Prenájom v BSM: Ak vlastníte s manželom/manželkou nehnuteľnosť v bezpodielovom spoluvlastníctve (BSM), registračná povinnosť sa vzťahuje na toho z manželov, ktorý je účastníkom zmluvného vzťahu, teda je uvedený ako prenajímateľ v nájomnej zmluve.
• Prenájom bytu v nájme: Povinnosť registrácie sa vzťahuje aj na fyzickú osobu, ktorá ďalej prenajíma nehnuteľnosť, ktorú má sama v nájme.

Dôležité: Niektorí v nevedomosti vybavujú žiadosť na predpísanom tlačive až pred podaním daňového priznania, čo je však neskoro. Ide však o porušenie zákona, za ktoré vám môže daňový úrad uložiť pokutu v minimálnej výške 60 eur. Preto je lepšie, ak si povinnosť splníte v termíne.

Povinnosť podania daňového priznania

Daňové priznanie máte povinnosť podať vtedy, ak úhrn všetkých vašich zdaniteľných príjmov (vrátane príjmu zo závislej činnosti, ak ste zamestnanec) za rok 2024 presiahol sumu 2 823,24 eura. Lehota na podanie je 31. marec 2025.

Predĺženie lehoty: Ak z akýchkoľvek dôvodov nestíhate podať priznanie včas, môžete si termín predĺžiť písomným oznámením (predloženým daňovému úradu do konca marca) najneskôr do 30. 6. alebo ak máte pracovný pomer v zahraničí, potom až do 30. 9.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Typ daňového priznania

V situácii, keď okrem prenájmu plynú ďalšie vaše príjmy len zo zamestnaneckého pomeru alebo nemáte iné zdaniteľné príjmy, podávate osobne daňové priznanie typu B.

Oslobodenie od dane

Je dôležité vedieť, že príjem z prenájmu nehnuteľnosti je oslobodený od dane z príjmov do výšky 500 €. To znamená, že ak váš príjem z prenájmu nepresiahne túto sumu, daň neplatíte.

Príklad: Daňovník dosiahol v roku 2024 príjem z prenájmu bytu vo výške 2 900 eur. Iné zdaniteľné príjmy nemal. Daňovník si z príjmu z prenájmu uplatní oslobodenie od dane v sume 500 eur (2 900 - 500), t. j. po odpočítaní bude zdaniteľný príjem z prenájmu predstavovať sumu 2 400 eur.

Výdavky pri prenájme

Pri príjmoch z prenájmu nehnuteľnosti si môžete uplatniť len skutočné, preukázateľné daňové výdavky, pričom prehľad príjmov a výdavkov vediete v daňovej evidencii alebo v jednoduchom účtovníctve. Je dôležité viesť evidenciu všetkých príjmov a výdavkov spojených s prenájmom.

Príklad: Daňovník dosiahol v roku 2024 príjem z prenájmu bytu vo výške 6 600 eur. Preukázateľne vynaložené výdavky na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie týchto príjmov sú vo výške 2 250 eur. Suma zdaniteľného príjmu z prenájmu bude vo výške 6 100 eur (6 600 - 500) ako rozdiel medzi celkovými príjmami z prenájmu nehnuteľnosti a sumou 500 eur, ktorá je od dane oslobodená.

Prečítajte si tiež: Ako podať daňové priznanie pri rodičovskom príspevku

Medzi daňovo uznateľné výdavky patria napríklad:

• Výdavky na opravy a udržiavanie prenajímanej nehnuteľnosti vrátane preddavkov do fondu prevádzky, opráv a údržby.
• Daň z nehnuteľnosti, ktorú je prenajímateľ povinný platiť.
• Výdavky za služby v prenajatej nehnuteľnosti, ako napr. osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov, používanie a servis výťahu, používanie domovej práčovne, kontrola a čistenie komínov, čistenie žúmp, poplatky za TV a rozhlas, poplatky za pripojenie na internet, poplatky za povinnú správu bytového domu, službu vrátnika, recepcie, výdavky na strážnu službu, výdavky za odvoz smetí.
• Výdavky na nákup hnuteľných vecí prenajímaných ako príslušenstvo nehnuteľnosti (napríklad práčka, nábytok a iné).

POZOR! Pri príjmoch z prenájmu nehnuteľností podľa § 6 ods. 3 ZDP si daňovník nemôže uplatniť výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods.

Zaradenie nehnuteľnosti do obchodného majetku

Výšku preukázateľných výdavkov ovplyvňuje skutočnosť, či prenajímanú nehnuteľnosť zaradíte do obchodného majetku alebo nie. Zaradenie prenajímanej nehnuteľnosti do obchodného majetku znamená, že o nej účtujete ako o obchodnom majetku alebo nehnuteľnosť evidujete v evidencii hmotného majetku zaradeného v obchodnom majetku.

Príjem z prenájmu v BSM

Ak prenajímate byt alebo dom či inú nehnuteľnosť v rámci bezpodielového spoluvlastníctva, príjem z prenájmu si môžete rozdeliť v dohodnutom pomere. Rovnakým dielom si rozdelíte aj vyššie uvedené daňové výdavky.

Príklad: Manželia prenajímajú nehnuteľnosť v bezpodielovom spoluvlastníctve a zároveň sú na starobnými dôchodcami. Predchádzajúci rok dosiahli len pasívny príjem z prenájmu nehnuteľnosti v sume 3 600 €. Po uplatnení oslobodenia príjmu v sume 500 € predstavuje zdaniteľný príjem každého z nich 1 300 €.

Sadzba dane z príjmov

Sadzba dane z príjmov pri prenájme nehnuteľnosti podľa § 6 ods. 3 zákona č. 595/2003 Z. z.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a dôchodok

Vyplnenie daňového priznania

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby pri prenájme nehnuteľnosti vyplníte v aplikácií KROS Daňové priznania. S vyplnením vám pomôže sprievodca, automatické výpočty a kontroly. Svoje príjmy a výdavky si však môžete prehľadne spracovať aj v programe ALFA plus, ktorého súčasťou je aj daňové priznanie k dani z príjmov FO.

Strana 2 - V. Zaškrtneme políčko o uplatňovaní preukázateľných výdavkov podľa § 6 ods.

Príloha č. Vyplnené daňové priznanie si môžete pozrieť v prílohe tohto článku. Vyplnenie daňového priznania je iba ilustratívne v praxi sa jeho správnosť odvíja od situácie daňovníka (zamestnanec, dôchodca, živnostník).

Dôležité upozornenia

• Pri príjme z prenájmu nehnuteľnosti nemôžete vykázať daňovú stratu.
• Nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka je možné uplatniť a odpočítať len od tzv. aktívnych príjmov, t. j. príjmov zo zamestnania alebo podnikania, nie od príjmov z prenájmu.
• Termín úhrady dane z príjmov je rovnaký ako samotné podanie daňového priznania, t. j. 31. marec.
• Aby ste predišli nečakaným a často finančne náročným výdavkom v prípade škody na nehnuteľnosti, zvážte poistenie nehnuteľnosti, ktoré si pri zaradení bytu či domu do obchodného majetku môžete uplatniť ako daňovo uznateľný výdavok.

Daňový bonus

Daňovník si môže uplatniť daňový bonus podľa zákona na každé vyživované dieťa žijúce s ním v domácnosti (prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu). Na daňový bonus má nárok daňovník, ktorý mal v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti a z prenájmu (§ 6 zákona) aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy a aj vykázal z týchto príjmov základ dane (čiastkový základ dane).

Časté otázky a odpovede

• Musím platiť daň z prenájmu, ak som dôchodca? Áno, ak váš úhrn zdaniteľných príjmov (vrátane príjmu z prenájmu) presiahne za rok 2024 sumu 2 823,24 eura.
• Môžem si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na dôchodcu pri príjme z prenájmu? Nie, nezdaniteľnú časť základu dane je možné uplatniť len od aktívnych príjmov (zamestnanie, podnikanie).
• Ako si mám rozdeliť príjem z prenájmu, ak prenajímam nehnuteľnosť s manželom/manželkou v BSM? Príjem si môžete rozdeliť v ľubovoľnom pomere, ale rovnako si musíte rozdeliť aj daňové výdavky.

tags: #daňové #priznanie #za #prenájom #dôchodca #tlačivo